Рабочая программа дисциплины налоговое право 0201 (030503) Правоведение (базовый уровень

Вид материала

Рабочая программа

Содержание Примерный тематический план Примерное содержание дисциплины Задачи дисциплины Тематический план Раздел 2. Основные виды федеральных налогов, методика их расчета Раздел 3. Налоги субъектов Федерации Программа дисциплины Тема 1.3. Налоговая система, ее элементы и принципы построения Тема 1.5. Ответственность в области налогообложения Тема1.6.Правовая защита налогоплательщиков Тема 2.4. Другие виды федеральных налогов Тема 3.1. Налог на имущество предприятий Тема 3.2. Другие виды налогов субъектов Федерации

Подобный материал:

• Рабочая программа дисциплины правоохранительные судебные органы 0201 (030503) Правоведение, 233.92kb.
• Рабочая программа дисциплины нотариат 0201 (030503) Правоведение (базовый уровень, 94.32kb.
• Рабочая программа дисциплины «документационное обеспечение управления» для специальности, 425.97kb.
• Рабочая учебная программа предмета налоговое право по специальности 030503 Правоведение, 130.56kb.
• Курс лекций для студентов (специальность 030503 (51,52) «Правоведение» среднего профессионального, 1681.74kb.
• Программа дисциплины "Экологическое право" предназначена для реализации, 191.79kb.
• Программа итоговой государственной аттестации выпускников по специальности 030503 «Правоведение», 457.16kb.
• Программа итоговой государственной аттестации выпускников по специальности 030503 «Правоведение», 784.12kb.
• О. Ю. Якубовская «03» октября 2011 г. Дисциплина: Административное право Специальность:, 38.52kb.
• Курс: налоговое право (СП) темы курсовых работ, 108.66kb.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

0201 (030503) Правоведение

(базовый уровень среднего профессионального образования)


Составлена в соответствии с

государственными требованиями

к минимуму содержания и уровню

подготовки выпускников для

специальности 030503 (0201)

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА


Дисциплина «Налоговое право» входит в цикл ГСПН. Налоговое право - подотрасль финансового права, регулирующая с помощью правовых норм отношения и социальные связи, возникающие между субъектами при установлении, введении взимании налогов.

Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговое право» предназначена для реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 0201 «Правоведение», рассчитана на 58 часов для базового уровня среднего профессионального образования. В ней нашли отражение вопросы, связанные с изменениями в налоговом законодательстве на современном этапе; порядком взимания налогов с предприятий и граждан; налоговым контролем и ответственностью за нарушение налогового законодательства.

Учебная дисциплина является специальной в структуре основной профессиональной программы. В результате изучения дисциплины студент должен

иметь представление:

• о роли и месте знаний по дисциплине в процессе освоения основной профессиональной образовательной программы;
  

знать:

• налоговое законодательство РФ;
  
• основные понятия теории налогообложения;
  
• порядок взимания налогов с предприятия и граждан;
  
• структуру налогообложения;
  

уметь:

• пользоваться нормативными документами и инструкциями Государственной налоговой инспекции РФ, регулирующими механизм и порядок налогообложения.
  

ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

Наименование разделов и тем	Количество аудиторных часов при очной форме обучения
	всего	в том числе
		лекции	практич. занятия	семинары
Введение	2	2
Тема 1. Общие положения о налогооб-ложении	2	2
Тема 2. Налоги, их сущность, функции и классификация	2	2
Тема 3. Налоговое право Российской Федерации	2	2
Тема 4. Система и источники налогового права	4	2		2
Тема 5. Элементы закона о налоге	4	2	2
Тема 6. Субъекты налоговых правоотношений	4	2		2
Тема 7. Объекты налоговых правоотношений	2	2
Тема 8. Понятия и сущность налоговой системы Российской Федерации	4	2		2
Тема 9. Налоговое планирование	4	2		2
Тема 10. Налогообложение юридических лиц	4	2	2
Тема 11. Налогообложение физических лиц	4	2	2
Тема 12. Местные налоги и сборы. Правовые основы неналоговых платежей	2	2
Тема 13. Налоговый контроль	4	2		2
Тема 14. Налоговые администрации	2	2
Тема 15. Ответственность за нарушение налогового законодательства	4	2		2
Тема 16. Правовая защита налогоплательщиков	4	2		2
Тема 17. Основы международного налогообложения	4	2		2
Всего по дисциплине	58	36	6	16

ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ


Введение


Обучаемый должен

иметь представление:

• о роли и месте знаний по дисциплине в процессе освоения основной профессиональной образовательной программы по специальности.
  

Содержание дисциплины и ее задачи. Связь с другими дисциплинами, с теорией и практикой рыночной экономики. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому учёту на предприятиях отрасли. Значение дисциплины для подготовки специалистов в условиях равноправия различных форм собственности.


Тема 1.Общие положения о налогообложении


Обучаемый должен

знать:

• основные принципы налогообложения.
  

Налогообложение как способ регулирования доходов и источник пополнения государственных средств. Возникновение и развитие системы налогообложения в России. Влияние колебаний политического, экономического и социального курсов на изменения в системе налогообложения в условиях рынка. Основные принципы налогообложения.


Тема 2. Налоги, их сущность, функции и классификация


Обучаемый должен

знать:

-сущность налогов, их функции и классификацию в условиях рыночной экономики;

уметь:

- систематизировать налоги по видам, признакам.

Понятие налогов, их роль в бюджетном регулировании, экономическая сущность. Налоговая политика государства, основные направления ее реализации. Функции налогов. Классификация налогов по признакам. Виды налогов.


Тема 3. Налоговое право Российской Федерации


Обучаемый должен

иметь представление:

• о месте налогового права в системе финансового права;
  
• о коренных изменениях роли налогов в условиях рыночной экономики;
  
• об основных направлениях государственной политики в области налоговой реформы;
  

знать:

• понятие налогового права,
  
• основные источники налогового права;
  
• права и обязанности налогоплательщиков;
  
• правовые основы деятельности налоговых органов.
  

Понятие, предмет, метод налогового права. Налоговая политика государства. Бюджетное значение налогов. Значение налогов для образования внебюджетных фондов. Принципы налогового права. Отношения налогового права с другими отраслями права.


Тема 4. Система и источники налогового права


Обучаемый должен

знать:

• понятие нормативного правового акта;
  
• основные источники налогового права.
  

Понятие источников налогового права. Законы и подзаконные нормативные акты. Налоговый кодекс Российской Федерации. Действие налоговых норм во времени. Действие налоговых актов в пространстве. Действие налоговых актов по кругу лиц.


Тема 5. Элементы закона о налоге

Обучаемый должен

знать:

-понятия элементов закона о налоге;

уметь:

- различать элементы налогов.

Правовое значение элементов юридического состава налога. Субъект налогообложения. Предмет и объект налогообложения. Масштаб налога и единица налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод налогообложения. Налоговые льготы. Порядок и способы исчисления налога. Способы и сроки уплаты налога. Порядок уплаты налога.


Тема 6. Субъекты налоговых правоотношений

Обучаемый должен

иметь представление:

• о субъектах налоговых правоотношений;
  
• о механизме обеспечения исполнения налоговых обязанностей;
  

знать:

• понятие налоговых правоотношений;
  
• участников налоговых правоотношений.
  

Налоговые правоотношения, понятие, содержание. Субъекты налоговых отношений. Государственные органы как участники отношений в сфере налогообложения. Характеристика правового положения субъектов налоговых правоотношений. Понятие налогового представительства.


Тема 7. Объекты налоговых правоотношений

Обучаемый должен

иметь представление:

- об объектах налоговых правоотношений материальных и нематериальных;

знать:

- понятие объектов налогообложения.

Объекты налоговых правоотношений, общие положения. Материальный объекты налогообложения и их правовой режим. Нематериальные объекта налогообложения и их правовой режим.


Тема 8. Понятие и сущность налоговой системы Российской Федерации

Обучаемый должен

иметь представление:

- о налоговой системе РФ

знать:

- структуру налоговой системы.

Система налогов в Российской Федерации: общая характеристика и структура. Организационные принципы российской налоговой системы становление, введение и отмен аналогов. Налоговая реформа и ее основные направления.


Тема 9. Налоговое планирование

Обучаемый должен

знать:

• понятие и принципы налогового планирования;
  
• этапы и пределы налогового планирования.
  

Понятие и общие принципы налогового планирования. Этапы налогового планирования. Пределы налогового планирования. Вопросы налогового планирования на предприятиях и в организациях.


Тема 10. Налогообложение юридических лиц

Обучаемый должен

иметь представление:

-об историческом развитии налогов с юридических лиц;

-о понятиях прибыли, валового дохода и других экономических категориях;

-о роли налогов с юридических лиц в налоговой системе РФ;

знать:

-перечень налогов, взимаемых с юридических лиц;

-правовой режим налогов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

-понятие налогового кредита, целевых налоговых льгот, инвестиционного кредита;

уметь:

-различать виды налогов с юридических лиц.

Общая характеристика налогов с юридических лиц. Понятие, виды и правовое значение документов, применяемых в сфере налогообложения юридических лиц. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на прибыль организаций. Налоговый кредит. Целевые налоговые льготы.


Тема 11. Налогообложение физических лиц

Обучаемый должен

иметь представление:

-об историческом развитии налогов с физических лиц;

-о месте налогов с физических лиц в налоговой системе РФ;

-об особенностях статуса физических лиц как налогоплательщиков;

знать:

-виды налогов с физических лиц;

уметь:

-выявлять отличительные признаки основных налогов с физических лиц.

Общие положения о налогах с физических лиц. Документы и их правовое значение в сфере налогообложения физических лиц. Налог на доходы физических лиц. Налог на имущество физических лиц. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.


Тема 12. Местные налоги и сборы. Правовые основы неналоговых платежей

Обучаемый должен

иметь представление:

-о месте института местных налогов и сборов в налоговой системе РФ;

-об историческом развитии местных налогов;

-об общих признаках и отличиях налогов и неналоговых доходов государства;

знать:

-классификацию местных налогов;

-понятие неналоговых доходов и их признаки;

-законодательство о неналоговых доходах;

уметь:

- определять основные элементы местных налогов.

Особенности местных налогов и сборов. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей территории РФ. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления. Понятие и состав неналоговых доходов. Порядок взимания неналоговых доходов.


Тема 13. Налоговый контроль

Обучаемый должен

знать:

• понятие и виды налогового контроля;
  
• порядок проведения налоговых проверок;
  
• порядок оформления результатов налогового контроля;
  

уметь:

• различать виды налогового контроля.
  

Понятие налогового контроля, виды. Контроль и управление в налоговой сфере. Проведение налоговых проверок и оформление их результатов. Встречная, камеральная, выездная налоговые проверки. Участие свидетеля. Осмотр территорий налогоплательщика.


Тема 14. Налоговые администрации

Обучаемый должен

иметь представление:

• о функциях, задачах, полномочиях органов, осуществляющих налоговый контроль.
  

Основные полномочия, структура, задачи органов, осуществляющих контроль в сфере налогообложения. Государственная налоговая служба Российской Федерации. Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации. Государственный таможенный комитет РФ. Другие участники отношений в сфере налогообложения.


Тема 15. Ответственность за нарушение налогового законодательства

Обучаемый должен

знать:

• налоговые правонарушения;
  
• налоговые санкции;
  
• виды ответственности за налоговые правонарушения
  

Налоговые правонарушения. Понятие, признаки и субъекты налоговой ответственности. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Презумпция невиновности. Умысел и неосторожность в налоговых правонарушениях. Давность взыскания налоговых санкций.


Тема 16. Защита прав налогоплательщиков

Обучаемый должен

знать:

• порядок защиты прав налогоплательщиков.
  

Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков.


Тема 17. Основы международного налогообложения

Обучаемый должен

иметь представление:

-о налоговых системах зарубежных стран;

-о международном налогообложении.

Налоговые системы экономически развитых зарубежных стран. Цели международного сотрудничества в налоговой сфере. Виды международных договоров. Международное двойное налогообложение. Оффшорные механизмы в международном налогообложении.

Литература

1. Химичева М. И. Налоговое право. Учебник. М.: Издательство БЭК, 1997.
   
2. Налоги: Учебное пособие/Под ред. Черника М.: Финансы и статистика, 1995.
   
3. Гуреев В. И. Налоговое право: Учебное пособие. М.: Экономика, 1995.
   
4. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2000.
   
5. Иванова Г. А. Налоговое право: конспект лекций. – СПб.: Издательство Михайлова В. А., 2000.
   
6. Налоги и налоговое право: Учебное пособие/Под ред. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1997.
   
7. Основы налогового права. Учебно - метод. Пособие/Под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Инвест Фонд, 1995.
   
8. В.А. Мальцев. Налоговое право. Учебник. М., Экономика, 2004.
   
9. Налоговый Кодекс. Часть I и II.
   

На совместном этапе рыночной экономики происходят существенные изменения в налоговом законодательстве Российской Федерации, изменяется порядок взимания налогов с предприятий и граждан, представляющих собой основной источник формирования бюджета государства, проводится в жизнь налоговая реформа.

В процессе изучения дисциплины рассматриваются вопросы налогового права, действующего на современном этапе, его изменения в связи с переходом на рыночные отношения в экономике, анализируются понятия налогов, налоговой системы, особенности налоговых правоотношений, рассматриваются права, обязанности, ответственность и порядок защиты прав в области налогообложения, дается характеристика налогов, взимаемых с юридических и физических лиц.

Задачи дисциплины

В результате изучения дисциплины учащийся должен:

знать:

• налоговое законодательств РФ;
  
• основные понятия теории налогообложения;
  
• порядок взимания налогов с предприятий и граждан;
  
• структуру налогообложения;
  
• нормативные акты, регулирующие отношения предприятия и государства;
  
• ответственность и порядок защиты прав в области налогообложения.
  

уметь:

- пользоваться нормативными документами и инструкциями Государственной налоговой инспекции РФ, регулирующими механизм и порядок налогообложения.

Тематический план

Наименование тем	Количество часов при очной форме обучения
	лекции	практ. занятия
Раздел 1. Налоги и налоговая система в условиях рыночной экономики.
Тема 1.1. Налоги и налоговая система Российской федерации.	2	2
Тема 1.2. Налоговое право и налоговые правоотношения	2
Тема 1.3. Налоговая система, ее элементы и принципы	2
Тема 1.4. Налоговый контроль	4
Тема 1.5. Ответственность в области налогообложения	2
Тема 1.6. Правовая защита налогоплательщиков	2
Раздел 2. Основные виды федеральных налогов, методика их расчета
Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость	4	2
Тема 2.2. Налог на прибыль предприятий	2	2
Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц	4	2
Тема 2.4. Другие виды федеральных налогов	4
Раздел 3. Налоги субъектов Федерации
Тема 3.1. Налог на имущество предприятий	2	2
Тема 3.2. Другие виды налогов субъектов Федерации	4	2
Раздел 4. Местные налоги, их роль в местном самоуправлении	4	2
Итого по дисциплине: 52 часа	38	14

Программа дисциплины

Раздел 1. Налоги и налоговая система

в условиях рыночной экономики

Тема 1.1. Налоги и налоговая система Российской Федерации

Налоги – инструмент бюджетного регулирования, их экономическая сущность. Налоговая политика государства, основные направления ее реализации. Функции налогов. Налоговые ставки, их уровень и налоговые льготы. Классификация налогов.


Тема 1.2. Налоговое право и налоговые правоотношения.


Понятие и предмет налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений. Порядок установления налогов. Принципы налогообложения. источники налогового права.

Тема 1.3. Налоговая система, ее элементы и принципы построения

Понятие налоговой системы. Характеристика элементов налоговой системы: совокупность видов налогов и налоговых ставок, свод законов, регулирующих порядок и правила налогообложения. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Налоговая реформа и ее основные направления.


Тема 1.4. Налоговый контроль


Понятие, система и правовое регулирование налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль, структура, основные задачи. Налоговая полиция как орган контроля за своевременностью внесения средств в государственный бюджет и внебюджетные фонды России.

Тема 1.5. Ответственность в области налогообложения

Ответственность за нарушение налогового законодательства. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений. Основные санкции за нарушение налогового законодательства.

Тема1.6.Правовая защита налогоплательщиков

Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков.


Раздел 2. Основные виды федеральных налогов,

методика их расчета


Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость и акцизы


НДС, его место и роль в налоговой системе. Плательщики, объекты обложения, методика определения облагаемого оборота. Льготы, ставки и сроки уплаты. Система акцизов, их состав, структура, плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.


Тема 2.2. Налог на прибыль предприятий


Роль налога на прибыль в налогооблагаемой системе. Методика начисления налогооблагаемого оборота. Плательщики, объекты налогообложения, ставки, льготы. Порядок исчисления налога, сроки уплаты.


Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц


Значение подоходного налога в регулировании доходов населения и формирования доходов территориальных бюджетов. Плательщики налога. Объекты налогообложения, льготы, ставки и их применение, порядок начисления и сроки уплаты. Декларирование годового дохода граждан, порядок и сроки представления деклараций в налоговые инспекции.

Тема 2.4. Другие виды федеральных налогов

Сущность и краткая характеристика налогов, объекты налогообложения, плательщики, порядок исчисления, сроки уплаты: таможенных пошлин, государственной пошлины, налога с наследуемого, даруемого имущества и др.


Раздел 3. Налоги субъектов Федерации

Тема 3.1. Налог на имущество предприятий

Налог на имущество предприятий, его роль и место в налоговой системе. Значение налога, его плательщики, объекты обложения, ставки, сроки. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия за отчетный период, облагаемой налогом.

Тема 3.2. Другие виды налогов субъектов Федерации

Сущность и краткая характеристика налогов; объекты налогообложения, плательщики, порядок исчисления, сроки уплаты.

Раздел 4. местные налоги, их роль в местном самоуправлении

Местные налоги как основа формирования доходов местных бюджетов. Значение и место местных налогов в налоговой системе, плательщики, объекты обложения, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты: налога на имущество физических лиц, земельного налога, регистрационного сбора с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и других налогов и сборов.


Литература

10. Химичева М. И. Налоговое право. Учебник. М.: Издательство БЭК, 1997.
    
11. Налоги: Учебное пособие/Под ред. Черника М.: Финансы и статистика, 1995.
    
12. Гуреев В. И. Налоговое право: Учебное пособие. М.: Экономика, 1995.
    
13. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2000.
    
14. Иванова Г. А. Налоговое право: конспект лекций. – СПб.: Издательство Михайлова В. А., 2000.
    
15. Налоги и налоговое право: Учебное пособие/Под ред. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1997.
    
16. Основы налогового права. Учебно - метод. Пособие/Под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Инвест Фонд, 1995.
    
17. В.А. Мальцев. Налоговое право. Учебник. М., Экономика, 2004.
    
18. Налоговый Кодекс. Часть I и II.