Geum.ru

Учебное пособие часть 2 2006 васильев о. Л., Правовое регулирование хозяйственной деятельности в россии. 5 Глава 1: система действующего законодательства в РФ. 5

Вид материалаУчебное пособие

Содержание


§ 3 Финансовый контроль.
Подобный материал:
1   ...   57   58   59   60   61   62   63   64   ...   73

§ 3 Финансовый контроль.



Финансовый контроль, как и административный контроль, название скорее условное, чем реальное, поскольку к его разновидностям можно отнести и налоговый контроль, и валютный контроль и банковский контроль, и, конечно же, бюджетный контроль. В данном параграфе мы уделим немного внимания банковскому контролю, бюджетному контролю и так называемому финансовому мониторингу, но лишь в той части, в которой они касаются хозяйствующих субъектов всех видов.

Итак, Федеральным законом РФ от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения на Банк России возложено определение порядка ведения кассовых операций (ст.34). На основании этого ЦБ РФ своим Письмом от 04.10.1993 N 18 утвердил "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", согласно п.41 которого, банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.


Теперь несколько слов о бюджетном контроле. Так, здесь приведем один из главных по данному вопросу нормативный акт -- Федеральный Закон от 11.01.1995 N 4-ФЗ "О Счетной Палате Российской Федерации", согласно ст.1 которого Счетная палата Российской Федерации является постоянно действующим органом государственного финансового контроля, образуемым Федеральным Собранием РФ и подотчетным ему. На основании ст.12 этого закона, контрольные полномочия Счетной палаты распространяются на все государственные органы (в том числе их аппараты) и учреждения в России, на федеральные внебюджетные фонды, на органы местного самоуправления, предприятия, организации, банки, страховые компании и другие финансово-кредитные учреждения, их союзы, ассоциации и иные объединения вне зависимости от видов и форм собственности, если они получают, перечисляют, используют средства из федерального бюджета или используют федеральную собственность либо управляют ею, а также имеют предоставленные федеральным законодательством или федеральными органами государственной власти налоговые, таможенные и иные льготы и преимущества. На деятельность общественных объединений, негосударственных фондов и иных негосударственных некоммерческих организаций контрольные полномочия Счетной палаты распространяются в части, связанной с получением, перечислением или использованием ими средств федерального бюджета, использованием федеральной собственности и управлением ею, а также в части предоставленных федеральным законодательством или федеральными органами государственной власти налоговых, таможенных и иных льгот и преимуществ. Поэтому, если вы нашли себя в этом перечне, не исключено, что когда-нибудь на пороге вашего офиса появятся аудиторы Счетной палаты РФ, чтобы провести проверку или ревизию, в ходе которых, согласно ст.15 этого закона, на основе документального подтверждения законности производственно-хозяйственной деятельности, достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетности определяется своевременность и полнота взаимных платежей проверяемого объекта и федерального бюджета. По итогам проведения ревизии или проверки составляется отчет, за достоверность которого соответствующие должностные лица Счетной палаты несут персональную ответственность. О результатах проведенных ревизий и проверок Счетная палата информирует Совет Федерации и Государственную Думу, доводит их до сведения руководителей соответствующих федеральных органов исполнительной власти, предприятий, учреждений, организаций. Об ущербе, причиненном государству, и о выявленных нарушениях закона Счетная палата информирует Совет Федерации и Государственную Думу, а при выявлении нарушения законов, влекущего за собой уголовную ответственность, передает соответствующие материалы в правоохранительные органы. При это должностные лица Счетной палаты не должны вмешиваться в оперативную деятельность проверяемых объектов, а также предавать гласности свои выводы до завершения ревизии (проверки) и оформления ее результатов в виде акта (заключения).


И еще один вид финансового контроля, который касается всех хозяйствующих субъектов. Речь идет о контроле, введенном Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». На основе этого закона был создан Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России), в который стекается информация о различных финансовых операциях от кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг; страховых организаций и лизинговых компаний; организаций федеральной почтовой связи; ломбардов; организаций, осуществляющих скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий; организаций, содержащих тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующих и проводящих лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме; организаций, осуществляющих управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами; организаций, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества (всякого рода агентства недвижимости), а также иногда от юридических и аудиторских фирм (ст.7.1. Закона). В этом же законе перечисляются и операции (сумма не менее 600000руб. с движимым имуществом и не менее 3000000руб. с недвижимым), о совершении которых указанные выше организации (кроме аудиторов и юристов, которые сообщают лишь в случае наличия у них подозрения в отмывании денег посредством определенных в законе операций своего клиента) обязаны сообщать в КФМ России. Вот некоторые из них: операции с денежными средствами в наличной форме (например, снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности; покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом; приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет; обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства; внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме), операции по банковским счетам (вкладам) (такие как размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя; зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия и др.); получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга); переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента; предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа и др.

Согласно ст.8 Закона, при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или с финансированием терроризма, КФМ РФ направляет соответствующие информацию и материалы в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией.

Есть и еще один специальный орган финансового контроля – Федеральная Служба Финансово-Бюджетного Надзора, но его мы рассмотрим в следующем параграфе во избежание досадных повторений.