Geum.ru

Методические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов специальности «Финансы и кредит» заочной формы обучения

Вид материалаМетодические указания
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7

ТЕСТЫ


1. Налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложений и использует в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Убыток, полученный в предыдущем налоговом периоде, может уменьшать налоговую базу:
  1. Более чем на 30%.
  2. Менее чем на 30%
  3. Менее чем на 50%
  4. Не уменьшает налоговую базу.


2. НДС на приобретаемые материальные ресурсы, ввозимые на территорию РФ и используемые для производства облагаемой НДС продукции:
  1. Относится на издержки производства и обращений.
  2. Не относится на издержки производства и обращений и учитывается в порядке, установленном для отечественных товаров.


3. Облагаются ли НДС брокерские и иные посреднические услуги у предприятий общественных организаций инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 50% и доля оплаты труда этих категорий работников составляет не менее 25%?
  1. Да.
  2. Нет.


4. Какие из ниже перечисленных операций не являются объектом обложения по НДС?
  1. Реализация продуктов питания, произведенных и реализованных в школах.
  2. Реализация коллекционных монет.
  3. Брокерские услуги по реализации ценных бумаг.
  4. Все перечисленные.


5. Какие расходы не принимаются для целей налогообложения по налогу на прибыль:
  1. Оплата обучения в российском вузе (имеет государственную аккредитацию) при получении первого высшего образования штатным бухгалтером фирмы (имеется приказ руководителя о производственной необходимости получения образования бухгалтером).
  2. Расходы по договорам гражданско-правового характера с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате.
  3. Потери от брака.
  4. Нет правильного ответа.


6. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается:
  1. Календарный год.
  2. Квартал.
  3. Календарный месяц.


7. Расходы налогоплательщика на научные исследования по совершенствованию применяемых технологий не дали положительного результата. В этом случае эти расходы с 01.01.2006 г.:
  1. Не включаются в состав прочих расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли.
  2. Включаются равномерно в течение 3 лет в размере, не превышающим 70% фактически осуществленных расходов.
  3. Включаются равномерно в течение 2 лет в полной сумме фактически осуществленных расходов.


8. Согласно приказу директора организации работнику прощен долг по непогашенной ссуде. Указанная сумма:
  1. Уменьшает налогооблагаемую прибыль.
  2. Не уменьшает налогооблагаемую прибыль.


9. Отчетным периодом водного налога для малых предприятий является:
  1. Квартал.
  2. Год.
  3. Месяц.


10. Премии, выплачиваемые предприятием работникам за результаты производственной деятельности:
  1. Облагаются ЕСН.
  2. Не облагаются ЕСН.
  3. Облагаются ЕСН, если их сумма превышает 4000 р.


11. Предприятие-работодатель за счет прибыли в безналичном порядке оплатило медицинскому учреждению (имеет лицензию) расходы на операцию ребенка (16 лет) работника. Указанная сумма при исчислении НДФЛ:
  1. Не включается в налогооблагаемую базу.
  2. Включается в налогооблагаемую базу.
  3. Не включается в налогооблагаемую базу, если сумма не превышает 4000 р.


12. Родители ребенка в настоящий момент в браке не состоят. Отец – инвалид III группы, получивший инвалидность при защите РФ, выплачивает алименты. Мать получает стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере. В каком размере будут предоставлены стандартные вычеты отцу (при наличии от него заявления)?
  1. 3000 р.
  2. 3300 р.
  3. 3600 р.
  4. 300 р.
  5. 600 р.
  6. 400 р.
  7. иное (укажите сколько).


13. Предприятие заключило договор добровольного страхования жизни работников со страховой организацией. Договор заключен на 6 лет, в течении которых работникам должна выплачиваться ежемесячная рента. Добровольное страхование жизни работников предусмотрено коллективным договором. В каком размере организация может уменьшить налогооблагаемую прибыль за 2005 г., если совокупная сумма платежей по этому договору составила 200000 р., а сумма расходов на оплату труда 2100000 р.?
  1. 0 р.
  2. 200000 р.
  3. 252000 р.
  4. 33333,33 р.


14. Имеет ли право организация на применение вычета по НДС при получении товара безвозмездно?
  1. Да
  2. нет

Задача


За полугодие в организации были совершены следующие операции:
  1. выручка от реализации товаров собственного производства составила 1590 000 р., в т.ч. НДС 242543 р.;
  2. затраты на приобретение материалов – 17700 р., в т. ч. НДС – 2700 р. По данным налогового учета списано в производство 70%;
  3. оплачены услуги транспортной организации – 11800 р., в т.ч. НДС – 1800 р.;
  4. оплачены счета поставщиков за оказание услуг, носящих производственный характер – 5900 р., в т.ч. НДС – 900 р.;
  5. заработная плата ежемесячно (10 работникам основного производства): по 5 000 р. (каждому), 3 работникам аппарата управления – 7500 р. (каждому). Все лица моложе 1968 года рождения;
  6. одному из работников выдана материальная помощь – 3 000 р. (март);
  7. оплачено пособие по временной нетрудоспособности работнику аппарата управления за 8 дней – 2000 р. (июнь);
  8. выплачены премии – 15 000 р. (май);
  9. приобретено оборудование (декабрь) стоимостью 80 000 р., срок службы 10 лет. Введено в эксплуатацию 02.01. хх г. Выбран линейный метод начисления амортизации;
  10. представительские расходы (буфетное обслуживание) - 5 000 р. (без НДС);
  11. командировочные расходы: 6 000 р. (июнь)- на проезд до места назначения, 2000 р.- найм жилого помещения; 500 р. суточные (за 2 суток), норматив 100 р. в сутки;
  12. уплачены проценты за пользование денежными средствами, рассчитаны исходя из 20% годовых. Срок кредита 30 дней. Сумма кредита 200 000 р. получен 10.01. хх года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 13% годовых;
  13. расходы по уплате штрафов – 1000 р. (за нарушение налогового законодательства);
  14. Получены средства за сданное в аренду помещение 100 000 р. (без НДС);
  15. авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал 90 000 р.

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами – фактурами.

Права на применение регрессивных ставок по ЕСН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС - 18%.

Учетной политикой предприятия определено, что НДС начисляется «по оплате». Налог на прибыль начисляется «по отгрузке». При исчислении налога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде.


Вариант 4