Методические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов специальности «Финансы и кредит» заочной формы обучения

Вид материала

Методические указания

Подобный материал:

• Методические указания: краткий курс лекций для студентов заочной формы обучения Санкт-Петербург, 1540.61kb.
• Методические указания и задания для студентов заочной формы обучения по выполнению, 195.91kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов специальности 080402, 146.59kb.
• Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения, 150.65kb.
• Методические указания по их выполнению по дисциплине «исследование систем управления», 134.73kb.
• Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности 080105, 282.15kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение», 90.7kb.
• Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Финансы» (для студентов, 506.46kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ и домашних заданий (рефератов), 314.07kb.
• Методические указания по выполнению контрольных работ и домашних заданий (рефератов), 137.22kb.

ТЕСТЫ

1. Операции, связанные с обращением ценных бумаг (акции, облигации):

1. Освобождены от НДС.
   
2. Не освобождены от НДС.
   
3. Освобождены от НДС кроме брокерских и посреднических услуг.
   

2. Облагаются ли акцизами взносы подакцизными товарами в уставный капитал организации?
   

1. Да.
   
2. Нет.
   

2. Налоговый период по НДС установлен как:
   

1. Календарный месяц.
   
2. Квартал.
   
3. Календарный месяц или квартал для налогоплательщиков с ежемесячной выручкой, не превышающей 2000000 р.
   
4. Календарный месяц или квартал для налогоплательщиков с ежеквартальной выручкой, не превышающей 2000000 р.
   

2. При применении упрощенной системы налогообложения организация не освобождается от уплаты:
   

1. НДС.
   
2. Земельного налога.
   
3. ЕСН.
   
4. Все вышеперечисленные ответы верны.
   
5. Нет правильного ответа.
   

2. Суммы налога на игорный бизнес определяются:
   

1. Налогоплательщиком самостоятельно.
   
2. Налоговым органом.
   
3. По согласованию налоговых органов с налогоплательщиком.
   

2. Какие из перечисленных ниже расходов не уменьшают налогооблагаемый доход организации при исчислении налога на прибыль:
   

1. Расходы на консультационные услуги по постановке налогового учета на предприятии (договор с аудиторской организацией).
   
2. Расходы на текущее исследование конъюнктуры рынка (маркетинговые услуги).
   
3. Расходы на оплату путевок на отдых в г. Санкт-Петербург.
   
4. Нет правильного ответа.
   

2. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль:
   

1. Не позднее 28 числа второго месяца, по итогам которого производится исчисление налога.
   
2. Не позднее 30 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
   
3. Не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
   

2. По договору безвозмездного пользования организация получила от физического лица (не является учредителем) компьютер на три года, по истечении которых он возвращается владельцу. Стоимость этого компьютера:
   

1. Включается в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль.
   
2. Не включается в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль.
   

2. Сумма водного налога для предпринимателей без образования юридического лица рассчитывается:
   

1. Самостоятельно налогоплательщиком.
   
2. Налоговыми органами.
   
3. По согласованию сторон.
   

2. Суточные за три дня физическому лицу составили 600 р. (норматив 100 р. в сутки). При исчислении ЕСН, сумма компенсации:
   

1. Не включается в налоговую базу в полном объеме.
   
2. Включается вся сумма компенсации.
   
3. Включается в налогооблагаемую базу, в части превышения установленных норм.
   
4. Включается в пределах установленных норм.
   

2. В связи с пожаром в квартире работника ему оказана материальная помощь организацией. Включается ли эта помощь в доход работника, подлежащей налогообложению налогом на доходы физических лиц:
   

1. Включается полностью.
   
2. Не включается.
   
3. Включается в части, превышающей 4000 р.
   

2. Организация реализует основное средство, отнесенное к 11-й амортизационной группе, т.е. фактический срок использования, указанный в классификации основных средств, не истек. Причем выручка от реализации меньше, чем остаточная стоимость данного объекта. Каким способом списывается убыток от реализации основного средства?
   

1. Единовременно.
   
2. Частями в течение оставшегося срока полезного использования установленного согласно классификации.
   
3. Не учитывается для целей налогообложения.
   

2. Организация заключила авторский договор с инвалидом. Может ли она воспользоваться льготой и не начислять ЕСН на его доходы, пока они не достигнут 100000 р.?
   

1. Может
   
2. Не может.
   

2. В марте 2004 г. организация приобрела оборудование и в оплату за него передала собственный вексель. В апреле оборудование смонтировано и введено в эксплуатацию. Выданный вексель оплачен в мае 2004 г. В какой момент организация имеет право принять к вычету НДС по приобретенному оборудованию?
   

1. В марте 2004 г.
   
2. В апреле 2004 г.
   
3. В мае 2004 г.
   

Задача

За полугодие в организации были совершены следующие операции:

1. выручка от реализации продукции составила 4 130 000 р., в т.ч. НДС – 630 000 р.;
   
2. доход от сдачи имущества в аренду – 507 400 р., в т.ч. НДС – 77 400 р.;
   
3. получено безвозмездно имущество от физического лица (более 50% капитала принадлежит физическому лицу) – 300 000 р. (21.02. хх г.);
   
4. приобретены материалы для производственных нужд на сумму 200 000 р. (+ 36000 р. НДС), оприходованы и оплачены полностью. Списано в производство по данным налогового учета – 70% из оприходованных;
   
5. в марте оплачены расходы за повышение квалификации бухгалтера предприятия: суточные за 3 дня – 600 р., найм жилого помещения – 5900 р. (в т.ч. НДС – 900 р.), расходы на проезд – 4720 р. (в т.ч. НДС –720 р.); оплата за обучение – 9000 р. (в т.ч. НДС – 1373 р.);
   
6. приобретены запчасти на сумму – 3 374 800 р., в т.ч. НДС – 514 800 р. оплачены полностью и использованы по данным налогового учета в размере 50%;
   
7. Заработная плата ежемесячно: 10 работникам основного производства - по 3400 р. (каждому), 5 работникам аппарата управления – 5000 р. (каждому). Все лица моложе 1968 года рождения;
   
8. выплачены денежные компенсации за неиспользованный отпуск – 15 000 р. (март);
   
9. приобретен автобус – 767 000 р., в т.ч. НДС – 117 000 р. (10.01 хх г.). Срок полезного использования 10 лет. Мощность 120 кВт. Выбран линейный метод начисления амортизации;
   
10. получен кредит 15.01.xx г. в размере 15 000 р. Сроком на 2 мес. С ежемесячной уплатой 16% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ – 13% годовых;
    
11. выплачено пособие в связи с рождением ребенка – 8000 р. (июнь);
    
12. остаточная стоимость здания заводоуправления на 01.01. хх г. – 186 000 р., амортизация – 6200 р. в месяц;
    
13. начислены дивиденды работникам предприятия – 30 000 р. (февраль);
    
14. авансом перечислено поставщикам – 100 000 р.;
    
15. авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал составили 33600 р.;
    

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами – фактурами.

Права на применение регрессивных ставок по ЕСН у предприятия нет. Деятельностью, облагаемой ЕНВД, фирма не занимается. Ставка по НДС - 18%.

Учетной политикой предприятия определено, что НДС начисляется «по оплате». Налог на прибыль начисляется «по отгрузке». При исчислении налога на добавленную стоимость условно принять, что доходы и расходы осуществлялись в одном налоговом периоде.