Программа курса "Налоговое право ес" Москва, 2009 г

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4

Fiscalis 2013.

Круглый стол с участием экспертов

Программа улучшения функционирования системы налогообложения на внутреннем рынке ЕС с целью развития кооперации между государствами-участниками на период 2008 – 2013 г.г. -

Тема 1.5. Налогообложение юридических лиц. Особенности налогообложения организационно-правовых форм ведения бизнеса европейского типа.

Налогообложение Европейской компании
Налогообложение Европейского объединения по экономическим интересам.
Налогообложение Европейского кооперативного общества.
Директива о налогообложении материнских и дочерних компаний, принадлежащих разным государствам-членам ЕС. Объект налогообложения. Субъект налогообложения. Статусы «материнской» и «дочерней» компаний. Схемы налогообложения прибыли материнских и дочерних компаний.

Раздел 2. Правовой механизм регулирования налогов в ЕС.

Тема 2.1. Позитивная интеграция

Гармонизация законодательства государств-членов о косвенных налогах.
Директивы в отношении акцизов. Гармонизация акцизов в отношении табачных изделий, алкогольной продукции. Субъекты налоговых отношений.
Директива о режиме функционирования товаров, облагаемых индивидуальными акцизами. Понятия «налоговый кредитор», «налоговый должник», «производитель/импортер товара», «владелец налогового склада», «зарегистрированный/незарегистрированный получатель товара», «налоговый представитель». Принцип налогообложения в стране происхождения/приобретения товара. Принцип налогообложения в стране назначения/поставки товара. Налоговые льготы в форме освобождения от акцизов товаров.
Директивы в отношении НДС. Первая директива Совета о гармонизации законодательства государств-членов о налогах с оборота. Вторая директива о гармонизации законодательства государств-членов о налогах с оборота – структуры и процедур по применению общей системы НДС. Третья директива о гармонизации законодательства государств-членов о налогах с оборота – введение налога на добавленную стоимость в государствах-членах, Четвертая директива о НДС, Пятая директива о НДС, Шестая директива о гармонизации законодательства государств-членов ЕС о налогах с оборота – общая система налогообложения добавленной стоимости (единые условия исчисления налога).

Тема 2.2. Принцип субсидиарности и метод «позитивной интеграции».

Директивы о налогообложении дохода от сбережений в форме выплат процентов, об общей системе налогообложения, применяемой к выплатам процентов и роялти, осуществляемым между ассоциированными компаниями различных государств-членов.

Тема 2.3. Метод «негативной интеграции».

Запрет тарифных и нетарифных барьеров для свободного движения товаров, лиц, услуг и капиталов. Дело №120/79 Cassis de Dijon. Дело № 18/84 Tax advantages for newspaper publishers.
Запрет дискриминации по признаку гражданства. Дело № С-204/90 Bachmann . Дело № 279/93 Schumacker. Дело № 80/94 Wielockx. Дело № 27-/83 Avoir fiscal.

Семинар 2.

«Мозговой штурм» по проблематике приведения национального законодательства в соответствии с «acquis communautaires» в «государствах последнего расширения»: на примере Эстонии, Латвии, Литвы, Болгарии и Румынии.

Раздел 3. Налоговое право государств-членов ЕС

Тема 3.1. Источники национального налогового права.

Конституция:

а) принцип юридического равенства граждан перед законом

б) принцип неприкосновенности частной собственности и принцип свободы личности

в) принцип верховенства федерального права

г) принцип взимания налогов в публичных целях

д) принцип справедливого налогообложения

е) принцип учреждения налога путем принятия парламентского закона

ж) принцип делегирования определенных законодательных полномочий исполнительной власти

з) принцип запрета обратной силы налогового закона

Конституционные/органические законы

а) нормы, разграничивающие компетенцию центральных и местных органов государства в области финансов (налогов)

б) нормы, определяющие виды государственных и местных доходов (налогов)

Законы, принятые парламентов в соответствии с обычной процедурой

а) специальные налоговые законы

б) универсальные (общие) налоговые законы

Судебная практика в системе источников налогового права
Международный договор. Международные правовые акты об избежании двойного налогообложения.
Реализация норм модельных (типовых) нормативных налоговых актов. Модельные налоговые законы и кодексы. Модельное налоговое законодательство.
Подзаконные акты

Тема 3.2. Основные виды налогов государств-членов ЕС.

Классификация налогов государств-членов по принципу:

а) государственного органа, в распоряжение которого поступает налоговый платеж (центральные, местные, межгосударственные)

б) цели использование (общие и целевые)

в) объекта обложения (прямые и косвенные)

Подоходный налог с физических лиц. Налогооблагаемая база. Субъекты налогообложения. Ставки подоходного налога. Порядок уплаты подоходного налога. Сроки уплаты налога. Налоговые льготы.
Налог на прибыль юридических лиц. Субъекты налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговые льготы.
Налог на прирост капитала. Субъекты налога. Налогооблагаемая база. Ставки налога. Порядок обложения налогом. Налоговые льготы.
Налог с наследства и налог с дарений. Субъекты налогообложения. Налогооблагаемая база. Ставки налогообложения.
НДС. Субъекты налогообложения. Налогооблагаемая база. Ставки налога. Налоговые льготы.

Тема 3.3. Соотношение интеграционного и национального права в регулировании налоговых отношений

Соотношение по предмету регулирования.
Соотношение форм интеграционного и национального права в регулировании налоговых отношений.

Семинар 3

Деловая игра с элементами ситуационного анализа в группах. Анализ законодательства отдельных государств-членов ЕС в сфере налогообложения до присоединения ЕС и после присоединения. С какими трудностями «столкнулись» государства? Какие изменения были внесены в национальное законодательство?

Группа 1. Представители институтов ЕС

Группа 2. Эстония

Группа 3. Румыния

Группа 4. Латвия

Группа 5. Литва

Группа 6. Болгария

2.4.Самостоятельная работа слушателей

Виды самостоятельной внеаудиторной работы: доклады, ролевая игра, ситуационный анализ, эссе, самостоятельное изучение разделов курсов, повторение лекционного материала и материала учебников, подготовка к практическим занятиям, текущему контролю.

Раздел 3. Учебно-методическое обеспечение курса.

3.1.Критерии оценки знаний


Вид работы	Оценка		Описание
Контрольное тестирование	А / 90 – 100 %/ отлично		Концепция и идеи великолепно поняты. Студент демонстрирует способность эффективно употреблять настоящие концепции и идеи в юридическом контексте, показывает высокий уровень критического осмысления. Без ошибок дал ответы на все поставленные вопросы
	В / 82 – 89 % /очень хорошо		Концепции и идеи хорошо поняты. Демонстрируется умение их быстрого и правильного применение и определения. Допустил незначительные неточности / помарки в ответах на вопросы.
	С / 75 – 81 % / хорошо		Концепции и идеи достаточно хорошо понятны. Демонстрируется способность их правильного применения и определения. Даны правильные ответы на большинство поставленных вопросов.
	D / 67 – 74 % / Удовлетворительно		Удовлетворительный уровень владения материалом. Демонстрируется подходящее употребление концепций и идей. Правильные ответы на поставленные вопросы составляют 2/3 от общего объема.
	Е / 60 – 66 % / посредственно		Концепции и идеи очень плохо поняты. Демонстрируется плохая осведомленность о том, как они применяются и работают. Правильные ответы на вопросы составили ½ от общего объема
	F / 0 – 59 % / неудовлетворительно		Студент не достиг ни одного из вышеперечисленных результатов

Ролевая игра	А / 90 – 100 %/ отлично		Показаны великолепные способности в применении умений. Студент собирает и обрабатывает информацию с подробными деталями. Умело используется аналитическое мышление в сочетании с критическим мышлением, демонстрирует способность быть лидером и работать в команде, умение формулировать весомые, полностью аргументированные и четкие выводы, заключения и решения. Активно участвует в дискуссии. Умеет дать неординарный ответ на вопросы.
	В / 82 – 89 % /очень хорошо		Умения применяются четко и самостоятельно. Студент может собирать информацию и организовывать его с достаточной детальностью. Выводы хорошо аргументированы. Присутствует критическое осмысление. Способен работать в команде, предлагать варианты решений.
	С / 75 – 81 % / хорошо		Умения применяются достаточно четко. Студент может собирать информацию и организовывать ее. Демонстрирует способность работать в команде и выполнять задания.
	D / 67 – 74 % / Удовлетворительно		Показаны удовлетворительные способности к применению умений Может собирать и обрабатывать информацию с недостаточными деталями. Тезисы носят в основном описательный характер с отсутствием глубокого анализа, демонстрируется способность приходить к простым выводам и аргументам. Демонстрируется способность следовать полученным инструкциям/указаниям.
	Е / 60 – 66 % / посредственно		Показаны совсем небольшие способности в применении умений. Студент может собирать информацию, но при этом отсутствуют детали, или детали не относятся к конкретному заданию. Тезисы чисто описательные, с минимальным анализом. Уровень активности – приемлемый/минимально допустимый.
	F / 0 – 59 %/ неудовлетворительно		Студент не достиг ни одного из перечисленных выше стандартов. Проявил полное отсутствие активности

Работа в ходе практикумов / семинаров		А / 90 – 100 %/ отлично		Великолепное знание и полное понимание предмета обсуждения. Уверенное изложение материала. Великолепное использование терминологии, точное и полное понимание фактов, событий и связи межу ними. Активное участие в дискуссиях. Умение дать ответ на неординарные вопросы.
		В / 82 – 89 % /очень хорошо		Хорошее знание и понимание предмета. Информация излагается уместно и связано. Хорошее использование терминологии. Полное понятие процессов, фактов и событий. Активное участие в дискуссии. Умеет сконцентрироваться в поисках решений.
		С / 75 – 81 % / хорошо		Достаточно хорошее знание и понимание предмета обсуждения. Информация излагается достаточно четко и уместно. Неплохое понимание процессов, фактов и событий. Участвует в дискуссии. Компетентен в выборе путей решения проблемы.
		D / 67 – 74 % / Удовлетворительно		Удовлетворительные способности к применению умений. Аккуратное использование терминологии. Есть основания полагать, что он понимает проблематику. Объяснения простые и неполные. Участие в дискуссии ограниченное. Не умеет самостоятельно найти решение или пути решения.
		Е / 60 – 66 % / посредственно		Незначительные знания и умения. Факты используются несвязанно, неуместно, необоснованно. Неточное или неправильное использование терминологии. Есть основания полагать, что он незначительно, но понимает проблематику. Выводы или примеры отсутствует или находятся в зачаточном состоянии. Объяснения отсутствуют или необоснованны. Проявляет пассивность в дискуссии.
		F / 0 – 59 %/ неудовлетворительно		Студент не достиг ни одного из перечисленных выше стандартов. Проявил полное отсутствие активности.

Презентация / доклад		А / 90 – 100 %/ отлично		Содержание и структура полностью соответствует теме. Тезисы подкреплены четкими аргументами и/или примерами. Устное представление демонстрирует навыки заинтересовывать аудиторию, аргументировано, четко и лаконично отвечать на вопросы. Студент демонстрирует умение в рамках ограниченного объема работы вычленить главное и представить самостоятельные, неординарные выводы, суждения.
		В / 82 – 89 % /очень хорошо		Структура работы и ее представления логична и отвечает поставленным целям. Работа хорошо оформлена. Соблюдена последовательность изложения материала. Проведен хороший анализ с использование наглядного материала. Устное выступление демонстрирует хорошее владение материалом, навыки общения с аудиторией, умение поддерживать дискуссию. Ответы на вопросы достаточно четкие.
		С / 75 – 81 %/ хорошо		Структура работы и ее представления достаточно логична и в целом отвечает поставленным целям. Соблюдена последовательность письменного изложения материала. Устное выступление интересное, но выводы не достаточно четкие. Ответы на вопросы не всегда лаконичные и уверенные. Студент демонстрирует знание материла, но испытывает трудности в привлечении внимания аудитории.
		D / 67 – 74 % / Удовлет-но		Структура работы и ее представления вполне логична, но не всегда отвечает поставленным целям. Не всегда соблюдается последовательность изложения материала. Представление работы носит чисто описательный характер. Студент на может сделать грамотные выводы и/или аргументировать их. Затрудняется ответить на задаваемые вопросы. Выступление выглядит «скучно».
		Е / 60 – 66 % / посредственно		Структура работы и ее представления не логична, не отвечает поставленным целям. Не соблюдается последовательность изложения материала. При представлении работы студент пересказывает содержание, но не может выделить основные категории. Не может дать ответы на задаваемые вопросы. Тем не менее, работы выполнена с соблюдением минимальных требований и стандартов. Студент не может установить связь с аудиторией.
		F / 0 – 59 %/ неудовлет-но		Студент не достиг ни одного из перечисленных выше стандартов. Работа не сдана или содержание не соответствует теме.

Эссе		А / 90 – 100 %/ отлично		Студент создал отлично сконструированную и логически построенную работу, включающую введение, основную часть и заключение – выводы. Используемый материал соответствует теме исследования. Работа четко выражена и отлично представлена. Ссылки четко документированы в сносках и отражены в перечне используемой литературы. Используются наглядные материалы (схемы, диаграммы, таблицы). Проведен отличный анализ. Сделаны обоснованные и четкие выводы.
		В / 82 – 89 % /очень хорошо		Структура работы логична и отвечает поставленным целям. Работа хорошо оформлена. Соблюдена последовательность изложения материала Используемый материал соответствует теме исследования. Написана грамотным юридическим языком с использованием обширного кругу литературы с указанием ссылок в сносках. Проведен хороший анализ с использование наглядного материала.. Сделаны обоснованные и четкие выводы Однако в работе присутствуют незначительные шероховатости и неточности. Хорошее использование терминологии. Хорошее понятие процессов, фактов и событий.
		С / 75 – 81 %/ хорошо		Структура работы достаточно логична и в целом отвечает поставленным целям. Работа хорошо оформлена. Соблюдена последовательность изложения материала. Используемый материал в целом соответствует теме исследования. Круг используемой литературы несколько ограничен. Не всегда присутствуют выводы и сноски, там где представляется необходимым. Проведен анализ с использование ограниченного объема наглядного материала. Сделанные выводы не всегда обоснованы. В работе присутствуют неточности.
		D / 67 – 74 % / Удовлет-но		Структура работы вполне логична, но не всегда отвечает поставленным целям. Работа оформлена с некоторыми нарушениями. Не всегда соблюдается последовательность изложения материала. Используемый материал соответствует теме исследования. Круг используемой литературы ограничен. Зачастую отсутствуют выводы и сноски, там где представляется необходимым. Проведен ограниченный анализ без использования наглядного материала. Сделанные выводы не достаточно обоснованы. В работе присутствуют ошибочные суждения и недостоверные материалы
		Е / 60 – 66 % / посредственно		Структура работы не логична, не отвечает поставленным целям. Работа оформлена с нарушениями. Не соблюдается последовательность изложения материала. Используемый материал не соответствует теме исследования. Круг используемой литературы ограничен. Отсутствуют выводы и сноски, там, где представляется необходимым. Работа носит чисто описательный характер. В работе присутствуют ошибки. Тем не менее, есть основания полагать, что студент понимает предмет исследования.
		F / 0 – 59 %/ неудовлет-но		Студент не достиг ни одного из перечисленных выше стандартов. Показал полное незнание предмета. Содержание не соответствует теме.

Зачет (устный)		А / 90 – 100 %/ отлично		Студент получает зачет по итогам трех промежуточных срезов при условии, что итоговая оценка составляет более 70%. Итоговая оценка соответствует оценке третьего среза. Студент может по согласованию с администрацией и преподавателем повысить итоговую оценку при наличии объективных обоснованных причин (болезнь В случае, если студент не набирает 70% по итогам обучения за семестр, ему необходимо сдать зачет в устной форме. Студент: - выявляет систематизированные, глубокие и полные знания по всем разделам учебной программы, а также по основным вопросам, выходящим за ее пределы; точно использует научную терминологию (в том числе на иностранном языке), стилистически грамотно, логически правильно отвечает на вопросы экзаменационного билета; проявляет выраженную способность самостоятельно и творчески решать сложные проблемы в нестандартной ситуации; демонстрирует полное и глубокое усвоение основной и дополнительной литературы, рекомендованной учебной программой дисциплины; - ориентируется в теориях, концепциях и направлениях по изучаемой дисциплине и дает им критическую оценку, использует научные достижения других дисциплин
		В / 82 – 89 % /очень хорошо		Студент: - выявляет систематизированные, глубокие и полные знания по всем разделам учебной программы; - точно использует научную терминологию (в том числе на иностранном языке), стилистически грамотно, логически правильно отвечает на вопросы; - способен самостоятельно и творчески решать сложные проблемы в нестандартной ситуации в рамках учебной программы; - выявляет полное усвоение основной и дополнительной литературы, рекомендованной учебной программой; - ориентируется в основных теориях, концепциях и направлениях по дисциплине и дает им критическую оценку
		С / 75 – 81 % / хорошо		Студент: – выявляет систематизированные, глубокие и полные знания по всем поставленным вопросам в объеме учебной программы; – использует научную терминологию, стилистически грамотно, логически правильно излагает ответы на вопросы, умеет делать обоснованные выводы; – способен самостоятельно решать сложные проблемы в рамках учебной программы; – усвоил основную и дополнительную литературу, рекомендованную учебной программой; – ориентируется в основных теориях, концепциях и направлениях по курсу «Акционерное право ЕС» и дает им критическую оценку;
		D / 67 – 74 % / Удовлет-но		Студент: -выявляет недостаточно полный объем знаний в рамках образовательного стандарта; –использует научную терминологию, отвечает на вопросы с существенными лингвистическими и логическими ошибками; –знаком с частью основной литературы, рекомендованной программой; –не ориентируется в основных теориях, концепциях и направлениях изучаемой дисциплины
		Е / 60 – 66 % / посредственно		Студент: выявляет недостаточно полный объем знаний в рамках образовательного стандарта; использует научную терминологию, отвечает на вопросы с существенными лингвистическими и логическими ошибками; знаком с частью основной литературы, рекомендованной учебной программой; не ориентируется в основных теориях, концепциях и направлениях дисциплины
		F / 0 – 59 %/ неудовлет-но		Студент не достиг ни одного из перечисленных выше стандартов. Показал полное незнание предмета, выявляет отсутствие знаний и компетенций в рамках образовательного стандарта или отказывается от ответа.

Blog

Программа курса "Налоговое право ес" Москва, 2009 г

Содержание