Методические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов специальности «Финансы и кредит» заочной формы обучения

Вид материала

Методические указания

Содержание Вариант 2 ТЕСТЫ

Подобный материал:

• Методические указания: краткий курс лекций для студентов заочной формы обучения Санкт-Петербург, 1540.61kb.
• Методические указания и задания для студентов заочной формы обучения по выполнению, 195.91kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов специальности 080402, 146.59kb.
• Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения, 150.65kb.
• Методические указания по их выполнению по дисциплине «исследование систем управления», 134.73kb.
• Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности 080105, 282.15kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение», 90.7kb.
• Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Финансы» (для студентов, 506.46kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ и домашних заданий (рефератов), 314.07kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ и домашних заданий (рефератов), 137.22kb.

Вариант 2

ТЕСТЫ

1. При реализации предприятием услуг, освобожденных от НДС, оно имеет право на соответствующую льготу в случае, если:
   

1. Доля выручки по этим услугам превышает 50% от общего объема услуг.
   
2. Ведется раздельный учет по этому виду деятельности.
   

2. При уплате НДС по импортным подакцизным товарам при прохождении таможни базой для исчисления налога является:
   

1. Таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз.
   
2. Контрактная стоимость.
   
3. Таможенная стоимость + акциз.
   
4. Иное (укажите правильный ответ).
   

3. Суммы НДС, уплаченные за сырье, используемое при производстве экспортной продукции, возмещаются:
   

1. При наличии документов, подтверждающих реальный экспорт.
   
2. При наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию и ее использование в производстве.
   
3. При наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию.
   

4. Уплату налога на прибыль с сумм накопленного купонного дохода по государственным ценным бумагам исчисление производят:
   

1. По договоренности между получателем доходов и организацией, выплачивающей доход.
   
2. Организации, выплачивающие налогоплательщикам доходы.
   
3. Налогоплательщик – получатель дохода.
   

5. При определении объекта налогообложения (упрощенная система налогообложения) налогоплательщики не уменьшают доходы на следующие расходы:
   

1. Расходы на командировочные нужды (суточные в пределах установленных норм, расходы по найму жилого помещения).
   
2. Расходы на рекламу производимых и реализуемых товаров.
   
3. Расходы на подготовку и переподготовку кадров.
   
4. Нет правильного ответа.
   

6. Если один игорный стол имеет более одного игрового поля, ставка налога:
   

1. Увеличивается в два раза.
   
2. Не увеличивается.
   
3. Увеличивается кратно количеству игровых полей.
   

7. Расходы по добровольному пенсионному страхованию работников уменьшают налогооблагаемый доход при исчислении налога на прибыль, если:
   

1. Не превышают 12 % от затрат на оплату труда.
   
2. Не превышают 3 % от затрат на оплату труда.
   
3. Не превышают 4 % от затрат на оплату труда.
   
4. Иное (укажите сколько).
   

8. Отрицательные суммовые разницы организации в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль:
   

1. Включаются.
   
2. Не включаются.
   

9. Налоговым периодом по налогу на имущество является:
   

1. Квартал.
   
2. Календарный год.
   
3. Месяц.
   

10. Не является объектом водного налога:
    

1. Забор воды для рыбоводства.
   
2. Забор воды для хозяйственных питьевых нужд.
   
3. Нет правильного ответа.
   
4. а) и b).
   

11. Физическое лицо – работник заключает договор купли-продажи на автомобиль, который принадлежит данному физическому лицу на праве собственности. Стоимость передаваемого имущества по такому договору, ЕСН:
    

1. Подлежит налогообложению.
   
2. Не подлежит налогообложению.
   

12. Предприятие за счет прибыли оплатило работнику предприятия туристическую путевку в г. Санкт-Петербург. Стоимость путевки в налоговую базу по НДФЛ:
    

1. Не включается.
   
2. Включается.
   
3. Включается сумма в части превышения 4000 р.
   

13. Организация, применяющая УСН с 2003 г. (объект налогообложения – доходы минус расходы), по итогам прошлого года получила убыток в сумме 55000 р. Налогооблагаемые доходы организации за 2004 г. составили 300000 р. Расходы, учитываемые в целях налогообложения – 150000 р. Чему равен единый налог за 2004 г. (квартальные авансовые платежи в примере не учитываются)?
    

1. 22500 р.
   
2. 15750 р.
   
3. 14250 р.
   
4. иное (укажите сколько).
   

14. Пивоваренный завод реализовал в декабре 2004 г. 10 000 л своей продукции, из них 2000 л безалкогольного пива (0% этилового спирта); 4000 л пива с содержанием этилового спирта 6% и 4000 л пива с содержанием этилового спирта 9%. Какую сумму акциза завод должен уплатить в бюджет:

1. 2280 р.
   
2. 27400 р.
   
3. 0 р.
   

иную сумму (укажите какую).

Задача

За полугодие в организации были совершены следующие операции:

1. выручка от реализации основной деятельности (за отчетный период) – 2360000 р. (в том числе НДС – 360000 р.);
   
2. в январе приобретен персональный компьютер – 43 000 р. (в т.ч. НДС – 6600 р.) срок службы 5 лет. Введен в эксплуатацию 10.01. хх г. Выбран линейный метод начисления амортизации;
   
3. заработная плата работникам основного производства ежемесячно – 15 000 р.(15 человек); аппарату управления – 3 000 р. (10 человек)
   

Все лица моложе 1968 г. рождения;

4. работнику основного производства за 4 дня выплачено пособие по уходу за больным ребенком – 2500 р. (июнь);
   
5. командировочные расходы: на проезд до места назначения и обратно – 6500 р. (без НДС). Найм жилого помещения – 2800 р. Суточные в пределах норм (500 р., свыше 200 р.) (июнь);
   
6. оплата (стороннему лицу, не являющемуся сотрудником предприятия) по договору поручения – 13 000 р. (апрель);
   
7. получены дивиденды в сентябре в размере 21 000 р.;
   
8. 3.04. хх г. организацией получен кредит под 16% годовых – 20 000 р. Ссуда погашается ежемесячно равными долями. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 13% (на 50 дней);
   
9. приобретены строительные материалы (для производственных нужд) на сумму 118000 р., в т.ч. НДС – 18000 р. Оплачены и оприходованы полностью, списаны в производстве;
   
10. авансы, полученные от покупателя в счет предстоящих поставок, составили 26000 р.;
    
11. получены доходы за сданные в аренду гаражи – 7000 р. (без НДС);
    
12. в январе реализован автомобиль за 118 000 р. (в т.ч. НДС – 18 000 р.), остаточная стоимость которого составила 120 000 р. Оставшийся срок полезного использования 10 мес.;
    
13. получены организацией проценты по остаткам на счетах в банке – 5000 р.;
    
14. представительские расходы за март - 8 000 р. без НДС (документально подтверждены);
    
15. ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль – 3600 р. за II квартал.
    

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами – фактурами.

Права на применение регрессивных ставок по ЕСН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС - 18%.

Учетной политикой предприятия определено, что НДС начисляется «по оплате». Налог на прибыль начисляется «по отгрузке». При исчислении налога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде.


Вариант 3