Примітка Кошти в інших банках 35 Примітка 4

Вид материала

Документы

Содержание 1.7 Цінні папери в портфелі банку на продаж 1.8 Цінні папери в портфелі банку до погашення 1.9 Операції репо Код ЄДРПОУ емітента Вартість за номіналом Код ЄДРПОУ емітента Вартість за номіналом Код ЄДРПОУ емітента Вартість за номіналом Код ЄДРПОУ емітента Код ЄДРПОУ емітента Вартість за номіналом Код ЄДРПОУ емітента Вартість за номіналом Код ЄДРПОУ емітента Вартість за номіналом

Подобный материал:

• Примітка Облікова політика 8 Примітка, 5805.21kb.
• Примітка Облікова політика. Примітка Основна діяльність, 582.07kb.
• Примітка Облікова політика Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 481.64kb.
• Примітка Облікова політика. Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 194.91kb.
• Примітка Облікова політика. Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 493.85kb.
• Примітка Облікова політика Примітка Основна діяльність, 1902.66kb.
• Примітка Основні засоби та нематеріальні активи, 249.14kb.
• Комерційний Банк «Глобус», 4171.14kb.
• Примітка 28. «Справедлива вартість фінансових інструментів», 36.2kb.
• Примітка Основні засоби та нематеріальні активи, 180.07kb.

1.7 Цінні папери в портфелі банку на продаж

У портфелі цінних паперів на продаж обліковуються:

боргові цінні папери з фіксованою датою погашення, які Банк не має наміру та/або змоги тримати до дати їх погашення або за наявності певних обмежень щодо обліку цінних паперів у портфелі до погашення;

цінні папери, які Банк готовий продати у зв’язку зі зміною ринкових відсоткових ставок, потреб ліквідності, наявності альтернативних інвестицій;

акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, за якими неможливо достовірно визначити справедливу вартість;

фінансові інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що придбані та/або утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців;

інші цінні папери, придбані з метою утримання їх у портфелі на продаж.

На визначену дату балансу цінні папери в портфелі на продаж відображаються:

а) за справедливою вартістю;

б) за собівартістю з урахуванням часткового списання внаслідок зменшення корисності - акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо;

в) за найменшою з двох величин: балансовою вартістю та справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операції, пов'язаних з продажем, - інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що переведені в портфель на продаж та утримуються для продажу протягом 12 місяців;

г) за найменшою з двох величин: вартістю придбання (собівартістю) та справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операції, пов'язаних з продажем, - інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що придбані та утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців.

Цінні папери в портфелі банку на продаж, що обліковуються за справедливою вартістю, підлягають переоцінці. На дату балансу результати переоцінки відображаються в капіталі банку.

Усі цінні папери в портфелі банку на продаж на дату балансу підлягають перегляду на зменшення корисності.

Визнання справедливої вартості цінних паперів, зменшення корисності цінних паперів в портфелі на продаж та формування відповідного резерву здійснюється у відповідності до Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів, яке затверджено Постановою Правління Національного банку України від 17.12.2003 р. №561, а також відповідного внутрішнього положення ВАТ АКБ «АВТОКРАЗБАНК».

Бухгалтерський облік цінних паперів в портфелі на продаж здійснюється у відповідності до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, яку затверджено Постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. №358.

У 2006 році основні напрямки інвестування коштів – галузь недержавного страхування, промисловість. Також в портфелі банку на продаж обліковуються вкладення банку в спеціалізовані установи, з метою отримання можливості надання послуг зберігача. Це ВАТ “Міжрегіональний фондовий союз” та ВАТ “Український депозитарій цінних паперів”, членство в яких є обов’язковою умовою здійснення діяльності “ВАТ АКБ “АВТОКРАЗБАНК”, як зберігача цінних паперів.

Цінні папери в портфелі банку на продаж не були об’єктами операцій репо.

На кінець 2006 року резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж становить 901 553,16 грн.

Проценти, що отримані від цінних паперів у портфелі банку на продаж під час володіння ними, відображаються за статтею «Процентний дохід» у Звіті про фінансові результати (примітка 19. Процентний дохід. Рядок – за цінними паперами в портфелі банку на продаж).

Дивіденди, що отримані від цінних паперів у портфелі банку на продаж під час володіння ними, відображаються за статтею «Дохід у вигляді дивідендів» у Звіті про фінансові результати.

Втрати від зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку на продаж відображаються за статтею «Цінні папери в портфелі банку на продаж» у Балансі (примітка 5. Цінні папери в портфелі банку на продаж. Рядок – резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж).

1.8 Цінні папери в портфелі банку до погашення

У 2006 році “ВАТ АКБ “АВТОКРАЗБАНК” не здійснював придбання цінних паперів в портфель банку до погашення.

1.9 Операції репо

Цінні папери придбані банком по Договорам Репо станом на 01.01.07 року.


Продавець ЗАТ СК “Галактика”:

Емітент	ВАТ «Гідротехмонтаж»
Вид цінного паперу	Акції прості іменні
Код ЄДРПОУ емітента	31777867
Номінал 1-ї акції	0,25 грн.
Кількість акцій	200 000 шт.
Вартість за номіналом	50 000,00 грн.
Емітент	ВАТ «Завод техничного скла»
Вид цінного паперу	Акції прості іменні
Код ЄДРПОУ емітента	32926644
Номінал 1-ї акції	0,25 грн.
Кількість акцій	3 600 000 шт.
Вартість за номіналом	900 000,00 грн.
Емітент	ВАТ «Рембаза кар`єрного устаткування»
Вид цінного паперу	Акції прості іменні
Код ЄДРПОУ емітента	32926838
Номінал 1-ї акції	0,25 грн.
Кількість акцій	3 400 000 шт.
Вартість за номіналом	850 000,00 грн.
Емітент	ВАТ «Ремточмеханизм»
Вид цінного паперу	Акції прості іменні
Код ЄДРПОУ емітента	33051429
Номінал 1-ї акції	0,25 грн.
Кількість акцій	600 000 шт.
Вартість за номіналом	150 000,00 грн.

Продавець ВАТ “Харківський регіональний фонд підтримки підприємництва”:

Емітент	ВАТ «ВТ»
Вид цінного паперу	Акції прості іменні
Код ЄДРПОУ емітента	31635537
Номінал 1-ї облігації	1 000 грн.
Кількість облігацій	5 000 шт.
Вартість за номіналом	5 000 000,00 грн.

Продавець АТ “Фонд Страхових гарантій»:

Емітент	ВАТ «Екомобіль»
Вид цінного паперу	Акції прості іменні
Код ЄДРПОУ емітента	33292521
Номінал 1-ї акції	1 000,00 грн.
Кількість акцій	5 000 шт.
Вартість за номіналом	5 000 000,00 грн.

Продавець АТ “Науково-технологічний інститут транскрипції, трансляції і реплікації”:

Емітент	ВАТ «Арабатська нафтогазова корпорація»
Вид цінного паперу	Акції прості іменні
Код ЄДРПОУ емітента	31153405
Номінал 1-ї облігації	1 грн.
Кількість облігацій	4 000 000 шт.
Вартість за номіналом	4 000 000 грн.

Операції обліковуються за статтею звіту: Баланс банку, рядок 6. - кредити та заборгованість клієнтів (примітка 6, таблиця 6.1).

Різниця між ціною продажу і купівлі відображається в звіті про фінансові результати, рядок 1.1. - процентні доходи, для обліку різниці між ціною купівлі та ціною продажу використовується метод нарахування.