Методические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов специальности «Финансы и кредит» заочной формы обучения

Вид материала

Методические указания

Содержание Вариант 1 ТЕСТЫ

Подобный материал:

• Методические указания: краткий курс лекций для студентов заочной формы обучения Санкт-Петербург, 1540.61kb.
• Методические указания и задания для студентов заочной формы обучения по выполнению, 195.91kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов специальности 080402, 146.59kb.
• Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения, 150.65kb.
• Методические указания по их выполнению по дисциплине «исследование систем управления», 134.73kb.
• Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности 080105, 282.15kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение», 90.7kb.
• Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Финансы» (для студентов, 506.46kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ и домашних заданий (рефератов), 314.07kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ и домашних заданий (рефератов), 137.22kb.

Вариант 1

ТЕСТЫ

1. Физическому лицу – работнику предприятие оплачивает его расходы на содержание ребенка в детском саду. Стоимость произведенных расходов (предприятие уплачивает налог на прибыль):
   

1. Облагается ЕСН
   
2. Не облагается ЕСН
   
3. Облагается ЕСН, если сумма превышает 2000 руб.
   

2. Организации, имеющие льготы по налогу на имущество, расчеты по этому налогу (налоговые декларации):
   

1. Предоставляют в налоговые органы и одновременно заявляют о праве на льготы
   
2. Не предоставляют в налоговые органы, так как ранее заявили о праве на льготу.
   
3. Предоставляют только один раз, когда вновь приобретают право на льготу, а затем не предоставляют расчеты по налогу до истечения срока льготы.
   

3. При исчислении налога на добычу полезных ископаемых количество добытого полезного ископаемого определяется:
   

1. Налоговым органом
   
2. Налогоплательщиком самостоятельно.
   
3. Налоговым органом и налогоплательщиком совместно.
   

4. Стоимость имущества, полученного предприятием от учредителя Петрова Г.Н., не включается в облагаемую базу по налогу на прибыль:
   

1. Если учредитель владеет более чем 50% акций предприятия.
   
2. Независимо от доли акций, которой владеет учредитель.
   
3. Если учредитель владеет не менее чем 70% акций предприятия.
   

5. Какие расходы банка не учитываются при исчислении налога на прибыль:
   

1. Расходы по аренде брокерских мест.
   
2. Отчисления в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные банками под задолженность, относимую к стандартной.
   
3. Расходы по гарантиям, поручительствам, предоставляемые банку другими организациями.
   
4. Все вышеперечисленные.
   
5. Нет правильного ответа.
   

6. Налоговой базой для исчисления суммы признается:
   

1. Физический показатель.
   
2. Величина вмененного дохода.
   
3. Величина вмененного дохода, умноженная на соответствующую ставку.
   

7. Конкретные ставки по налогу на игорный бизнес установлены:
   

1. Федеральным законодательством.
   
2. Законодательством субъектов РФ.
   
3. Органами местного самоуправления.
   

8. Налоговым периодом по налогу на прибыль организации признается:
   

1. Календарный год.
   
2. Месяц.
   
3. Квартал.
   

9. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется:
   

1. Самим налогоплательщиком.
   
2. Региональными органами власти.
   
3. Местными органами власти.
   

10. В каком случае из суммы НДС, подлежащей взносу в бюджет, не исключается сумма НДС, уплаченная поставщиками:
    

1. Если сумма, уплаченная поставщиками больше суммы, подлежащей уплате в бюджет.
   
2. Если товары, использованы для производства товаров (работ, услуг), необлагаемых НДС.
   
3. Если товары экспортируются за рубеж.
   

11. Покупатель, выдавший поставщику собственный вексель, имеет право на возмещение НДС по приобретенным товарам:
    

1. При выдаче векселя.
   
2. После оплаты векселя денежными средствами.
   

12. Может ли предприятие в случае приобретения основных средств непроизводственного назначения на сумму уплаченных поставщику НДС уменьшить сумму своих платежей по НДС в бюджет:
    

1. Да.
   
2. Нет.
   

13. В доход работника предприятия в целях обложения налога на доходы не включаются:
    

1. Пособия по уходу за больным ребенком.
   
2. Алименты, получаемые налогоплательщиком.
   
3. а) и b).
   
4. Нет правильного ответа.
   

14. В июне 2005 года организация реализовала на экспорт 200000 сигарет с фильтром за 500000 р. (без НДС и акциза). На весь объем экспорта предоставлена банковская гарантия. Какую сумму акциза организация должна уплатить в бюджет по итогам июня 2005 г.?
    

1. 145000 р.
   
2. 120000 р.
   
3. 25000 р.
   
4. 0 р.
   
5. иная сумма (укажите).
   

Задача

За полугодие в организации были совершены следующие операции:

1. выручка от реализации продукции (за отчетный период) составила 2000000 р. (в т.ч. НДС – 305000 р.), в т.ч. 30% по ранее полученным авансам;
   
2. получены доходы от сдачи имущества в аренду 7000 р. (в т.ч. НДС – 1068 р.) (июнь);
   
3. приобретены материалы (оплачены и оприходованы) на сумму 280 000 р., НДС – 42712 р. По данным налогового учета списано в производство 70% от оприходованных;
   
4. 1.05.хх г. приобретен автомобиль (марки ВАЗ – 2110 – 80 л.с.) за 200 000 р. (в т.ч. НДС – 30508 р.). Срок полезного использования 10 лет. Выбран линейный метод начисления амортизации;
   
5. остаточная стоимость здания на 01.01.хх г. по заводоуправлению 2 100 000 р. (оставшийся срок эксплуатации – 40 лет); используется линейный метод начисления амортизации;
   
6. заработная плата ежемесячно: 5 работникам заводоуправления - по 10 000 р. каждому; 10 работникам основного персонала – 3000 р. каждому. Все лица моложе 1968 г. рождения;
   
7. выплачено пособие при рождении ребенка (апрель) – 6000 р., материальная помощь за счет прибыли организации (июнь) – 2 000 р.;
   
8. выплачены дивиденды по итогам работы за год (апрель) – 2 000 р. каждому;
   
9. расходы на сертификацию продукции – 1 000 р.;
   
10. за аренду автомобиля выплачено стороннему лицу 5000 р. (январь);
    
11. оплачены расходы коммунальных служб на сумму 5900 р., в т.ч. НДС – 900 р.;
    
12. авансом перечислены поставщику 10 000 р. (февраль);
    
13. уплачены проценты (исходя из 20% годовых) за пользование заемными средствами, полученными 5 февраля на 60дн. Сумма кредита – 500 000 р. на пополнение оборотного капитала. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 13 %;
    
14. выплачена материальная помощь работнику (за счет прибыли) – 5000 р. (июнь);
    
15. авансовые платежи по налогу на прибыль (ежемесячно) за II квартал - 20 000 р.
    

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами – фактурами.

Права на применение регрессивных ставок по ЕСН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС - 18%.

Учетной политикой предприятия определено, что НДС начисляется «по оплате». Налог на прибыль начисляется «по отгрузке». При исчислении налога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде.