Правила документооборота и технология обработки учетной информации 249 > Особенности организации учета и документооборота в филиале и дополнительном офисе 250 Формирование учетных (банковских) документов 251 > Хранение документов 252
| Вид материала | Документы |
| 13. Учет депозитарных операций 14. Учет операций по доверительному управлению 15. Учет вложений в уставный капитал организаций 16. Учет уставного капитала Банка 17. Учет расчетов с филиалами |
- Хранение документов оперативное хранение документов, 1011.51kb.
- Применяемый план счетов 5 Правила документооборота, технология обработки учетной информации, 357.28kb.
- Правила оформления бланков управленческих документов оформление организационно-распорядительных, 1663.39kb.
- Правила оформления бланков управленческих документов оформление организационно-распорядительных, 1647.42kb.
- Программа курса «Главный бухгалтер-экономист» по налоговому кодексу Украины с 01. 01., 23.38kb.
- 20 Системы автоматизации документооборота, 112.82kb.
- Положение об экспертизе ценности документов для передачи их на хранение и уничтожении, 280.78kb.
- Правила электронного документооборота (далее Правила эдо) Правила электронного документооборота,, 162.25kb.
- Тема 1 Шифрование и электронно-цифровая подпись в системе документооборота (Лабораторная, 693.98kb.
- Основные функции систем электронного документооборота, 242.12kb.
13. Учет депозитарных операций
Учетная политика Банка в отношении депозитарных операций строится в соответствии с Правилами Банка России № 44, Положением Банка России № 205-П и внутренними нормативными документами Банка.
Учет ценных бумаг на счетах ДЕПО ведется в штуках. Дополнительно к ведению депозитарного учета ценных бумаг в штуках допускается учет ценных бумаг на счетах ДЕПО в тех единицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска.
Ценные бумаги на счетах ДЕПО учитываются по принципу двойной записи по пассиву ДЕПО – в разрезе владельцев и по активу ДЕПО – в разрезе мест хранения. Каждая ценная бумага в аналитическом учете должна быть отражена дважды: один раз на пассивном счете ДЕПО – счете депонента и второй раз на активном счете ДЕПО – счета места хранения.
Документарные ценные бумаги, принадлежащие Банку на праве собственности или ином вещном праве, помещенные на хранение в хранилище ценностей, учитываются на счете 98000 без их отражения на внебалансовых счетах.
Прием/выдача ценных бумаг в/из хранилища ценностей осуществляется на основании мемориальных ордеров по приему/выдаче ценностей.
Ценные бумаги, выдаваемые под отчет работникам Банка, учитываются на счете 98020 и отражению на внебалансовых счетах не подлежат.
14. Учет операций по доверительному управлению
Учетная политика Банка в отношении операций по доверительному управлению строится в соответствии с Инструкцией Банка России № 63, Положением Банка России №205-П и внутренними нормативными документами Банка.
Для ведения учета операций с имуществом, полученным в доверительное управление Банком, используются счета доверительного управления. Все операции по доверительному управлению совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов. При присвоении номеров счетов используется трехзначная нумерация счетов первого порядка и пятизначная второго порядка.
Операции по доверительному управлению в Банке учитываются на отдельном балансе, составляемому по каждому индивидуальному договору доверительного управления. На основании отдельных балансов по договорам составляется ежедневный сводный баланс по доверительному управлению.
Периодичность определения финансовых результатов по операциям доверительного управления - ежеквартальная.
15. Учет вложений в уставный капитал организаций
Расчеты по приобретению доли в уставном капитале организации осуществляются через счет 47423. Со дня согласования Федеральной антимонопольной службой приобретения доли в уставном капитале организации, учет средств, направленных на ее приобретение, ведется на соответствующем счете 602.
При приобретении Банком доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью путем уступки доли переход прав и обязанностей происходит только после письменного уведомления общества о произошедшей уступке, то до момента уведомления общества перечисленные в оплату доли средства отражаются на счете 47423, после чего переносятся на счет 602.
Перечисление средств на приобретение Банком акций (долей) организаций, уставный капитал которых на момент оплаты не зарегистрирован в установленном порядке, например, при создании общества или осуществлении им дополнительной эмиссии, отражается в учете на счете 47423 до момента регистрации, после получения выписки из реестра стоимость акций (долей) переносится на счет по учету ценных бумаг.
Резерв на возможные потери по счетам 47423, 602 по операциям приобретения доли в уставном капитале организаций формируется в установленном порядке.
16. Учет уставного капитала Банка
Учетная политика Банка в отношении уставного капитала Банка строится в соответствии с Положениями Банка России № 109-И, № 205-П.
Учет уставного капитала Банка ведется на счете 10208.
По кредиту счета 10208 отражаются суммы поступлений в уставный капитал Банка.
По дебету счета 10208 отражаются суммы уменьшения уставного капитала в установленных законодательством Российской Федерации случаях:
- при возврате средств уставного капитала Банка выбывшим участникам;
- при аннулировании выкупленных долей уставного капитала.
Аналитический учет ведется в разрезе участников.
При изменении долей участников аналитические счета могут корреспондировать друг с другом.
17. Учет расчетов с филиалами
Учетная политика Банка в отношении расчетов с филиалами строится в соответствии с Положениями Банка России № 2-П, № 205-П и внутренними нормативными документами Банка.
На балансе Банка/филиала открывается:
- для учета отправляемых платежей – счет 30301;
- для учета поступивших платежей – счет 30302.
Аналитический учет ведется в разрезе участников расчетов.
Ежедневно в конце дня по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетам и осуществляется выверка остатков и оборотов.
Имущество в виде основных средств, нематериальных активов, материальных запасов передается с баланса Банка на баланс филиал на основании документов по утвержденным Госкомстатом Российской Федерации формам учета соответствующих объектов имущества и оформляется актом приема-передачи.
Операции по выбытию и поступлению объектов имущества отражаются в учете на основании актов приема-передачи.