Правила документооборота и технология обработки учетной информации 249 > Особенности организации учета и документооборота в филиале и дополнительном офисе 250 Формирование учетных (банковских) документов 251 > Хранение документов 252

1   ...   23   24   25   26   27   28   29   30   ...   84

Приложение к Приказу 239

от 29.12.2006 № 148/06 239

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 245

II. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ 246

1. Методы ведения бухгалтерского учета 246

2. Учетные документы, применяемые для оформления операций 248

3. Правила документооборота и технология обработки учетной информации 249

4. Особенности организации учета и документооборота в филиале и дополнительном офисе 250

5. Формирование учетных (банковских) документов 251

6. Хранение документов 252

7. Организация внутрибанковского контроля за совершаемыми операциями 253

8. Исправление ошибочных записей 253

9. Отчетность 254

10. Методы оценки видов имущества и обязательств 255

11. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств 257

III. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ 257

1. Учет расчетно-кассовых операций 257

1.1. Расчетные операции 257

1.2. Кассовые операции 257

1.3. Банкнотные сделки 257

1.4. Операции с использованием банковских карт 258

2. Учет операций с иностранной валютой 258

2.1. Курсовые разницы от операций в иностранной валюте 258

2.2. Переоценка счетов в иностранной валюте 258

2.3. Конверсионные операции 259

3. Учет операций по привлечению и размещению денежных средств 259

3.1. Общие положения 259

3.2. Определение сроков размещения/привлечения денежных средств 260

3.3. Порядок начисления и выплаты процентов 260

3.4. Учет условных обязательств при размещении денежных средств 260

3.5. Учет обеспечения 261

3.5.1. Поручительство 261

3.5.2. Залог 261

4. Учет операций с ценными бумагами 261

4.1. Активные операции 261

4.1.1. Общие положения 261

4.1.2. Особенности учета отдельных операций с ценными бумагами 267

4.1.2.1. Операции с учтенными векселями 267

4.1.2.2. Операции займа ценных бумаг 270

4.1.2.3. Операции мены ценных бумаг 270

4.1.2.4. Срочные сделки с ценными бумагами 271

4.1.2.5. Операции с «валютными ценными бумагами» 271

4.1.2.6. Операции с депозитарными расписками 271

4.2. Пассивные операции 272

4.2.1. Учет операций с собственными векселями 272

4.3. Учет ценных бумаг, полученных в заклад и принятых на хранение по договорам хранения 275

4.4. Учет операций с опционами, базисным активом которых являются ценные бумаги 275

5. Учет резервов на возможные потери 276

5.1. Резервы на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности 276

5.2. Резервы на возможные потери 276

5.3. Особенности формирования РВП и РВПС при открытии Банком кредитной линии и предоставлении кредитов в форме «овердрафта» с учетом обеспечения 276

6. Учет имущества 276

6.1. Учет основных средств 277

6.1.1. Общие положения 277

6.1.2. Инвентарный объект 277

6.1.3. Телефонизация 278

6.1.4. Охранно-пожарная сигнализация 278

6.1.5. Вычислительная техника 278

6.1.6. Аренда 279

6.1.7. Амортизация 279

6.1.8. Консервация 280

6.1.9. Переоценка 280

6.2. Учет нематериальных активов 281

6.2.1. Общие положения 281

6.2.2. Амортизация 281

6.3. Учет материальных запасов 281

7. Учет расчетов с подотчетными лицами 282

8. Учет расчетов с работниками по начислению и выплате заработной платы и приравненным к ней платежам 282

9. Учет дебиторской и кредиторской задолженности 282

10. Порядок выставления счетов-фактур 283

11. Учет доходов и расходов 283

11.1. Общие положения 283

11.2. Порядок определения и учет финансовых результатов 284

11.3. Учет использования прибыли 284

12. Учет расчетов с бюджетом 285

13. Учет депозитарных операций 285

14. Учет операций по доверительному управлению 285

15. Учет вложений в уставный капитал организаций 286

16. Учет уставного капитала Банка 286

17. Учет расчетов с филиалами 286

18. Учет отчислений в Фонд обязательных резервов 286

19. Перечень используемых законодательных и нормативных актов 286

20. Приложение 287

I. Общие положения 295

II. Организационно­технический аспект Учетной политики 296

1. Методы ведения бухгалтерского учета 296

2. Учетные документы, применяемые для оформления операций 298

3. Правила документооборота и технология обработки учетной информации 299

4. Особенности организации учета и документооборота в филиале Банка и дополнительном офисе Банка 300

5. Формирование учетных (банковских) документов 301

6. Хранение документов 302

7. Организация внутрибанковского контроля за совершаемыми операциями 303

8. Исправление ошибочных записей 303

9. Отчетность 304

10. Методы оценки видов имущества и обязательств 304

11. Методы оценки справедливой стоимости ценных бумаг 306

12. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств 307

III. Методологические аспекты учетной политики 308

1. Метод признания доходов и расходов Банка 308

2. Расчетные и ­кассовые операции 308

3. Банкнотные сделки 308

4. Операции по переводу денежных средств без открытия банковского счета 309

5. Операции с использованием банковских карт 309

6. Учет операций с иностранной валютой 310

7. Учет операций по привлечению и размещению денежных средств 312

8. Учет операций по кредитованию физических и юридических лиц 314

9. Учет обеспечения 314

10. Учет факторинговых операций Банка 315

11. Учет операций с ценными бумагами 315

12. Учет резервов на возможные потери 318

12.1. Резервы на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности 318

13. Учета имущества 319

14. Учет нематериальных активов 323

14.1. Амортизация 323

15. Учет материальных запасов 323

16. Учет расчетов с подотчетными лицами 324

17. Учет расчетов с работниками по начислению и выплате заработной платы и приравненным к ней платежам 324

18. Учет дебиторской и кредиторской задолженности 325

19. Порядок выставления счетов-фактур 325

20. Учет доходов и расходов Банка 325

21. Порядок определения и учета финансовых результатов 326

22. Учет распределения прибыли, создания и использования фондов Банка 327

23. Учет отчислений в Фонд обязательных резервов 327

24. Учет операций доверительного управления 327

25. Учет вложений в уставный капитал организаций 327

26. Учет уставного капитала Банка 328

27. Учет расчетов с филиалами 328

28. Перечень используемых законодательных и нормативных актов 328

I. Общие положения 337

II. Организационно­технический аспект Учетной политики 338

1. Методы ведения бухгалтерского учета 338

2. Учетные документы, применяемые для оформления операций 340

3. Правила документооборота и технология обработки учетной информации 341

4. Особенности организации учета и документооборота в филиале Банка и дополнительном офисе Банка 342

5. Формирование учетных (банковских) документов 343

6. Хранение документов 344

7. Организация внутрибанковского контроля за совершаемыми операциями 345

8. Исправление ошибочных записей 345

9. Отчетность 346

10. Методы оценки видов имущества и обязательств 347

11. Методы оценки справедливой стоимости ценных бумаг 349

12. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств 349

III. Методологические аспекты учетной политики 350

1. Метод признания доходов и расходов Банка 350

2. Расчетные и ­кассовые операции 350

3. Банкнотные сделки 351

4. Операции по переводу денежных средств без открытия банковского счета 351

5. Операции с использованием банковских карт 351

6. Учет операций с иностранной валютой 353

7. Учет операций по привлечению и размещению денежных средств 354

8. Учет операций по кредитованию физических и юридических лиц 356

9. Учет обеспечения 357

10. Учет факторинговых операций Банка 357

11. Учет операций с ценными бумагами 357

12. Учет резервов на возможные потери 360

12.1. Резервы на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности 360

12.2. Резервы на возможные потери 360

12.3. Особенности формирования РВП и РВПС при открытии Банком кредитной линии и предоставлении кредитов в форме «овердрафта» с учетом обеспечения 361

13. Учет имущества 361

14. Учет нематериальных активов 365

14.1. Амортизация 365

15. Учет материальных запасов 366

16. Учет расчетов с подотчетными лицами 366

17. Учет расчетов с работниками по начислению и выплате заработной платы и приравненным к ней платежам 366

18. Учет дебиторской и кредиторской задолженности 367

19. Порядок выставления счетов-фактур 367

20. Учет доходов и расходов Банка 367

21. Порядок определения и учета финансовых результатов 369

22. Учет распределения прибыли, создания и использования фондов Банка 369

23. Учет отчислений в Фонд обязательных резервов 369

24. Учет операций доверительного управления 369

25. Учет вложений в уставный капитал организаций 370

26. Учет уставного капитала Банка 370

27. Особенности определения собственных средств (капитала) Банка 370

28. Учет расчетов с филиалами 370

29. Перечень используемых законодательных и нормативных актов 371

I. Общие положения 380

II. Организационно­технический аспект Учетной политики 381

1. Методы ведения бухгалтерского учета 381

2. Учетные документы, применяемые для оформления операций 383

3. Правила документооборота и технология обработки учетной информации 384

4. Особенности организации учета и документооборота в филиале Банка и дополнительном офисе Банка 386

5. Формирование бухгалтерских документов 386

6. Хранение документов 388

7. Организация внутрибанковского контроля за совершаемыми операциями 389

8. Исправление ошибочных записей 389

9. Отчетность 390

10. Методы оценки видов имущества и обязательств 391

11. Методы оценки справедливой стоимости 394

III. Методологические аспекты учетной политики 395

1. Метод признания доходов и расходов Банка 395

2. Расчетные и ­кассовые операции 395

3. Банкнотные сделки 396

4. Операции по переводу денежных средств без открытия банковского счета 396

5. Операции с использованием банковских карт 396

6. Учет операций с иностранной валютой 398

7. Учет операций по привлечению и размещению денежных средств 399

8. Учет операций по кредитованию физических и юридических лиц 402

9. Учет обеспечения 402

10. Учет факторинговых операций Банка 402

11. Учет вложений и операций с ценными бумагами 403

12. Учет резервов на возможные потери 408

12.1. Резервы на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности 408

12.2. Резервы на возможные потери 408

12.3. Особенности формирования РВП и РВПС при открытии Банком кредитной линии и предоставлении кредитов в форме «овердрафта» с учетом обеспечения 409

13. Учет имущества 409

14. Учет нематериальных активов 413

14.1. Амортизация 415

15. Учет материальных запасов 415

16. Учет расчетов с подотчетными лицами 416

17. Учет расчетов с работниками по начислению и выплате заработной платы и приравненным к ней платежам 416

18. Учет дебиторской и кредиторской задолженности 416

19. Порядок выставления счетов-фактур 417

20. Учет доходов и расходов Банка 417

21. Порядок определения и учета финансовых результатов 419

22. Учет распределения прибыли, создания и использования фондов Банка 419

23. Учет отчислений в Фонд обязательных резервов 420

24. Учет операций доверительного управления 420

25. Учет вложений в уставный капитал организаций 420

26. Учет уставного капитала Банка 421

27. Особенности определения собственных средств (капитала) Банка 421

422

28. Учет расчетов с филиалами 422

29. Перечень используемых законодательных и нормативных актов 422