Правила документооборота и технология обработки учетной информации 249 > Особенности организации учета и документооборота в филиале и дополнительном офисе 250 Формирование учетных (банковских) документов 251 > Хранение документов 252
| Вид материала | Документы |
- Хранение документов оперативное хранение документов, 1011.51kb.
- Применяемый план счетов 5 Правила документооборота, технология обработки учетной информации, 357.28kb.
- Правила оформления бланков управленческих документов оформление организационно-распорядительных, 1663.39kb.
- Правила оформления бланков управленческих документов оформление организационно-распорядительных, 1647.42kb.
- Программа курса «Главный бухгалтер-экономист» по налоговому кодексу Украины с 01. 01., 23.38kb.
- 20 Системы автоматизации документооборота, 112.82kb.
- Положение об экспертизе ценности документов для передачи их на хранение и уничтожении, 280.78kb.
- Правила электронного документооборота (далее Правила эдо) Правила электронного документооборота,, 162.25kb.
- Тема 1 Шифрование и электронно-цифровая подпись в системе документооборота (Лабораторная, 693.98kb.
- Основные функции систем электронного документооборота, 242.12kb.
4.3. Учет ценных бумаг, полученных в заклад и принятых на хранение по договорам хранения
Учет ценных бумаг, полученных Банком в заклад в качестве обеспечения возврата выданных кредитов и (или) иной ссудной и приравненной к ней задолженности и хранящихся в хранилище (кладовой) на основании договоров хранения, ведется на счете 90803 по номинальной стоимости ценных бумаг.
Аналитический учет ведется в разрезе договоров.
4.4. Учет операций с опционами, базисным активом которых являются ценные бумаги
В день заключения сделки по покупке опциона, в качестве базисного актива которого выступают ценные бумаги, покупка опциона отражается на счетах главы Г. (счета 935, 963).
Аналитический учет по счету 935 ведется по видам ценных бумаг, выпускам и номиналам в разрезе договоров, по счету 963 – по видам валют в каждого договора, для обязательств в иностранной валюте – в двойной оценке: иностранной валюте и рублях.
Опцион на ценные бумаги с номиналом в рублях учитывается:
- по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок – по цене приобретения;
- по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки – по рыночным ценам.
Опцион на ценные бумаги с номиналом в иностранной валюте учитывается в двойной оценке:
- по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок – в иностранной валюте (по цене приобретения) и в рублях (на сумму рублевого эквивалента номинала в иностранной валюте по курсу Банка России на день отражения операции);
- по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки – в иностранной валюте (по рыночным ценам) и в рублях (на сумму рублевого эквивалента номинала в иностранной валюте по официальному курсу на день отражения операции).
Требования по поставке ценных бумаг, не имеющих рыночные котировки, не переоцениваются. Требования по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте и обязательства в иностранной валюте подлежат переоценки в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к рублю.
При продаже или исполнении опциона учет сделки опциона на счетах 935, 963 закрывается.
При покупке/продаже или исполнении опциона Банк выплачивает/получает премию по опциону, которая относится на расходы (счет 70209, символ 29410)/доходы (счет 70107, символ 17311).
5. Учет резервов на возможные потери
5.1. Резервы на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности
Учетная политика Банка в отношении учета резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности (далее – РВПС) строится в соответствии с Положением Банка России № 254-П, Положением Банка России № 205-П и внутренними нормативными документами Банка.
РВПС отражается в учете в рублях. Расчетная база РВПС в иностранной валюте определяется в рублях по официальному курсу Банка России на дату создания и корректировки РВПС.
Аналитический учет РВПС по ссудам, кроме ссуд, сгруппированным в портфель однородных ссуд, осуществляется в разрезе счетов учета задолженности по ссудам. Аналитический учет РВПС по ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд, осуществляется в разрезе портфелей однородных ссуд.
Сумма сформированного (доначисленного) РВПС отражается по дебету счета 70209 (символ 29101) и кредиту счета по учету РВПС.
Сумма восстановленного РВПС отражается по дебету счета по учету РВПС и кредиту счета 70107 (символ 17101).
При изменении статуса ссуды (выносе ссуды на просрочку) ранее созданный по ней резерв восстанавливается. Сумма сформированного РВПС по просроченной ссуде отражается по дебету счета 70209 (символ 29101) и кредиту счета по учету РВПС по просроченной ссуде.
Списание (частичное или полное) балансовой стоимости ссуд, признанных нереальных для взыскания, отражается по дебету счета по учету РВПС.
Для учета сумм отчислений на РВПС на счетах 70107, 70209 открываются отдельные лицевые счета, в наименовании которых указывается признак «РВПС».
РВПС по межбанковскому кредитованию формируется (корректируется) на момент предоставления (погашения) отдельных кредитов в рамках генерального соглашения по межбанковскому кредитованию.
При пролонгации кредитов (как без переноса на счет с новым сроком, так и с переносом на счет с новым сроком), выданных в рамках генерального соглашения по межбанковскому кредитованию, ранее созданный РВПС учитывается на прежнем счете.
Филиал самостоятельно формирует РВПС.
5.2. Резервы на возможные потери
Учетная политика Банка в отношении учета резервов на возможные потери (далее – РВП) строится в соответствии с Положением Банка России № 283-П, Указанием Банка России № 1584-У, Положением Банка России № 205-П и внутренними нормативными документами Банка.
РВП отражается в учете в рублях. Расчетная база РВП в иностранной валюте определяется в рублях по официальному курсу Банка России на дату создания и корректировки РВП.
Аналитический учет РВП осуществляется в разрезе аналитических счетов учета элементов расчетной базы РВП.
Сумма сформированного (доначисленного) РВП отражается по дебету счета 70209 (символ 29101) и кредиту счета по учету РВП.
Сумма восстановленного РВПС отражается по дебету счета по учету РВПС и кредиту счета 70107 (символ 17101).
Для учета сумм отчислений на РВП на счетах 70107, 70209 открываются отдельные лицевые счета, в наименовании которых указывается признак «РВП».
Филиал самостоятельно формирует РВП.