Акт по результатам проведения комплексной проверки деятельности Северо-Уральского управления Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Состояние работы в сфере финансово-хозяйственной деятельности

Нематериальных активов на балансе Управления не числится.

На основные средства заведены инвентарные карточки по учету основных средств в электронном виде. Инвентарные номера присвоены и обозначены путем написания на объектах основных средств.

Постановка на учет и списание основных средств проводится согласно оправдательным документам.

Во всех актах о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306031) проставляется факсимильная подпись руководителя Управления, не ставится гербовая печать (акт № 219 от 15.06.2010г., акт № 241 от 15.06.2010г., № 256 от 15.06.2010г., № 262 от 15.062010г.).

В некоторых актах о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306031) отсутствуют подписи материально-ответственных лиц и членов комиссии (акт № 284 от 29.06.2010г., акт № 289 от 28.06.10г., № 274 от 31.05.10г., № 121 от 01.04.10г.)

Не со всеми лицами, материально ответственными за хранение нефинансовых активов, заключены договоры о полной материальной ответственности. Каждый сотрудник Управления отвечает за материальные ценности, с которыми он работает.

Списание материальных запасов производится на основании документов, подтверждающих их количественный расход, и утвержденных руководителем Актов о списании материальных запасов (ф. 0504230).

Выдача и учет доверенностей на получение материальных ценностей ведется на основании книги учета регистрации доверенностей. На корешках доверенностей нет расписки в получение доверенности (д. № 68 от 02.08.10г., д. № 21 от 15.03.10г.)

В нарушении ст. 20 Федерального закона от 10 декабря 1985года № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», совместных Методических рекомендаций Минздрава России и Минтранса России «Об организации проведения предрейсовых медицинских осмотров водителей транспортных средств» (письмо Минздрава России от 21 августа 2003 года № 2510/9468-03-32), предрейсовый медицинский осмотр не осуществляется.

В нарушение постановления Госкомстата России от 28 ноября 1997 года № 78 не ведется Журнал учета путевых листов по форме № 8.

В нарушение требований п. 3.18, п. 3. 19. Инструкции по получению, хранению, выдаче и учету топлива и смазочных материалов в автотранспортных предприятиях (РД-200РСФСР-12-0053-84), утвержденной Минавтотрансом РСФСР от 27 июля 1984г. акты снятия показаний спидометра и ежемесячные акты замеров остатков бензина в топливных баках не проводятся.

При проверке выявлены нарушения оформления путевых листов.

При проверке соблюдения порядка выдачи авансов под отчет установлено:

- авансы под отчет выдаются на основании «Заявления на выдачу аванса» с указанием его назначения, но без указания № приказа о направлении сотрудника в командировку.

- к авансовым отчетам по командировочным расходам не всегда прилагаются служебные задания для направления в командировку.

Авансовые отчеты предоставляются с приложением оправдательных документов.

При проверке правильности оформления служебных заданий имеют место систематические нарушения в заполнении реквизитов документа, а именно: отсутствие или неправильное заполнения основания направления в командировку, отсутствие подписи руководителя структурного подразделения, подписи работника, направляемого в командировку, подписи подотчетных лиц.

В нарушение п.9 Порядка и условия командирования федеральных государственных служащих, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 18 июля 2005г. № 813 имеют систематический характер нарушения при оформлении бланка командировочного удостоверения.

В проверяемом периоде установлены систематические нарушения при оформлении авансовых отчетов:

- имеет место некорректное заполнение сумм по остатку (перерасходу) предыдущего аванса, израсходованных сумм, сумм остатка (перерасхода), утвержденных сумм авансового отчета;

- не заполняются сведения о выданном перерасходе (внесенном остатке);

- отсутствует подпись руководителя структурного подразделения, подтверждающая целесообразность произведенных расходов, или вместо нее имеется подпись самого работника, направляемого в командировку.

Имеют место нарушение сроков представления авансовых отчетов.

Проверка учета кассовых операций производилась сплошным методом.

При оформлении и учете кассовых операций Управление руководствуется «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденным решением Совета директоров Центрального банка России от 22 сентября 1993 года № 40 (далее – Порядок), требованиями Инструкции по бюджетному учету и другими нормативными актами. Помещение кассы не оборудовано в соответствии с требованиями Порядка, операции с наличными денежными средствами осуществляются в необорудованном надлежащим образом помещении (кабинете).

Доставка денежных средств из отделения банка в кассу Управления осуществляется на автомобиле Управления без инкассации.

Превышение лимита остатка денежной наличности в кассе не установлено.

В соответствии с Порядком Управление проводит ежемесячную инвентаризацию денежной наличности в кассе. Расхождений между фактическими и учетными данными в проверяемом периоде выявлено не было.

Учет кассовых операций по денежным средствам ведется в Кассовой книге установленной формы (ф.0504514). Кассовая книга заверена подписями руководителя Управления и главного бухгалтера, пронумерована, прошнурована и скреплена гербовой печатью.

Прием в кассу наличных денежных средств проводится на основании приходных кассовых ордеров (ф.0310001). Выдача наличных денежных средств осуществляется на основании расходных кассовых ордеров (ф.0310002). На каждом документе есть расписка получателя, дата оплаты документа соответствует дате его подписания.

В нарушение п.13 Порядка на приходных кассовых ордерах не проставлялась гербовая печать.

Заявки на выдачу денежных средств подотчет оформлены на бланке с указанием наименования Управления до переименования.

По состоянию на 01.01.2010 года в Управлении имеется кредиторская задолженность по оплате труда, которая состоит из долга прошлых лет уволенным сотрудникам.

Структура Управления на 2010 г. утверждена руководителем Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору Н.Г. Кутьиным 20.01.2010 г.

Штатное расписание Управления на 2010 г. утверждено руководителем Управления 20.01.2010 г. с предельной численностью 312 человек. Штатное расписание сформировано в разрезе должностного оклада, районного коэффициента и северной надбавки (районный коэффициент, северная надбавка начисляются по постановлению Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 17.08.1971 № 325/24, ст. 10 закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1).

Должностные оклады государственных гражданских служащих, ежемесячные надбавки к должностному окладу установлены в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2004 №79-ФЗ.

Должностной оклад руководителя Управления, заместителей руководителя Управления, надбавки к должностному окладу установлены служебными контрактами и приказами Федеральной службы по технологическому, экологическому и атомному надзору.

При проверке расчетов с работниками по оплате труда установлено, что основанием для начислений по оплате труда являются приказы Управления, табели учета рабочего времени.

Порядок и условия выплаты премий и материальной помощи установлены положением о порядке выплаты премий и материальной помощи государственным гражданским служащим Управления (далее - положение), утвержденного приказом руководителя Управления от 19.10.2009 № 84-лс

В Управлении установлены следующие сроки выплаты заработной платы:

20 число расчетного месяца – заработная плата за первую половину месяца 05 число месяца, следующего за расчетным, – заработная плата за 2 половину месяца.

Проверкой правильности определения среднего заработка для расчета отпускных сумм, установлено:

- в расчет среднего заработка при расчете отпуска ошибочно включается единовременная выплата к отпуску, что противоречит п. 6 Правил исчисления денежного содержания федеральных гражданских служащих, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.09.2007 № 562 и письмом Министерства финансов РФ от 23.11.2007 г № ВЕ-6-16/906.

Установлено, что в нарушение п.7 ст .51 Федерального закона от 27.07.2004 №79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской федерации», в проверяемом периоде материальная помощь к отпуску, в размере одного оклада денежного содержания, не выплачивалась.

Расчет оплаты труда сотрудников в период нахождения их в командировках производится по п. 5 постановления Правительства РФ от 06.09.2007 № 562 «Об утверждении Правил исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих « по фактически отработанному времени».

Установлено, что на момент проверки в Управлении вносятся изменения в План счетов, в части счетов бюджетного учета, предназначенных для учета страховых взносов во внебюджетные фонды.

При выборочной проверке расчетов по платежам во внебюджетные фонды установлено, что расчеты производятся Управлением своевременно.

Выплата заработной платы сторонним лицам производилась в соответствии с действующим законодательством, на основании заключенных договоров гражданско-правового характера и актов выполненных работ (оказанных услуг).

В 2009 году Единая комиссия по размещению заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг осуществляла функции на основании приказа Управления по технологическому и экологическому надзору Ростехнадзора по Тюменской области от 10 июля 2006 года №71.

В 2009 году приказом от 27 августа 2009 года №242, приказом от 5 октября 2009 года №283 и приказом от 27 октября 2009 года внесены изменения в состав Единой комиссии. Состав комиссии – 5 человек, из них 1 член комиссии прошел обучение по программе «Управление государственными и муниципальными заказами» (базовый уровень).

В соответствии с предоставленными перечнями государственных контрактов, заключенных по результатам проведения торгов, запросов котировок, в период с 2009-2010гг. заказчиком заключено 27 государственных контрактов.

В соответствии с информацией, доступной на сайте zakupki.gov.ru и электронной торговой площадке Автоматизированная Система Торгов ЗАО «Сбербанк – АСТ» за период 2009-2010 гг. заказчиком объявлено о проведении и проведено 31 размещение заказов, из которых 2 открытых конкурса, 2 открытых аукциона, 1 аукцион в электронной форме, 26 запросов котировок.

По открытым конкурсам:

- на оказание услуг по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств Северо-Уральского управления по технологическому, экологическому и атомному надзору (№ извещения 090115/002866/8 от 15.01.2009 г. и №100310/002866/30 от 10.03.2010 г.)

В Разделе «Образцы форм для заполнения участниками размещения заказа» («Форма анкеты участника размещения заказа») содержится требование о предоставлении сведений о предыдущих полных и сокращенных наименованиях организаций с указанием даты переименования и подтверждением правопреемственности, а также сведений о дочерних и зависимых предприятиях (о лицах, входящих с Участником размещения заказа в одну группу лиц, в том числе об аффилированных лицах.

Также в «Форме заявки на участие в конкурсе» (№ извещения 100310/002866/30 от 10.03.2010 г) и в «Форме анкеты участника размещения заказа (№ извещения 090115/002866/8 от 15.01.2009 г) содержится требование о подписании указанных форм главным бухгалтером участника размещения заказа.

Данные требования Заказчика являются нарушением части 4 статьи 25 Закона о размещении заказов, согласно которой требовать от участника размещения заказа иное, за исключением предусмотренных подпунктами "а" - "в", "д" и "е" пункта 1, пунктами 2 и 3 части 3 статьи 25 Закона о размещении заказов не допускается.

В нарушение требований части 3.3 статьи 25 Закона о размещении заказов, устанавливающей исчерпывающий перечень требований, предъявляемый к оформлению заявок, подаваемых на конкурс, в пункте «Требования к оформлению заявки на участие в конкурсе» раздела 3 «Подготовка заявки на участие в конкурсе» конкурсной документации заказчик установил: «Все документы, представленные Участниками размещения заказа, должны быть подписаны уполномоченными лицами и скреплены соответствующей печатью (все страницы представленных документов, кроме нотариально заверенных копий, должны быть парафированы/завизированы уполномоченными лицами».

В нарушение части 5 статьи 26 Закона о размещении заказов протокол вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе от 17.02.2009 № № ОК-1/01- 09 не содержит информацию об условиях исполнения государственного контракта, указанных в заявках участников размещения заказа и являющихся критериями оценки заявок на участие в конкурсе, а именно, отсутствует информация о сроках страховой выплаты.

Заявки участников размещения заказа по открытому конкурсу (№ извещения 090115/002866/8 от 15.01.2009 г) представлены не были.

- По открытому аукциону на выполнение ремонтных работ (№ извещения 091020/002866/13 от 20.10.2009 г.):

в нарушение части 4 статьи 11 Закона о размещении заказов, устанавливающей исчерпывающий перечень требований к участникам размещения заказа, Заказчик в пункте 2 «Требования к поставляемому товару, выполняемым работам, оказываемым услугам» документации об аукционе установил: «Все работы должны быть выполнены самостоятельно, без привлечения третьих лиц».

Также, в нарушение части 4 статьи 11 Закона о размещении заказов в пункте Требования к безопасности Заказчиком установлено требование о наличии лицензии на право работы со сведениями, составляющими государственную тайну, выданной в установленном законом порядке.

В нарушение части 2 статьи 34 Закона о размещении заказов Заказчик в ТЗ документации об аукционе указал товарные знаки, не указав при этом параметры эквивалентности по следующим позициям: Сухая растворная смесь "Ротгипс", шпатлевка для внутренних работ "Шитрок", краска водоэмульсионная для внутренних работ "Биндо", клей "Жидкие гвозди", керамический бордюр 50х5,5 Kerama Marazzi, Бридж золото, керамический бордюр 25х2 Kerama Marazzi, карандаш платина, линолеум коммерческий трудностираемый "Таркет", керамическая плитка, "Италон", Престиж Бьянко Диаманте, керамическая плитка, "Италон", Престиж Блу Дзафиро, керамический гранит "Италон", Серенада.

- По открытому аукциону на оказание охранных услуг помещений и пропускного режима в офисы Северо-Уральского управления Ростехнадзора (№ извещения 100209/002866/25 от 10.02.2010 г.):

в нарушение части 3 статьи 17 Федерального закона от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" заказчиком в пункте 3 Информационной карты конкурса установлено требование о включении в цену затрат на техническое обслуживание технических средств охраны и средств пожарной сигнализации, что технологически и функционально не связанно с услугами, оказание которых являются предметом торгов, а именно, услуги по охране помещений и пропускному режиму.

Требования заказчика в документации об аукционе содержат противоречия, а именно, согласно пункту 6 Информационной карты «в аукционе могут принимать участие только государственные охранные предприятия». Вместе с тем, в «Форме описи документов, представляемых на участие в конкурсе» установлено требование о предоставлении копии действующей лицензии на осуществление негосударственной (частной) охранной деятельности в соответствии с государственным стандартом.

Также, в пункте 8 Информационной карты Заказчиком установлено «Участник размещения заказа не вправе для оказания услуг по предмету аукциона привлекать соисполнителей», что является нарушением части 4 статьи 11 Закона о размещении заказов.

В нарушение части 2 статьи 25 Закона о размещении заказов установлено требование «ввиду отсутствия легитимного электронного документооборота подача заявок на участие в аукционе в форме электронного документа по данному аукциону не допускается».

- По запросу котировок на поставку канцелярских и хозяйственных товаров (№ извещения 10625/002866/8 от 15.01.2009 г):

В соответствии с Техническим заданием, являющимся неотъемлемой частью извещения о проведении запроса котировок, должны быть поставлены канцелярские товары (ручки, карандаши, ножницы, клей и пр.), хозяйственные товары (мешки для мусора, порошок для уборки, салфетки, перчатки резиновые и пр.), расходные материалы к офисной технике (картриджи и тонер) и бумага и изделия из нее (бумага для офисной техники, бумага для факса, бумага для заметок и пр.).

Объединение товаров, относящихся к разным группам товаров, в рамках одного запроса котировок может повлечь нарушение части 2 статьи 45, в соответствии с положениями которой «…извещение о проведении запроса котировок не может содержать… требования к товарам, их производителям, информации, работам, услугам, если такие требования влекут за собой ограничение количества участников размещения заказа».

В пункте 1.3 Технического задания, являющегося неотъемлемой частью извещения о проведении запроса котировок, установлено: «Срок поставки товара: по мере потребности в течении 5 (пяти) дней с момента подачи письменной заявки Заказчика». Таким образом, Заказчиком в извещении о проведении запроса котировок не установлен срок поставки товаров, что является нарушением статьи 43 Закона о размещении заказов.

В соответствии с протоколом рассмотрения и оценки котировочных заявок от 08.07.2010 г. №100625/002866/38/1 Единая комиссия в нарушение части 3 статьи 47 Закона о размещении заказов отклонила заявки ООО «Урал-Смикон», ЗАО «Дефис» по неправомерно установленным основаниям, а именно: «несоответствие требованиям, установленным в извещении».

- По запросу котировок на оказание услуг связи по передаче данных (№ извещения 10625/002866/8 от 15.01.2009 г):

в нарушение положений статьи 44 Закона о размещении заказов, устанавливающей исчерпывающий перечень требований, предъявляемых к котировочной заявке, в пункте «Требование к участникам размещения заказа» Извещения о проведении запроса котировок Заказчиком установлено: «Наличие лицензии на право оказания услуг доступа к сети Интернет».

В Техническом задании, являющемся неотъемлемой частью Извещения о проведении запроса котировок, установлено «Привлечение соисполнителей не допускается», что может повлечь нарушение части 2 статьи 45, в соответствии с положениями которой "извещение о проведении запроса котировок не может содержать...требования к товарам, их производителям, информации, работам, услугам, если такие требования влекут за собой ограничение количества участников размещения заказа."

- По запросу котировок на электромонтажные работы (№ извещения 091203/002866/17 от 03.12.2009 г):

в нарушение положений статьи 44 Закона о размещении заказов, устанавливающей исчерпывающий перечень требований, предъявляемых к котировочной заявке, в Техническом задании установлено: «Наличие лицензии на строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности».

В соответствии с протоколом рассмотрения и оценки котировочных заявок от 15.12.2009 г. №091203/002866/17/1 Единая комиссия в нарушение части 3 статьи 47 Закона о размещении заказов отклонила заявку ООО «Региональная строительная компания Альфа».

В Главной книге за 2009 год при отражении в бюджетном учете администрирования доходов к счетам 1 205 01 000 «Расчеты с плательщиками налоговых доходов», 1 205 03 000 «Расчеты по доходам от оказания платных услуг», 1 205 04 000 «Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия» и к счетам 1 401 01 110 «Налоговые доходы», 1 401 01 130 «Доходы от оказания платных услуг», 1 401 01 140 «Доходы от сумм принудительного изъятия» применялся код доходов 498 1 12 01 000 01 0000 120, который применяется только к счету 1 205 02 000«Расчеты с плательщиками по доходам от собственности».

К счетам 0 201 01 000 «Денежные средства учреждения на счетах» и 0 201 04 000 «Касса» применялся недействующий код источников внутреннего финансирования.

Показатели Главной книги за 2009 год не соответствуют показателям формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» и показателям формы 0503130 «Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета».

Показатели ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» и ф.0503130 различны.

Сравнить показатели ф.0503121«Отчет о финансовых результатах» с показателями Главной книги за 2009 год не представляется возможным, так Главная книга за декабрь 2009 г. сформирована с заключительными оборотами.

Проведена проверка соответствия значений показателей бюджетной отчетности Управления за 1 полугодие 2010 года и Главной книги, сформированной за июнь 2010 года.

В нарушение пунктов 149-152 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2008 г. №148н, отражение бухгалтерскими записями администрирования доходов Управления в 1 полугодии 2010 года в Управлении не осуществлялось.

В 2009 году и в 1 полугодии 2010 года некорректно осуществляется санкционирование расходов.

Проверкой значений показателей ф.14 «Отчет о расходах и численности работников федеральных государственных органов, государственных органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления» на 1 июля 2010 года и значений показателей Главной книги за 1 полугодие 2010 года установлено, что показатели ф.14 на 1 июля 2010 года сформированы некорректно.

Бланки строгой отчетности на осуществление видов деятельности, входящих в компетенцию Управления, поступают в Управление непосредственно материально ответственному лицу, которое ведет Книгу по учету бланков строгой отчетности по форме 0504045. Страницы книги пронумерованы, прошнурованы, скреплены печатью, заверены подписью руководителя. Выдача бланков строгой отчетности лицам, которые осуществляют непосредственную выдачу бланков заявителям, осуществляется по служебным запискам под роспись по расходному кассовому ордеру, без составления накладной на внутреннее перемещение бланков.

В соответствии с приказом Управления от 27.07.2010 г. № 41 «О проведении инвентаризации» была проведена инвентаризация бланков. Договоры о материальной ответственности с лицами, осуществляющими учет и выдачу бланков строгой отчетности заключены, должностные регламенты на момент проведения проверки не представлены.

В нарушении Приказа Ростехнадзора от 16 марта 2005г. № 157а:

- книга по учету бланков строгой отчетности ведется не по форме 054819;

- акты о списании бланков строгой отчетности в финансовый отдел представляются без приложения пришедших в негодное состояние и испорченных бланков. Отдельный акт на уничтожение бланков Комиссией не составляется.

- в Книге учета бланков строгой отчетности отсутствуют подписи материально ответственных лиц, получивших бланки строгой отчетности из кассы Управления;

- выдача бланков строгой отчетности из кассы производилась без оформления требований ф. 0315006.

Трудовые книжки и вкладыши к ним хранятся у материально ответственного лица.

Инвентаризация бланков трудовых книжек и вкладышей к ним была проведена с составлением акта инвентаризации.

В соответствии с приказом Северо-Уральского управления Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 31 декабря 2009 №430 «О закреплении автотранспорта» транспортные средства закреплены за управлением и структурными подразделениями управления Ростехнадзора в количестве 48 единиц транспортных средств.

Этим же приказом возложены обязанности по оформлению, выдаче и регистрации в журнале учета путевых листов, расчету норм расхода ГСМ, ведению журнала показаний спидометров, контролю за исправностью спидометров автомашин.

Не установлены приказом Управления уполномоченные лица, имеющие право выписывать путевые листы и производить технический осмотр транспортных средств перед выездом их в рейс в структурных подразделениях.

Зимние и летние нормы расхода топлива на автотранспорт Управления составлены и утверждены Руководителем Управления.

Договора на водителей о полной материальной ответственности имеются и учтены установленным порядком.

В Управлении не организована работа с привлечением работников органов здравоохранения по проведению предрейсового медицинского осмотра водителей.

Журнал учета путевых листов по форме №8 согласно Постановлению Госкомстата России от 28.11.1997 г. №78 отсутствует.

Журнал учета показаний спидометра не ведется, акты снятия показаний спидометра и ежемесячные акты замеров остатка бензина в топливных баках не представлены.

Путевые листы в Управлении оформляются по унифицированной типовой межотраслевой форме №3, утвержденной постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 с нарушениями.

Blog