Уважаемый Даулет Едил улы! Уважаемые коллеги, присутствующие! Исполнение прогнозных показателей и динамика поступлений в бюджет отчет
| Вид материала | Отчет |
- Уважаемый Даулет Едилович! Уважаемые коллеги! Поступление налогов и платежей в целом, 169.12kb.
- А. Е. Петрова Уважаемый Владимир Иванович! Уважаемый Олег Юрьевич! Уважаемые коллеги, 121.82kb.
- «Об итогах работы за 1 квартал 2010 года по снижению недоимки по налоговым и неналоговым, 123.84kb.
- Уважаемые Даниил Владимирович, Андрей Анатольевич, члены коллегии, коллеги архивисты, 107.31kb.
- Федеральное собрание российской федерации, 2193.08kb.
- Уважаемый председатель! Уважаемые члены специализированного ученого совета, присутствующие!, 201.5kb.
- Уважаемый Борис Всеволодович! Уважаемый Валерий Евгеньевич! Дорогой Владыка! Дорогие, 349.1kb.
- Уважаемый Борис Всеволодович! Уважаемый Валерий Евгеньевич! Дорогой Владыка! Дорогие, 306.75kb.
- Уважаемый Василий Юрьевич! Уважаемые присутствующие! решение, 114.9kb.
- «Коллективные учебные занятия как средство обеспечения индивидуальных учебных траекторий, 117.88kb.
Доклад начальника налогового департамента по СКО
на Совещании НК МФ РК 30.10.2008г.
Уважаемый Даулет Едил улы!
Уважаемые коллеги, присутствующие!
Исполнение прогнозных показателей и динамика поступлений в бюджет отчетного периода
Налоговым Департаментом по Северо-Казахстанской области план сбора налогов и других обязательных платежей в государственный бюджет по итогам 9 месяцев 2008 года выполнен на 101,0%. При прогнозе 28698,2 млн. тенге в бюджет привлечено 28995,1 млн. тенге, с превышением на 296,9 млн. тенге. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года объем поступлений в государственный бюджет увеличился на 7,4 %, или на 1996,7 млн. тенге в абсолютном выражении.
Доходы республиканского бюджета при прогнозе 17592,6 млн. тенге составили 17584,6 млн. тенге или 100,0%. В сравнении с аналогичным периодом 2007г. поступления в республиканский бюджет увеличились на 2252,0 млн. тенге.
Прогноз поступлений налогов и платежей в местный бюджет в сумме 11105,5 млн. тенге выполнен на 102,7%, или поступило 11410,5 млн. тенге. Фактическое поступление в местный бюджет по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизилось на 2,2%, в абсолютной сумме поступления уменьшились на 255,3 млн. тенге.
По доходам, находящимся в компетенции Налогового Департамента, по итогам 9 месяцев 2008г. поступление составило 13852,9 млн. тенге, или 101,7% к доведенному плану, из них в республиканский бюджет – 3647,8 млн. тенге, или 98,9% к плану, в местный бюджет поступило 10205,1 млн. тенге, или 102,7% к плану. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года объем поступлений налогов и платежей по доходам, находящимся в компетенции Налогового Департамента, возрос на 6,9%, или в абсолютном выражении на 893,8 млн. тенге, в том числе по республиканскому бюджету – возрос на 44,0%, или в абсолютном выражении на 1114,7 млн. тенге, по местному бюджету - снизился на 2,1%, или в абсолютном выражении на 220,9 млн. тенге.
Структура поступлений в бюджет отчетного периода
Налоговые поступления, находящиеся в компетенции НК МФ РК, в сумме 13458,4 млн.тенге занимают основную долю в структуре доходов – 97,2%.
Прогноз по непроизводственным платежам исполнен на 110,1%, при плане 3392,5 млн. тенге в бюджет поступило 3733,7 млн. тенге. Удельный вес 75 непроизводственных платежей в общей сумме поступлений государственного бюджета составил 12,8%. В текущем году в сравнении с аналогичным периодом прошлого года поступления непроизводственных платежей возросли на 24,5%, или на 734,4 млн. тенге.
Динамика поступлений налогов и платежей за 9 месяцев 2008 года в сравнении с соответствующим периодом 2007 года характеризуется следующими показателями:
- Уровень поступлений по корпоративному подоходному налогу в январе-сентябре 2008 года возрос в сравнении с аналогичным периодом прошлого года на 25,8%, или на 356,9 млн. тенге.
- В сравнении с аналогичным периодом прошлого года поступления по индивидуальному подоходному налогу возросли на 21,1%, или на 654,5 млн. тенге.
- Наиболее значительное снижение поступлений в текущем году в сравнении с соответствующим периодом 2007 года отмечается по социальному налогу – на 29,6%, или на 1499,0 млн. тенге.
- Обеспечен рост поступлений по налогам на собственность на 416,4 млн. тенге, или на 32,8%.
5. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года поступление НДС на товары внутреннего производства возросло на 128,8%, или в абсолютном выражении на 769,8 млн. тенге. С учетом сумм возмещения НДС по «0» ставке поступления 9 месяцев 2008г. составили 3639,1 млн. тенге, 9 месяцев 2007г. – 2485,0 млн. тенге, то есть в 2008 году объем поступлений НДС возрос на 46,4%, или на 1154,1 млн. тенге.
6. Увеличение поступлений за 9 месяцев 2008 года по сравнению 9 месяцами прошлого года по прочим налоговым платежам, находящимся в компетенции НК, составило 10,1%, или в абсолютном выражении 128,4 млн. тенге.
В то же время за 9 месяцев текущего года в сравнении с аналогичным периодом прошлого года были снижены поступления по следующим доходным источникам:
- государственной пошлине, взимаемой за выдачу государственных номерных знаков – на 34,95 млн. тенге (на 32,6%);
- государственной пошлине, взимаемой за выдачу свидетельств о государственной регистрации механических транспортных средств – на 16,6 млн. тенге (на 31,1%).
О принимаемых мерах, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет
В целях обеспечения полноты поступлений в бюджет Налоговый Департамент по Северо-Казахстанской области проводит работу в соответствии с Налоговым кодексом и другими нормативно-правовыми актами. Однако, повседневная практика показывает, что для более четкой координации нашей деятельности необходим постоянный поиск различных методов и способов, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов.
В условиях объявленного моратория на проверки субъектов малого и среднего предпринимательства первоочередное значение придается налоговому администрированию. В связи с этим работа налогового департамента осуществляется в 3-х основных направлениях: совершенствования методов и способов камерального контроля платежей республиканского (КПН, НДС) и местного бюджета, эффективность работы налогового аудита, качественное взыскание налоговых платежей.
Администрирование КПН и НДС.
Налоговым департаментом в текущем году были созданы Рабочие группы по усилению администрирования КПН и НДС. Деятельность данных Рабочих групп проводится в тесном взаимодействии с правоохранительными органами в части оперативного обмена информацией и принятия совместных решений. В рамках разработанных мероприятий проводился анализ отчетности налогоплательщиков по КПН и НДС. C начала года в ходе камерального контроля были выявлены нарушения у 618 налогоплательщиков.
В дальнейшем, внедрение модуля МиА, позволило повысить оперативность анализа форм налоговой отчетности и выявить нарушения еще у 985 налогоплательщиков.
В целом, по итогам камерального контроля, 1603 налогоплательщика предоставили дополнительные формы налоговой отчетности на общую сумму 318,6 млн. тенге (КПН в сумме 258,7 млн. тенге и НДС в сумме 59,9 млн. тенге), предъявлено административных штрафов на 10,9 млн. тенге.
Кроме того, при помощи сформированного НК МФ РК электронного запуска камерального контроля НДС налогоплательщиками представлено 3305 дополнительных деклараций на сумму 32,6 млн. тенге, получено 1905 пояснений с обоснованием расхождений. Привлечен к административной ответственности 71 налогоплательщик, предъявлено штрафов на сумму 1,5 млн. тенге.
Так же по представленным сведениям НК МФ РК проведен камеральный контроль предприятий, осуществлявших экспортно-импортные операции в 2004-2007 годы. Выявлены расхождения у 86 налогоплательщиков, 43 из которых представили дополнительные декларации на сумму 3,1 млн. тенге.
По размещенным на сайте НК МФ РК спискам предприятий -контрагентов налогоплательщиков признанных лжепредприятиями, отработано 12 контрагентов. В результате ими представлены дополнительные декларации на сумму 3,3 млн. тенге (КПН в сумме 1 млн. тенге, НДС -2,3 млн. тенге), 2 материала находятся в суде). Кроме того, данная информация была использована в ходе проведения налоговых проверок в результате которых доначислено 10,2 млн. тенге (НДС – 4,2 млн.тенге, КПН – 6 млн.тенге).
В настоящее время проводится работа по сведениям, полученным 07.10.2008 г из НК МФ РК по лицам, реализовавшим товары, работы, услуги в рамках государственных закупок. Нами произведена сверка 26 980 договоров с налоговой отчетностью, по результатам которой выявлены расхождения у 98-ми налогоплательщиков. Данным налогоплательщикам направлены уведомления для самостоятельного устранения нарушений.
В целях пресечения незаконной деятельности «обнальных» фирм и лжепредприятий налоговым департаментом формируется база «сомнительных» налогоплательщиков. В данную группу включаются налогоплательщики по следующим признакам:
-осуществляющих деятельность при наличии больших оборотов по реализации товаров (работ, услуг) с минимальной суммой исчисленных налогов;
-имеющих большие обороты по реализации товаров (работ, услуг) при минимальной численности работников;
- имеющих большие обороты по реализации товаров (работ, услуг) при отсутствии основных средств;
- изучается социальный статус должностного лица (в том числе наличие судимости, работа, регистрация и получение документов по доверенности).
Кроме того, осуществляется контроль налогоплательщиков перешедших из других регионов. По результатам камерального контроля у 8 налогоплательщиков перешедших из других регионов выявлено расхождение оборота по СГД и оборота по НДС за 2007 год в сумме 677,9 млн.тенге, направлены уведомления, наложены административные штрафы в сумме 185 тыс. тенге, 2 материала направлены в правоохранительные органы.
Особое внимание нами уделяется вновь поставленным на учет плательщикам по НДС. По данной категории лиц в недельный срок проводятся обследования фактического местонахождения. В случае их отсутствия по указанному адресу из регистрационных данных ИНИС РК, проводится работа по снятию с учета по НДС.
В настоящее время по вышеуказанным критериям привлекли наше внимание 195 налогоплательщиков. Из них 48 плательщиков уже сняты с учета по НДС, в правоохранительные органы направлены материалы по 47 налогоплательщикам.
Данная база используется в рамках проведения работы по предотвращению неправомерного возврата сумм НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке. В ходе проводимых проверок выявляются поставщики 1-го и 2-го уровня, имеющие признаки «сомнительных» предприятий. Так, в отчетном периоде в результате совместной работы налоговых и правоохранительных органов предотвращен неправомерный возврат НДС на сумму 46,2 млн. тенге по предполагаемым 3-м лжепредприятиям. В отношении данных предприятий правоохранительными органами ведется доследственная проверка по вопросам лжепредпринимательства (ТОО «Злак-Агро», ТОО «Честор», ТОО «Яхсу»).
Проблема: Однако, по сложившейся судебной практике позиция налоговых органов не поддерживается в части правомерности отказа в возврате НДС по взаиморасчетам с «сомнительными» предприятиями. Суды мотивируют свое решение тем, что налогоплательщик, предъявивший заявление на возврат, является добросовестным налогоплательщиком и не несет ответственность за не уплату НДС его поставщиками. Суд указывает, что подтверждением лжепредпринимательства может быть только приговор суда по факту лжепредпринимательства. Необходимо отметить, что процесс признания в уголовном порядке налогоплательщика лжепредприятием занимает длительный период времени. Так, ранее в 2007 году налоговым департаментом было отказано в возврате НДС предприятию (ТОО «Кайнат»), принявшим в зачет суму НДС «сомнительных» предприятий. Однако судом было вынесено решение о неправомерности в отказе возврата НДС. Для признания данных поставщиков «лжепредприятиями» нами, совместно с органами финансовой полиции, был затрачен еще 1 год работы и лишь, в августе 2008 года вступило в законную силу Решение суда. Таким образом, наши действия изначально были правильными, но на сегодняшний день имеет место потери бюджета. (В октябре 2008 года НД по СКО направило Заявление в суд о пересмотре Решения суда по вновь открывшимся обстоятельствам в связи с признанием их «лжепредприятиями»).
Администрирование акцизов.
По итогам 9 месяцев 2008 г. при прогнозе 181,6 млн. тенге поступило 213,9 млн. тенге акцизов, исполнение составило 117,8%.
Темп роста за 9 месяцев 2008г. по сравнению с аналогичным показателем 2007г. составил 104,9%. За январь-сентябрь 2007г. поступило акцизов в сумме 203,9 млн. тенге, увеличение составило 10,0 млн. тенге.
Недоимка на 01.10.2008г. отсутствует.
По состоянию на 01.09.2008г. темп роста объемов производства этилового спирта и водки к 9 месяцам 2007г. составил 44,8 %, в том числе по этиловому спирту - 30,6%, по водке – 102,3%. Причиной является снижение объемов производства этанола АО «Компания Биохим», из-за прекращения экспорта этанола в страны дальнего зарубежья в виду высокой себестоимости.
Исполнение Протокольного поручения по п.17, данных на Совещании НК МФ РК по итогам 2007 года № 1 от 08.02.08 г. «Об увеличении объемов производства этилового спирта и водки на 30% по сравнению с 2006г.».
Исполнение доведенного годового объема производства за 9 месяцев 2008г. составило 129,8%, в том числе по этиловому спирту – 221%, по водке – 86,8%.
Темп роста объемов производства этилового спирта и водки 9 месяцев текущего года к 9 месяцам 2006г. составил 185%, в том числе по этиловому спирту – 315,6%, по водке – 123,6%.
Качественное исполнение доведенного задания планируется по итогам года.
В ходе проведения анализа деклараций выявлены налогоплательщики, занимающиеся оптовой реализацией алкогольной продукции, с наименьшим коэффициентом налоговой нагрузки, подлежащие хронометражным обследованиям. Были проведены хронометражи 5 налогоплательщиков, по результатам которых рост выручки увеличился до 240%, расчёт сумм авансовых платежей по КПН увеличился до 100%.
Также в среде субъектов рынка нефтепродуктов в ходе камерального контроля представляемой отчетности выявляются цепочки посредников, состоящие из 3-4 звеньев. Данные фирмы по отчетам уполномоченных органов не имеют зарегистрированного имущества (нефтебаз) и фактически не транспортируют нефтепродукт, а переписывают его по счетам-фактурам.
В результате данной работы выявлено сокрытие налогов в сумме 13,5 млн. тенге (КПН 8,8 млн. тенге и НДС 4,7 млн. тенге). По требованию прокуратуры Северо-Казахстанской области выписано предписание на проведение комплексной проверки данных фирм. Также проводится анализ нефтепродуктов, приобретаемых и используемых сельхозтоваропроизводителями и КХ. В результате праводимой работы выявлено 560 налогоплательщиков, не предоставляющих сопроводительные накладные в налоговые органы и не имеющих документов, подтверждающих происхождение ГСМ. После окончания моратория по данным налогоплательщикам будут проведены проверки и применены штрафные санкции на сумму 16,4 млн. тенге.
Администрирование аграрного сектора и непроизводственных платежей.
С целью изыскания резервов пополнения доходной части бюджета проводится работа по увеличению налогооблагаемой базы юридических лиц, за счет выявления сокрытия объектов, подлежащих налогообложению. Было дополнительно привлечено платы за эмиссию в окружающую среду от реализации отходов сельхозтоваропроизводителей увеличенной в 10 раз - 27,7 млн. тенге, доначислено в ходе комплексных и тематических проверок – 25,0 млн. тенге.
Ведется работа по привлечению к начислению и уплате ИПН с дивидендов, выплачиваемых бывшим обладателям условных земельных долей, которые передали свою условную земельную долю в уставный капитал юридического лица – СХТП, войдя в состав его соучредителей. Так, в целом по области по данному источнику по урожаю 2007г. привлечено в бюджет 118,6 млн. тенге.
В целях обеспечения полноты поступлений в бюджет проводится работа по выявлению физических лиц, не уплативших налог на транспортные средства и взысканию сумм налога владельцами автотранспортных средств по сроку 5 июля. Проведен камеральный контроль и сверка с базой данных УДП ДВД по СКО, выявлено 7633 налогоплательщика не уплативших транспортный налог, в результате дополнительно поступило в бюджет 17,2 млн. тенге.
Согласно полученных данных с уполномоченных органов проводится камеральный контроль по вопросу представления ФНО и уплаты налогов. Дополнительно по плате за пользование земельными участками поставлено на учет 94 физических лица, предъявлено административных штрафов за несвоевременное представление отчетности на сумму 528,8 тыс. тенге.
Кроме того, проводится камеральный контроль соответствия доходов индивидуальных предпринимателей, осуществивших реализацию недвижимого имущества используемого в предпринимательской деятельности за 2007-2008 гг., в том числе по земельным участкам, с доходами указанными в декларациях. В результате проведенной работы налогоплательщиками представлены дополнительные декларации и дополнительно заявлен доход на сумму 277,9 млн. тенге с дополнительным начислением налогов на общую сумму 11,2 млн. тенге, в том числе ИПН в сумме 6,6 млн. тенге и социальный налог в сумме 4,5 млн. тенге.
Налоговый аудит.
Наибольшую часть налогоплательщиков в СКО занимают предприятия малого и среднего бизнеса, которые подпадают под действие моратория.
В настоящее время основная доля проверок (4789 или 95% от общего количества) приходится на проверки по заявлениям налогоплательщиков в связи с прекращением предпринимательской деятельности. По результатам этих проверок доначисления составили 614,5 млн. тенге или 21 % от общей суммы всех доначислений по проверкам.
Анализ проверок за последние 5 лет показал, что всегда проверки связанные с ликвидацией предприятий, занимают небольшую долю в общей сумме доначислений.
Максимальную эффективность имели и имеют проверки тех предприятий, в отношении которых предварительно был проведен камеральный контроль и глубокий анализ хозяйственной деятельности (при больших оборотах и значительных фиксированных активах имеется низкий коэффициент налоговой нагрузки).
По результатам проведенного анализа материалы передаются в правоохранительные органы в соответствии с Приказом о совместном взаимодействии. Это приносит наибольший эффект и подтверждается полученными результатами.
Так, с начала года по нашей информации, правоохранительными органами было инициировано 65 проверок, по которым доначислено в бюджет 2 271 млн. тенге, что составляет 78,5 % в общей суммы доначислений.
Проблема: Основные доначисления произведены по «сомнительным» налогоплательщикам. На сегодняшний день существует проблема взыскания доначисленных сумм по данным налогоплательщикам. Как правило, к моменту подписания акта, руководителя и учредителя предприятия невозможно найти, т.к. они находятся в розыске или же происходит перерегистрация учредительства на другое лицо, назначается новый руководитель с низким социальным статусом. Данные материалы направляются в органы финансовой полиции.
Правовое обеспечение и взимание.
В целях пресечения фактов уклонения от уплаты налогов НД по СКО проводится работа по выявлению признаков преднамеренного и ложного банкротства как в предбанкротный период, так и в процессе банкротства.
За 9 месяцев 2008 г. выявлены факты заключения сделок по ценам значительно ниже рыночных и с целью вывода имущества (что является одной из схем ухода от уплаты налогов) по 5 налогоплательщикам с суммой задолженности 17,2 млн. тенге, по которым направлены материалы в органы финансовой полиции по СКО для возбуждения уголовных дел по ст.ст. 215, 216 УК РК.
С целью восстановления платежеспособности, предотвращения ликвидации и выявления признаков преднамеренного банкротства по инициативе НД по СКО, решением СМЭС от 27.04.08г. введена процедура внешнего наблюдения в отношении 1 налогоплательщика, по выявленным признакам преднамеренного банкротства НД по СКО направлены материалы в правоохранительные органы.
Кроме того, проводится работа по выявлению признаков преднамеренного и ложного банкротства в ходе конкурсного производства, где председателем комитета кредиторов утверждается представитель Налогового департамента. Совместно с конкурсным управляющим в обязательном порядке проводится работа по выявлению сделок по отчуждению активов и возврата имущества в конкурсную массу.
В ходе данных мероприятий в течение 2008 года были направлены в органы финансовой полиции материалы по 16 налогоплательщикам, из которых 7 находятся в стадии рассмотрения, по 1-му - рассмотрение прекращено в связи с возвратом имущества в конкурсную массу.
По 1 банкроту направлено заявление в органы прокуратуры по неправомерным действиям при банкротстве и преднамеренному банкротству, которое в настоящее время находится в стадии рассмотрения.
По 4 банкротам направлено 7 исковых заявлений в суд на признание сделок недействительными и возврата имущества в конкурсную массу.
Также большое внимание в работе НД по СКО уделяется вопросу совершенствования работы юридической службы, которая играет большую роль в борьбе с уклонением от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.
В части применения административных мер воздействия за 9 месяцев 2008 года Налоговым департаментом по СКО вынесено 4938 постановлений о наложении административного взыскания на сумму 745,7 млн. тенге, взыскано административных штрафов с учетом задолженности прошлых лет 306,1 млн. тенге. Удельный вес взыскания административных штрафов с учетом задолженности прошлых лет в общей сумме предъявленных административных штрафов с учетом задолженности прошлых лет составляет 53,3 %. За аналогичный период 2007 года удельный вес взыскания административных штрафов составил 18,5%, рост взыскания административных штрафов свидетельствует об усилении администрирования доначисленных сумм налогов и административных штрафов.
Массово-разъяснительная работа.
Немаловажное значение в привлечении налогоплательщиков к уплате налогов, а также в предупреждении нарушений налогового законодательства и формирования в обществе налоговой культуры имеет проводимая массово-разъяснительная работа.
За 9 месяцев 2008года в целях проведения разъяснительной и профилактической работы по предупреждению налоговых правонарушений проведено: 440 семинаров и заседаний, круглых столов с налогоплательщиками, опубликовано 314 статей, 972 выступления на ТВ и радио, даны устные и письменные разъяснения налогоплательщикам.
В завершение своего доклада хочу заверить, что, несмотря на существующие проблемы материально-технического и кадрового обеспечения, Налоговым департаментом по СКО будут приложены все усилия для успешного завершения года.
Спасибо за внимание!
Начальник НД по СКО (подпись имеется) Абдуллаев К.Н.