Методические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов специальности «Финансы и кредит» заочной формы обучения

Вид материала

Методические указания

Содержание Вариант 5 ТЕСТЫ

Подобный материал:

• Методические указания: краткий курс лекций для студентов заочной формы обучения Санкт-Петербург, 1540.61kb.
• Методические указания и задания для студентов заочной формы обучения по выполнению, 195.91kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов специальности 080402, 146.59kb.
• Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения, 150.65kb.
• Методические указания по их выполнению по дисциплине «исследование систем управления», 134.73kb.
• Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности 080105, 282.15kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение», 90.7kb.
• Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Финансы» (для студентов, 506.46kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ и домашних заданий (рефератов), 314.07kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ и домашних заданий (рефератов), 137.22kb.

Вариант 5

ТЕСТЫ

1. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли:
   

1. НДС не облагаются.
   
2. Облагаются в общеустановленном порядке.
   
3. НДС не облагаются, за исключением товаров.
   

2. Организации, осуществляющие розничную торговлю (перепродающие) табачными изделиями, плательщиками акцизов:
   

1. Являются.
   
2. Не являются.
   
3. Являются в случае первичной реализации подакцизных товаров, ввезенных без таможенного оформления.
   

3. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если сумма выручки не превысила в совокупности 2 млн. р. за:
   

1. Предшествующий месяц.
   
2. Три предшествующих последовательных календарных месяца.
   
3. Предшествующий календарный квартал.
   

4. Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, расходы и доходы учитывают:
   

1. Только кассовым методом.
   
2. Только методом начисления.
   
3. По усмотрению налогоплательщика.
   
4. По согласованию с налоговым органом.
   

5. Какие объекты не облагаются налогом на игорный бизнес:
   

1. Игровые столы, предназначенные для проведения азартных игр.
   
2. Видеосалоны.
   
3. Кассы тотализаторов.
   
4. Нет правильных ответов.
   

6. Представительские расходы включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, если их размер не превышает:
   

1. 4% от суммы затрат на оплату.
   
2. 1% от выручки от реализации (без НДС).
   
3. 4% от выручки от реализации (без НДС).
   

7. Суммы штрафных санкций за нарушение налогового законодательства, уплаченные предприятием по решению суда:
   

1. Учитываются при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
   
2. Не учитываются при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
   

8. Предприятие учитывает доходы и расходы кассовым методом. Какие расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
   

1. Резерв на оплату отпусков и выплату вознаграждений.
   
2. Резерв по сомнительным долгам.
   
3. Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.
   
4. Все вышеперечисленные ответы правильные.
   
5. Нет правильных ответов.
   

9. Сумма налога на добычу полезных ископаемых должна быть внесена в бюджет (с 2003 г.):
   

1. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
   
2. Не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
   
3. Не позднее последнего дня второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
   

10. Работодатель оплачивает обучение работника в СГЭА для получения высшего образования (Оформлено приказом в связи с производственной необходимостью). Сумма этих расходов в налогооблагаемую базу по ЕСН:
    

1. Не включается
   
2. Включается
   
3. Включается, если работник получает второе высшее образование.
   

11. Является ли доходом для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц стоимость питания, предоставляемого организацией своим работникам за счет чистой прибыли:
    

1. Да.
   
2. Нет.
   
3. Да, в части превышения 4 000 р.
   

12. Комиссионное и агентское вознаграждения, получаемые турагентами от продажи путевок, облагаются НДС:
    

1. Да.
   
2. Нет.
   

13. Конкретные ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются:
    

1. Федеральным законодательством.
   
2. Региональным законодательством.
   
3. Решениями местных органов власти и местного самоуправления.
   

14. Организация, применяющая УСНО, в августе 2005 г. приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 45000 р. В сентябре за это основное средство было заплачено 30000 р., остальная часть была заплачена в октябре. Когда можно признать расходом стоимость основного средства?
    

1. В сентябре 30000 р. и в октябре 15000 р.
   
2. В сентябре 30000 р. и в декабре 15000 р.
   
3. В октябре 45000 р.
   
4. В декабре 45000 р.
   
5. Иным способом (укажите как).
   

Задача

За полугодие в организации были совершены следующие операции:

1. выручка от реализации товаров составила 1 800 000 р., в т.ч. НДС – 274576 р.;
   
2. получены авансы в счет предстоящей поставки продукции на сумму 1 200 000 р., в т.ч. НДС. Продукция не отгружена;
   
3. приобретено оборудование и введено в эксплуатацию 18.01. хх г. стоимостью 250 000 р., в т.ч. НДС 38136 р., срок полезного использования 20 лет. Выбран линейный метод начисления амортизации;
   
4. выставлены счета коммунальных служб на сумму 50 100 р., в т.ч. НДС 7642 р. Счета оплачены на 80%;
   
5. командировочные расходы (май): на проезд до места назначения – 9300 р., найм жилого помещения – 5700 р., суточные (3 сут.) – 500 р. (в сутки), норматив 100 р. в сутки;
   
6. на 01.01. хх г. на балансе организации числится здание стоимостью 500 000 р., оставшийся срок полезного использования 20 лет. Выбран линейный метод начисления амортизации;
   
7. заработная плата ежемесячно (10 работникам основного производства): по 100 000 р. (каждому), 5 работникам аппарата управления – 8 000 р. Все лица моложе 1968 года рождения;
   
8. выплачено пособие при рождении ребенка (июнь) – 6000 р.;
   
9. выплачены премии работникам основного производства – 60 000 р. (февраль);
   
10. выплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику основного производства за 5 дней – 4000 р. (июнь);
    
11. доходы от сдачи имущества в аренду – 150000 р. (без НДС);
    
12. оплата по договору поручения – 10 000 р., (стороннему лицу – индивидуальному предпринимателю);
    
13. расходы организации на долгосрочное личное страхование работников – 30 000 р. за год. Страховой взнос внесен полностью в январе;
    
14. 10.01. хх г. организацией получен кредит под 25% годовых – 30 000 р. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 16% (на 45 дн.);
    
15. Авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал – 75 000 р. в месяц.
    

Права на применение регрессивных ставок по ЕСН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС - 18%.

Учетной политикой предприятия определено, что НДС начисляется «по оплате». Налог на прибыль начисляется «по отгрузке».

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами – фактурами.