Geum.ru

Программа курса "Налоговое право ес" Москва, 2009 г

Вид материалаПрограмма курса

Содержание


Деловая игра
Подобный материал:
  1   2   3   4


Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования



«Московский государственный институт

международных отношений (университет)

МИД России»


Институт европейского права


Программа курса

“Налоговое право ЕС”


Москва, 2009 г.





Программу курса разработали:
  • Д.ю.н., профессор Г.П. Толстопятенко


© Толстопятенко Г.П.

© МГИМО (У) МИД России

Раздел 1. Организационно-методический


1.1 Место курса в образовательной программе


Курс «Налоговое право ЕС» предназначен для студентов магистратуры Института европейского права МГИМО (У) МИД России, направление «Юриспруденция», программа «Международное право и право ЕС», а также для специалистов в сфере налогообложения, практических работников, занимающихся внешнеполитической и внешнеэкономической деятельностью.



Знание и понимание

Знание и понимание:

Интеграционное налоговое право изучается через освоение учредительных актов ЕС, нормативно-правовых актов, принятых институтами ЕС, законодательства государств-членов ЕС, а также общих принципов права, применяемых к налоговым отношениям, решений Суда Европейских сообществ по налоговым вопросам и доктрины ЕС.
Образовательные методики (формы проведения занятий)

Лекции, семинары

Форма проверки знаний

«Мозговой штурм»
1.2. Цели и задачи курса. Образовательные результаты (знания и компетенции)


В соответствии с назначением, основной целью курса является подготовка юриста – международника как квалифицированного специалиста, способного успешно преодолевать конфликтные ситуации, обусловленные национальными особенностями государств-членов, и находить приемлемые правовые решения в сложных финансово-экономических вопросах, в том числе в вопросах налогообложения.


Образовательные результаты курса:

КОМПЕТЕНЦИИ

Аналитические компетенции:


1. Способность к комплексному и системному анализу нормативно-правовых актов и методических материалов, формированию самостоятельных критических заключений и выводов.

2. Навыки управления информацией и знаниями в рамках реализации проектов в ситуации необходимости принятия срочных решений, в том числе нестандартных, инновационных и экспериментальных.

3. Владение прикладными методами и методиками, в том числе изучение и конструирование кейсов, использование игровых методик, которые будут применяться на практических занятиях.

4. Способность выступать экспертом готовых программных проектов с использованием междисциплинарных знаний.

5. Навыки оформления итоговых работ/проектов/материалов
Образовательные методики(формы проведения занятий)
  • Лекции и семинары, практикумы
  • Сase-studies
  • «Мозговой штурм»
  • Индивидуальные консультации
  • Коллективная работа




Форма проверки развития (степени овладения) компетенции

- Выступления на семинарах, подготовка домашнего задания

- Подготовка докладов, справок

- Письменные задания: аналитические справки, бизнес - проекты, курсовая работа

- Отзывы руководителя

Системные компетенции:


1. Способность применять и обобщать теоретические знания на практике.

2. Умение проводить анализ конкретных ситуаций.

3. Способность принимать решения с учетом возможных рисков.

4. Способность сравнивать теоретические представления о целях, принципах и правовых формах интеграции в сфере налоговых отношений, в том числе различия налоговых систем государств-членов, области гармонизации налогового законодательства, уровень законодательства (соответствие правовых норм содержанию социально-экономических отношений), уровень правоприменительной деятельности.
Образовательные методики (формы проведения занятий)
  • Семинары (в т.ч. ситуационные семинары), тренинги
  • Разработка эссе
  • Индивидуальные и групповые консультации
  • Проведение исследований
  • Подготовка аналитических материалов.
  • Обсуждение отчетных письменных работ

Форма проверки развития (степени овладения) компетенции

- Письменные задания: эссе, отчетные письменные работы.

- Оценка руководителя о выполнении заданий.

Коммуникационные компетенции:
  1. Обеспечивать привлекательность, четкость и живость дискуссии в режиме реального времени в рамках проведения консультаций и дискуссий при работе в группах.
  2. Работать с нормами и традициями зарубежных государств, ориентироваться на мульти культурное общество, на соблюдение правил межличностного общения через взаимное уважение, быструю адаптацию и толерантность.
  3. Выступать публично в рамках проведения семинаров, деловых игр, ситуационных семинаров, представления самостоятельных и коллективных презентаций и докладов.
Образовательные методики (формы проведения занятий)
  • Практикумы, тренинги
  • Индивидуальные и групповые консультации
  • Проведение исследований
  • Разработка и реализация проектов и представление материалов, подготовленных в группах или индивидуально
  • «Мозговой штурм»

Форма проверки развития (степени овладения) компетенции


- Письменные задания: эссе, отчетные письменные работы.

- Оценка руководителя, рецензента о выполнении заданий.

- Отзывы старост групп при реализации коллективных работ.



1.3. Критерии оценки знаний и компетенций.


Итоговая оценка по курсу складывается из следующих оценок по разным видам работы студента:



Критерии оценки знаний и компетенций

№ п/п
Вид работы
Знания и компетенции, проверяемые в процессе выполнения конкретного вида работы
Доля вида работы в итоговой оценке в %




Контрольное тестирование №1
Проверяется умение продемонстрировать объем знаний, полученный на лекциях и семинарах
2




Работа на семинарах
Проверяется способность работать на основе предварительного задания, способность выполнять групповые задания (работать в группах), стремление развивать качества лидера, быть инициатором.
20




Доклад / презентация

(2 000 – 3 000 знаков))
Проверяется способность представлять самостоятельный анализ узко определенного материала, умение выражать выводы и суждения в рамках ограниченного объема, готовность публично представлять материал, работать в группах и индивидуально
12




Ролевая игра
Демонстрируются умение и навыки на основе полученных на лекциях, семинарах и консультациях знаний и компетенций формировать итоговый документ, должным образом оформленный, грамотно представленный. Демонстрируются качества лидера и инициатора.

26




Эссе

(7 000 – 8 000 знаков)
Промеряется способность представлять анализ материала, данных, документов, служащих основой самостоятельного, творческого, критического, аргументированного анализа, способность делать выводы и прогнозы
10




Зачет (устный)
Проверяется способность демонстрировать объем знаний и компетенций, полученных на семинарах и лекциях, способность представлять анализ, готовность определять проблему и находить пути решения.

30




ИТОГ



100



Раздел 2. Содержание курса

2.1. Организационно-методические данные курса.



Организационно-методические данные курса

№ п/п
Вид работы
Трудоемкость (в академ. часах)

1.
Общая трудоемкость
48

2.
Аудиторная работа
24

2.1..
Лекции
18

2.2.
Семинары / практические занятия / ролевая игра
6

3.
Самостоятельная работа
24

3.1.
Самоподготовка (повтор лекционного материала, изучение материалов – учебников, законодательных актов, документов, подготовка к семинарам, практикумам, ролевой игре) -
10

3.2.
Эссе
10

3.3.

Консультации преподавателя
4

4.
Текущий контроль
6

5.
Итоговый контроль (устный зачет)
10



2. 2. Тематический план курса


Наименование разделов и тем
Дневная форма обучения

Количество часов (в акад. часах и/или кредитах)

Лекции
Практические занятия
Самостоят. работа
Всего часов по теме

Раздел 1.Европейское налоговое право: основные понятия
10
2
12
24

Тема 1.1. Европейское право и европейское налоговое право
2



2
4

Тема 1.2. Интеграционное налоговое право: источники правового регулирования
2



2
4

Тема 1.3. Правовые основы налоговой системы Европейских сообществ

2
2
2
6

Тема 1.4. Основные виды налогов ЕС
2



4
6

Тема 1.5. Налогообложение юридических лиц. Особенности налогообложения организационно-правовых форм ведения бизнеса европейского типа.
2



2
4

РАЗДЕЛ 2. Правовой механизм регулирования налогов в ЕС
4
2
4
10

Тема 2.1. Позитивная интеграция

2



2
4

Тема 2.2. Принцип субсидиарности и метод «позитивное интеграции»
1
1
1
3

Тема 2.3. Метод «негативной интеграции»
1
1
1
3

Раздел 3. Налоговое право государств-членов ЕС
4
2
6
12

Тема 3.1. Источники национального налогового права
1



2
3

Тема 3.2. Основные виды налогов государств-членов ЕС
1



2
3

Тема 3.3. Соотношение интеграционного и национального права в регулировании налоговых отношений
2
2
2
6

ИТОГО:
18
6
24
48



2.3. Содержание курса.



Раздел 1. Европейское налоговое право: основные понятия


Тема 1.1. Европейское право и европейское налоговое право.

  1. Дефениции европейского права. Соотношение «права Европейских Сообществ» и «права Европейского союза».
  2. Право, регулирующее налоговые отношения в Европе
  3. Понятия «налоговое право» и «налоговое законодательство»
  4. Европейское налоговое право и налоговый федерализм

а) принцип демократизма;

б) принцип правового плюрализма;

в) принцип приоритета прав и свобод человека

г) принцип пропорциональности

д) принцип субсидиарности.


Тема 1.2. Интеграционное налоговое право.
  1. Место интеграционного налогового права в правовой системе ЕС
  2. Источники интеграционного налогового права

а) Учредительные договоры ЕС

б) Регламенты

в) Директивы

г) Решения

д) Решения Суда Европейских Сообществ

е) Международные договоры
  1. Влияние правовой доктрины ЕС на формирование источников интеграционного налогового права.
  2. Договор о реформе (Лиссабонский договор)


Тема 1.3. Правовые основы налоговой системы Европейских Сообществ

  1. Понятие налоговой системы.
  2. Концепция «собственных ресурсов». Структура системы собственных финансовых ресурсов ЕС.


Тема 1.4. Основные виды налогов ЕС

  1. Сельскохозяйственные налоги как средство проведения единой сельскохозяйственной политики и как собственный источник бюджета ЕС.

- Сельскохозяйственный налог на импортируемую продукцию.
  • Сельскохозяйственный налог на экспортируемую продукцию.
  • Сельскохозяйственные налоги как средство ограничения производства определенных видов продукции. Решение Суда ЕС по делу №138/78 Stolting Case.
  1. Таможенные пошлины.
  • Тарификация товара и Комбинированная номенклатура товаров
  • Происхождение товара и Таможенный кодекс ЕС
  • Количество товара
  • Таможенная стоимость товара
  • Тарифная ставка и Единый таможенный тариф.
  • ГАТТ
  • Международные соглашения ЕС о свободе торговли.



  1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • НДС как основной источник формирования бюджета ЕС.
  • «Первая Программа ЕС в области защиты прав потребителей» (1975г.).
  • Шестая директива о НДС. Субъекты налоговых отношений. Налогооблагаемая база. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Освобождение от НДС. Восьмая и Тринадцатая директивы о НДС. Специальные схемы налогообложения.
  • Применение НДС в отношении товаров, пересекающих границы государств-членов ЕС
  • Применение НДС в отношении товаров, импортируемых из стран, находящихся вне пределов таможенной территории ЕС
  • Директива об отмене налоговых границ внутри ЕС



  1. Подоходный налог с физических лиц
  • Протокол о привилегиях и иммунитетах ЕС. Регламент Совета о порядке и механизме взимания подоходного налога. Решение Суда ЕС по делу №6/60 Humblet Case.
  • право Совета вводить и упразднять существующие источники финансовых доходов бюджета ЕС.


Семинар 1. Стратегия