Правила документооборота и технология обработки учетной информации 249 > Особенности организации учета и документооборота в филиале и дополнительном офисе 250 Формирование учетных (банковских) документов 251 > Хранение документов 252
| Вид материала | Документы |
- Хранение документов оперативное хранение документов, 1011.51kb.
- Применяемый план счетов 5 Правила документооборота, технология обработки учетной информации, 357.28kb.
- Правила оформления бланков управленческих документов оформление организационно-распорядительных, 1663.39kb.
- Правила оформления бланков управленческих документов оформление организационно-распорядительных, 1647.42kb.
- Программа курса «Главный бухгалтер-экономист» по налоговому кодексу Украины с 01. 01., 23.38kb.
- 20 Системы автоматизации документооборота, 112.82kb.
- Положение об экспертизе ценности документов для передачи их на хранение и уничтожении, 280.78kb.
- Правила электронного документооборота (далее Правила эдо) Правила электронного документооборота,, 162.25kb.
- Тема 1 Шифрование и электронно-цифровая подпись в системе документооборота (Лабораторная, 693.98kb.
- Основные функции систем электронного документооборота, 242.12kb.
12. Учет резервов на возможные потери
12.1. Резервы на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности
Учетная политика Банка в отношении учета резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности (далее – РВПС) строится в соответствии с Положением № 254-П, Положением № 302-П и внутренними нормативными документами Банка.
РВПС отражается в учете в рублях. Расчетная база РВПС в иностранной валюте определяется в рублях по официальному курсу Банка России на дату создания и корректировки РВПС.
При изменении суммы основного долга по ссуде, кроме случаев изменения суммы основного долга в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой номинирована ссуда, размер резерва по ссуде уточняется с периодичностью, установленной для составления ежедневного баланса Банка.
При изменении суммы основного долга по ссуде, в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой номинирована ссуда, уточнение резерва осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.
По ссудам, объединенным в портфели однородных ссуд, корректировка резерва осуществляется не реже одного раза в месяц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.
Аналитический учет РВПС по ссудам, кроме ссуд, сгруппированным в портфель однородных ссуд, осуществляется в разрезе счетов учета задолженности по ссудам. Аналитический учет РВПС по ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд, осуществляется в разрезе портфелей однородных ссуд.
Сумма сформированного (доначисленного) РВПС отражается по дебету счета 70606 (символ 25302) и кредиту счета по учету РВПС.
Сумма восстановленного РВПС отражается по дебету счета по учету РВПС и кредиту счета 70601 (символ 16305).
При изменении статуса ссуды (выносе ссуды на просрочку) ранее созданный по ней резерв восстанавливается. Сумма сформированного РВПС по просроченной ссуде отражается по дебету счета 70606 (символ 25302) и кредиту счета по учету РВПС по просроченной ссуде.
Списание (частичное или полное) балансовой стоимости ссуд, признанных нереальных для взыскания, отражается по дебету счета по учету РВПС.
Для учета сумм отчислений на РВПС на счетах 70601, 70606 открываются отдельные лицевые счета, в наименовании которых указывается признак «РВПС».
РВПС по межбанковскому кредитованию формируется (корректируется) на момент предоставления (погашения) отдельных кредитов в рамках генерального соглашения по межбанковскому кредитованию.
При пролонгации кредитов (как без переноса на счет с новым сроком, так и с переносом на счет с новым сроком), выданных в рамках генерального соглашения по межбанковскому кредитованию, ранее созданный РВПС учитывается на прежнем счете.
Филиал Банка самостоятельно формирует РВПС.
12.2. Резервы на возможные потери
Учетная политика Банка в отношении учета резервов на возможные потери (далее – РВП) строится в соответствии с Положением № 283-П, Указанием Банка России № 1584-У, Положением № 302-П и внутренними нормативными документами Банка.
РВП отражается в учете в рублях. Расчетная база РВП в иностранной валюте определяется в рублях по официальному курсу Банка России на дату создания и корректировки РВП.
Аналитический учет РВП осуществляется в разрезе аналитических счетов учета элементов расчетной базы РВП.
Уточнение размера резерва по элементам расчетной базы в связи с изменением величины элементов расчетной базы осуществляется ежедневно.
В случае если изменение величины расчетной базы, элементы которой номинированы в иностранной валюте, обусловлены исключительно изменением официального курса по отношению к рублю, уточнение резерва осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.
При изменении величины элементов расчетной базы резерва (являющихся требованиями к кредитным организациям и контрагентам, учитываемыми на балансовых счетах 30110, 30114, 30118, 30119, 30213, 30233, 30402, 30404, 30406, 30409), связанном с движением средств по счетам (при условии неизменности классификационных признаков факторов риска), корректировка резерва производится по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.
По требованиям, условным обязательствам кредитного характера, объединенным в портфели однородных требований, корректировка резерва осуществляется не реже одного раза в месяц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.
Аналитический учет РВП по требованиям по получению процентных доходов по ссудам, сгруппированным в портфели однородных ссуд, осуществляется в разрезе портфелей однородных ссуд. Формирование и корректировка РВП по требованиям по получению процентных доходов по ссудам, сгруппированным в портфели однородных ссуд, осуществляется ежемесячно в последний рабочий день месяца.
Сумма сформированного (доначисленного) РВП отражается по дебету счета 70606 (символ 25302) и кредиту счета по учету РВП.
Сумма восстановленного РВП отражается по дебету счета по учету РВП и кредиту счета 70601 (символ 16305).
Для учета сумм отчислений на РВП на счетах 70601, 70606 открываются отдельные лицевые счета, в наименовании которых указывается признак «РВП».
Филиал Банка самостоятельно формирует РВП.