заочной формы обучения

Вид материала

Содержание

Вариант 6 ТЕСТЫ
Список рекомендуемой литературы
Постановление ФСС России от 27.03.2003 №33 Приказ МНС России от 18.03.2004 № САЭ-3-22/210
Протокол №
Председатель комиссии Ковалева Т.М.

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7

Вариант 6

ТЕСТЫ

Средства учредителей в виде товаров и основных средств, вносимые в уставный (складочный) капитал, облагаются НДС:

Да.
Нет.

Имущество, заложенное в ломбарде, реализуется после истечения срока ссуды. Полученные средства включаются в оборот при исчислении акциза?

Да.
Нет.

Налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 0% при реализации:

Продуктов детского и диабетического питания.
Промышленных товаров для детей.
Товаров для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами.
а) и b).
Нет правильного ответа.

Минимальная сумма налога при упрощенной системе налогообложения:

Составляет 1% от всех доходов.
1% от доходов, уменьшенных на величину расходов.
Не устанавливается.

Игровой автомат введен 20 августа. У налогоплательщика до 20.08 хх г. было 2 игровых автомата. Налогооблагаемая база для исчисления налога на игорный бизнес:

Будет уменьшена на 50% по всем объектам налогообложения.
Будет уменьшена на 50% по вновь вводимому игровому автомату.
Налогообложение будет производиться в размере 100% по всем объектам.

Расходы на приобретение саженцев, цветов (имеется документальное подтверждение), высаживаемых вокруг магазина:

Уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Расходы, которые не относятся к будущим периодам, в целях налогообложения по налогу на прибыль:

Расходы на получение лицензий на право заниматься каким-либо видом деятельности.
Расходы по добровольному страхованию работников.
Затраты на приобретение неисключительных прав на компьютерные программы и базы данных.
Нет правильного ответа.

Плата за пользование лесными ресурсами (по лесоуборочному билету) исчисляется:

Самим лесопользователем.
Владельцами лесного фонда.
По согласованию сторон.

Налогоплательщик (уплачивает налог на прибыль) производит оплату медицинского обслуживания физического лица-работника напрямую лечебному учреждению. Стоимость такой оплаты при исчислении ЕСН:

Подлежит налогообложению в установленном порядке.
Не подлежит налогообложению в полном размере.
Подлежит налогообложению, если такие расходы превышают 3% от начисленного фонда оплаты труда.

В состав доходов физических лиц для целей исчисления НДФЛ включаются:

Суммы пособий уходящим на пенсию работникам.
Суммы пенсий, назначенных и выплачиваемых работникам за счет средств предприятий.
а) и b)
Нет правильного ответа.

11. По месту нахождения обособленного подразделения, не имеющего отдельного баланса, организация арендует здание. Движимое имущество находящееся в этом подразделении, учтено на балансе организации (головного офиса). Куда должна быть предоставлена декларация и уплачен налог?

По месту нахождения обособленного подразделения.
По месту нахождения организации.
По месту нахождения обособленного подразделения – в отношении движимого имущества, по месту нахождения организации – в отношении недвижимого имущества.

12. Фирма освобождена от обязанностей плательщика НДС по статье 145 НК РФ. Фирма выдала другой организации взаймы крупную сумму денег векселем банка. В результате сложения векселя и выручки фирмы за 3 последних месяца получится сумма, превышающая 2 млн. р. Потеряла ли фирма право на освобождение по НДС? Без займа выручка не превышает 2 млн. р.

Да.
Нет.

13. Налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 10% при реализации

Продуктов детского и диабетического питания.
Промышленных товаров для детей.
товаров для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами.
Все ответы правильны.
а) и b)

Организация, применяющая УСНО (объект налогообложения – «доходы-расходы»), в июне приобрела основное средство требующее монтажа, за 300 тыс. р. Стоимость монтажа - 15000 р. Основное средство введено в эксплуатацию в июне, а оплачено (вместе со стоимостью монтажа) в июле. Организация признает расходом, уменьшающим налогооблагаемый доход:

315000 р. во II квартале.
300000 р. во II квартале.
315000 р. в III квартале.
300000 р. в III квартале.
иным способом (укажите каким).

Задача

За полугодие в организации были совершены следующие операции:

выручка от реализации товаров составила 354 000 р., в т.ч. НДС – 54 000 р., 30% товаров реализовано по ранее полученным авансам;
доход от сдачи имущества в аренду – 118 000 р., в т.ч. НДС – 1800 р.;
заработная плата ежемесячно (5 работникам основного производства): по 2 000 р. каждому, 3 работникам аппарата управления – 6 000 р. (каждому). Все лица моложе 1968 года рождения;
расходы на сырье – 118 000 р., НДС – 18 000 р. Оплачено – 50%, списано по данным налогового учета на затраты;
3.02.хх г. приобретено оборудование производственного назначения, 3.03. хх г. введено в эксплуатацию, стоимость – 29 500 р., НДС – 4500 р. Срок полезного использования 3 года, выбран линейный метод начисления амортизации;
10.01. хх г. организацией получен кредит под 20% годовых – 10 000 р. Ставка рефинансирования ЦБ 12% (на 2 месяца);
материальная помощь (ежемесячно) за первый квартал – 2 000 р. (работникам основного производства);
подарок в (марте) – 10 000 р., без НДС;
командировочные расходы (апрель) в пределах нормы – 12 000 р. (из них: на проезд – 6000 р., расходы по найму жилого помещения – 4000 р.), свыше нормы 2 00 р.;
расходы по добровольному страхованию работников (сроком на 1 год) на медицинское обслуживание промышленно-производственного персонала – 12 000 р. (равномерные выплаты в течение года);
премии промышленно-производственному персоналу 2 раза за отчетный период по 10000 р. (январь, июль);
в июне работнику основного производства выплачено пособие по временной нетрудоспособности за 7 дней;
15.01.xx г. заключен договор добровольного страхования имущества. Размер годового платежа – 60000 р.Страховой взнос внесен полностью в январе;
авансы, полученные от покупателей – 300 000 р.;
ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал 20 000 р.

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами – фактурами.

Права на применение регрессивных ставок по ЕСН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС - 18%.

Учетной политикой предприятия определено, что НДС начисляется «по оплате». Налог на прибыль начисляется «по отгрузке».При исчислении налога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс РФ часть первая и вторая (на 01.01.06 г.)

2. Федеральный закон от 22.07.2005 №116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»

3. Закон Самарской области от 27.12.2005 №228-ГД «Об областном бюджета на 2006 год»

4. Закон Самарской области от 25.12.2004 №166-ГД (ред. от 05.12.2005)

«Об областном бюджете на 2005 год»

5. Закон Самарской области от 25.11.2003 №98-ГД (ред. от 29.11.2005)

«О налоге на имущество организаций на территории Самарской области» (вместе с «Налоговой декларацией по налогу на имущество организаций»)

6. Закон Самарской области от 07.11.2005 №183-ГД «О внесении изменений в статью 2 Закон Самарской области «О ставках налога на игорный бизнес на территории Самарской области»

7. Закон Самарской области от 29.11.2005 №200-ГД «О внесении изменения в часть 2 статьи 2 закона Самарской области «О пониженных ставках налога на прибыль организации, зачисляемого в областной бюджет»

8. Закон Самарской области от 07.11.2005 №187-ГД (ред. от 29.11.2005)

«О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет»

9. Закон Самарской области от 06.11.2002 №86-ГД (ред. от 29.11.2005)

«О транспортном налоге на территории Самарской области»

10. Постановление Самарской городской Думы от 24.11.2005 №187 «О едином налоге на вмененный доход»

11. Постановление Самарской городской Думы от 27.10.2005 №170 «О налоге на имущество физических лиц»

12. Постановление Самарской городской Думы от 24.11.2005 №188 «Об установлении земельного налога»

13. Приказ МНС РФ от 29.12.2003 №БГ-3-21/724 «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и инструкции по ее заполнению»

14. Приказ Минфина РФ от 03.03.2005 №31н «Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с территории республики Беларусь и порядков их заполнения»

15. Приказ Минфина РФ от 24.03.2005 №48н «Об утверждении формы расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и рекомендаций по ее заполнению»

16. Приказ МНС РФ от 11.11.2003 №БГ-3-02/614 (ред. от 03.06.2004)

«Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль организаций»

17. Приказ МНС РФ от 23.03.2004 №САЭ-3-21/224 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам) и инструкции по ее заполнению»

18. Приказ Минфина РФ от 24.01.2005 №9н «Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и инструкции о порядке ее заполнения»

19. Приказ Минфина РФ от 17.03.2005 №40н «Об утверждении формы расчета авансовых платежей по единому социальному налогу и рекомендаций по ее заполнению»

20. Письмо Минфина РФ от 27.01.2005 №03-06-04-02/03 «О налоговой декларации по транспортному налогу и инструкции по ее заполнению»

21. Письмо ФНС РФ от 22.04.2005 № ММ-6-03/339 «О порядке представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, утвержденных приказом Минфина России от 03.03.2005 № 31Н «Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с территории республики Беларусь и порядков их заполнения»

22. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М., 2004.

23. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М., 2004.

24. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/Под ред. Б.Х. Алиева – М., 2005.

25. Налоги и налогообложение: Учебник/Б.Д. Дмитриев – Изд. 3-е, 2005.

26. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. 4-е. изд., перераб. и доп. - М., 2005.

27. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. 2- е. изд., перераб. и доп. - М., 2004.

28. Налоги и налогообложение: 4-ое издание /Под редакцией Романовского М.В., Врублевской О.В. Санкт-Петербург, 2003.

Периодические издания за последние годы: газеты «Российская газета», «Волжская Коммуна», «Экономика и жизнь», «Налоги»; журналы «Налоговый вестник», «Налоговые известия по Самарской области», «Налоговый курьер», «Главбух», «Финансы», «Российский экономический журнал» и др.

Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

Приказ МНС России от 11.11.2003 № БГ-3-02/614

Приказ МНС России от 20.11.2003 № БГ-3-03/644

Приказ МНС России от 25.05.1999 № 564

Приказ МНС России от 15.08.1997 № 1018 (в ред. от 05.07.2000)

Приказ МНС России от 29.12.2003 № БГ-3-05/722

Приказ МНС России от 09.10.2002 № БГ-3-05/550 (в ред.от 24.12.2003)

Постановление ФСС России от 01.12.2003 №130

Приказ МНС России от 27.01.2004 № БГ-3-05/51

Постановление ФСС России от 27.03.2003 №33

Приказ МНС России от 18.03.2004 № САЭ-3-22/210

Приказ МНС России от 21.11.2003 № БГ-3-22/647

Приказ МНС России от 21.11.2003 № БГ-3-22/648

Приказ МНС России от 26.12.2003 № БГ-3-22/719

Приказ МНС России от 29.12.2003 № БГ-3-22/726

Приказ МНС России от 29.06.2000 № БГ-3-02/246

Приказ МНС России от 29.12.2003 № БГ-3-21/725

Приказ Минфина России от 22.07.2003 № 67н

ПРОТОКОЛ №

заседания комиссии редакционно-издательского совета

по финансам и кредиту; бухгалтерскому учету

от «_____» ____________2005г.

Присутствовали:

Председатель комиссии:

Ковалева Т.М. - д.э.н., профессор, зав. кафедрой финансов и кредита;

Зам. председателя:

Фомин В.П. - к.э.н., доцент, зав. кафедрой бухгалтерского учета и экономического анализа;

Члены комиссии:

Шебалина Н.М. - к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и экономического анализа.

Дьяконова М.Л. – к.э.н., профессор кафедры финансов и кредита.

Слушали: об издании в 2004\05 учебном году методических указаний к выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов специальности «финансы и кредит» заочной формы обучения, подготовленных доцентом кафедры финансов и кредита Сангиновой Л.Д.

Комиссия редакционно-издательского совета в ходе обсуждения пришла к выводу о необходимости издания представленной работы.

Постановили: Рекомендовать к изданию методические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов специальности «финансы и кредит» заочной формы обучения, подготовленных доцентом кафедры финансов и кредита Сангиновой Л.Д. Тираж - 150 экземпляров.

Председатель комиссии Ковалева Т.М.

Члены комиссии: Фомин В.П.

Шебалина Н.М.

Дьяконова М.Л.

Выписка из протокола № 7

заседания кафедры «Финансы и кредит»

от 6.06.2005 г.

Присутствовали: зав. кафедрой д.э.н., проф. Ковалева Т.М., к.э.н., доц. Шерстнева Т.Б., к.э.н., доц. Тершукова М.Б., к.э.н., проф. Дьяконова М.Л., к.э.н., доц. Хвостенко О.А., к.э.н., проф. Петров П.П., к.э.н., доц. Савинова В.А., к.э.н., доц. Севолодский Е.В., к.э.н., доц. Милова Л.Н., доц. КузьменкоТ.Н., к.э.н., доц. Сигова Е.М., к.э.н., доц. Сангинова Л.Д., к.э.н., доц. Шутяк Е.Н., ст. преп. Жегалова Е.В., ст. преп. Борлакова Т.Е., к.э.н., доцент Воробьева Е.А., асс. Просветова А.А.

Слушали: О рекомендации к изданию методических указаний к выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов заочной формы обучения специальности «финансы и кредит», подготовленных доцентом кафедры «Финансы и кредит» Сангиновой Л.Д.

Постановили: Рекомендовать к изданию представленные работы тиражом 150 экземпляров.

Голосовали: Единогласно.

Зав. кафедрой

«Финансы и кредит»

д.э.н., профессор Ковалева Т.М.

Ст. лаборант кафедры Смирнова О.Н.