Geum.ru

Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов заочной формы обучения

Вид материалаМетодические указания

Содержание


Целью курса «Налоги и налогообложение»
В теоретическую часть
Практическая часть
Подобный материал:
Министерство сельского хозяйства

Тюменская государственная сельскохозяйственная академия


Институт дистанционного образования



Кафедра Бухгалтерского учета, финансов и аудита


Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

для студентов заочной формы обучения

специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,

специальности 080502 "Экономика и управление на предприятиях АПК".


Разработаны: старшим преподавателем кафедры


Штеркель Л.В.


2008г.

Содержание

Введение

Раздел 1. Общие методические указания по изучению дисциплины

1.1. Цели и задачи курса "Налоги и налогообложение".

1.2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины и

оформлению работы.
  1. Варианты выбора вопросов контрольной работы
  2. Список литературы.

Раздел 2. Задания контрольной работы

Приложение 1

Раздел 1: Общие методические указания по изучению дисциплины

1.1. Цели и задачи курса «Налоги и налогообложение».

Опыт преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» дает основание полагать, что студенты экономических вузов стремятся не только постичь видимую часть айсберга - налоговые платежи в бюджет, но и проникнуть в глубь социально-экономических, финансовых процессов, предопределяющих их необходимость, содержание и роль. В расчете на это стремление в данных методических рекомендациях даны положения, способствующие формированию ответов на трудные вопросы: почему применена та, а не иная система налогообложения, каков налоговый гнет и его последствия, как следует вести научный поиск в направлениях оптимизации российского налогообложения. Все эти вопросы раскрывает методология налогообложения.

До настоящего времени ученые и практики продолжают неоднозначно трактовать многие методологические аспекты налогообложения. Дискуссии о теоретико-практическом смысле налогов не только отражают трудности становления в России адекватной рыночной экономике практике налоговых отношений, но и свидетельствует о формировании новых научных подходов к решению налоговых проблем.

Необходимость налогов предопределена комплексом объективных факторов развития человеческого и социального характера. В общем контексте, комплекс таких факторов можно определить как экономическое неравенство условий производства, распределения и потребления добавленной стоимости в конкретном пространстве и времени.

Потенциально налоги способны создавать благоприятные условия для экономического роста страны в целом, что повышает благосостояние каждого конкретного человека. Данный постулат необходимо усвоить всем, кому предстоит пройти нелегкий путь познания: от понятия «Налог как объективная стоимостная категория» до понятия «налог как конкретная форма балансирования экономико-социальных интересов».

Целью курса «Налоги и налогообложение» является формирование у будущих специалистов теоретических и практических навыков в области налогообложения.

Методические рекомендации разработаны с целью помочь студентам. глубже изучить как основные, так и дополнительные темы и вопросы по курсу «Налоги и налогообложение», необходимые при расчетах Федеральных, Местных и Региональных налогов, как с физических, так и с юридических лиц.

1.2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины и

оформлению работ.

Специалист должен знать:

  • основные дискуссионные вопросы современной теории налогов и налогообложения, позицию российской экономической науки по вопросам их сущности, функциям, законам и роли в современном экономическом развитии национальной и мировой экономик;
  • современное законодательство, нормативные и методические документы, систему расчетов, практику применения указанных документов;
  • содержание основной отечественной и зарубежной монографической литературы по теоретическим вопросам, связанным с налогообложением предприятий;

Оформление контрольной работы должно соответствовать следующим

требованиям:
  1. Титульный лист (приложение 1).
  2. План работы с указанием страниц.
  3. Список литературы (в алфавитном порядке: фамилия и инициалы автора, название работы без кавычек, если учебник - издательство, год). Страница (4-10). Если периодика - фамилия, инициалы автора, название статьи без кавычек, источник без кавычек, номер, год, страница (12-14). Условные обозначения в списке литературы: /- газета; //-журнал.
  4. Общий объем работы - 15 страниц. Работа выполняется на листах формата А-4. требования компьютерного набора, текстовой редактор Microsoft Word, устанавливаются следующие параметры: шрифт Times New Roman, размер 14, межстрочный интервал «полуторный», поля: слева-3, справа-1, сверху и снизу-2см.


1.3. Варианты вопросов, которые освещаются в контрольной работе и

которые

выбираются по следующему принципу:

1. Номер первого вопроса соответствует фамилии студента по следующей

схеме:

А,Б,В,Г - 1

Д,Е,Ж,З - 3

И,К,Л,М-5

Н,0,П,Р - 7

С,Т,У,Ф-9

Х,Ц,Ч,Ш-11

Щ,Э,Ю,Я-13

2. Номер второго вопроса соответствует имени студента:
А,Б,В,Г- 2

Д,Е,Ж,3 - 4

И,К,Л,М-6

H,O,JI,P- 8

С,Т,У,Ф-10

Х,Ц,Ч,Ш-12

Щ,Э,ЮД-14

1.4. Библиографический список литературы, рекомендуемый для выполнения контрольной работы:

1. Налоговый Кодекс РФ.

2. Андреева И.М. - «Практика применения специальных налоговых режимов»

3. Андреева И.М. - «Особенности заполнения налоговой декларации по
единому сельскохозяйственному налогу, утвержденной приказом Минфина
России от 28.03. 2005 № 50н

Список литературы
  1. Налоговый Кодекс РФ. М: Омега-М., 2006 г.
  2. Земельный Кодекс РФ. М, 2005 г.



  1. Кодекс об административных правонарушениях
  2. Таможенный кодекс РФ.
  3. Алиев Б.Х. Теоретические основы налогообложения: Учебное пособие для ВУЗов. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.
  4. 6.Андреева И.М. - «Особенности заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, утвержденной приказом Минфина России от 28.03. 2005 № 50н
  1. Евстигнеев Е. Основы налогообложения и налогового законодательства. СПб.: Питер, 2004 г.
  2. Лозова A.M., Челышева Э.А. « Налоги и налогообложение» , Ростов-на -Дону, 2005 г.
  3. Мамрукова О.В. Налоги и налогообложения. Курс лекций. М, 2002г.

10. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. — М.: ЮНИТИ, 2003г.

Раздел 2. Задания для контрольной работы

Контрольная работа для студентов заочного отделения Института Экономики и финансов состоит из теоретической и практической части.

В теоретическую часть включается изложение законодательных актов, нормативных документов и инструкций, регулирующих систему налогообложения.

Перечень вопросов освещаемых в теоретической части:
  1. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах в РФ.
  2. Федеральная налоговая служба РФ, ее функции и полномочия.
  3. Государственная пошлина, порядок ее исчисления и уплаты.
  4. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств.
  5. Порядок проведения реструктуризации задолженности по налогам и сборам.
  6. Виды налоговых проверок, осуществляемых налоговыми органами
  7. Характеристика платежей за пользование природными ресурсами.
  8. Налоговая политика в условиях реформирования налоговой системы страны.



  1. Формы проведения налогового контроля.
  2. Налоговое планирование, его сущность и необходимость.
  3. Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ.
  4. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок его представления.
  5. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и лиц занимающихся частной практикой. Применение профессиональных вычетов.

14. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов

Практическая часть

На примере конкретного предприятия включить в контрольную работу все расчеты по уплате налогов, дать им характеристику в следующей последовательности.

а) плательщик

б) объект налогообложения

в) ставка

г) налоговая льгота

д) порядок и срок уплаты.

По представленным и описанным налогам провести группировку в следующей последовательности.

Состав налогов уплачиваемых на предприятии


Вид налога
объект
ставка
Источник уп­латы
Срок уплаты

1. НДС

2. Налог на при­быль

3. ЕСН

4. Налог на













имущество

и т.д.













Для не работающих студентов, практическая часть выполняется по задачам (выбор по фамилии)

А,Б,В,Г - Определить сумму налога на доход физического лица, используя следующие данные:

Начислено оплаты труда 14800 руб., компенсация за неиспользованный отпуск 3400 руб., оказана материальная помощь 4200 руб.


Д,Е,Ж,3 - Исчислить сумму налога на доход физического лица работнице,

являющейся одиноким родителем, имеющей 1-го ребенка до 18 лет, используя следующие данные:

Начислено оплаты труда 8600 руб., выплаты по больничному листу по уходу за ребенком 1580 руб., оплата командировочных расходов (в пределах нормы) в размере 2300 руб.


И,К,Л,М - Организация за налоговый период получила прибыль в размере

460 тыс. руб., доход по ценным бумагам, выпуск и обращения которых предполагает получение дохода - 15тыс. руб. Убыток организации по итогам предыдущего налогового периода составил 180 тыс. руб. Рассчитать сумму налога на прибыль.


Н,0,П,Р - Рассчитать сумму налога на прибыль, если предприятием получена прибыль в размере 500 тыс. рублей, в том числе 100 тыс. руб. от долевого участия в других предприятиях и 70 тыс. руб. - дивиденды от иностранной организации.


С,Т,У,Ф - Определите сумму акциза, используя следующие данные: оптовая цена подакцизного товара составляет на единицу изделия 12 руб. Ставка акциза к оптовой цене 8%. Реализованная партия 3000 шт.


Х,Ц,Ч,Ш - Рыночная цена подакцизного товара с учетом акциза составляет 150000 руб. Ставка акциза на этот товар установлена в размере 5%. Определить сумму акциза.


Щ,Э,Ю,Я - Рассчитать среднегодовую стоимость имущества предприятия и сделать расчет налога на имущество за 1-й квартал, если стоимость имущества на 1.01. -5600 тыс. руб., 1.02. -5200 тыс. руб., на 1.03. -6000 тыс. руб., на 1.04-6400 тыс.руб.


Приложение 1.

Министерство сельского хозяйства

Тюменская государственная сельскохозяйственная академия

Институт дистанционного образования


Кафедра Бухгалтерского учета, финансов и аудита


Контрольная работа по дисциплине

«Налоги и налогообложение»


Выполнил (а)

студент (ка)заочного

отделения ФИО,

шифр и номер зачетной книжки


Проверил: ФИО преподавателя


Тюмень, 200_ г.