Geum.ru

Программа курса "Налоговое право ес" Москва, 2009 г

Вид материалаПрограмма курса
Подобный материал:
1   2   3   4



3.2. Примерные темы рефератов, курсовых работ, проектов, др.

  1. Учредительные договоры в системе источников налогового права ЕС.
  2. Директива в системе источников налогового права ЕС.
  3. Решение в системе источников налогового права ЕС.
  4. Решение Суда ЕС в системе источников налогового права ЕС.
  5. Принцип гармонизации в налоговом праве ЕС.
  6. Принцип субсидиарности в налоговом праве ЕС.
  7. СПС как правовая основа сближения налогового законодательства России и права ЕС.
  8. Принцип недискриминации в налоговом праве ЕС.
  9. Особенности правового регулирования НДС в государствах-членах ЕС.
  10. Особенности правового регулирования прямых налогов в государствах-членах ЕС



Требования к представлению и оформлению письменных работ

--------------------------------

Требования к представлению эссе:


Значение

- приобщение к самостоятельной творческой работе с нормативными актами и правовыми и практическими источниками и литературой, выделять основные положения, подбирать, обрабатывать и анализировать материал, на основе чего делать грамотные выводы

- овладение навыками четкого, последовательного, грамотного и лаконичного изложения мыслей и выводов при анализе теоретических и практических вопросов, умело применять навыки по юридическим и иным дисциплинам, связывать их практическими проблемами, возникающими в процессе функционирования компаний

- закрепление, углубление знаний студента, полученных в рамках курса «Налоговое право ЕС»


Общие требования

Научный руководитель представляет помимо оценки краткий отзыв о работе/справке.


При выставлении оценки неудовлетворительно, работа возвращается студенту на доработку/переработку (при этом снимается 0,5% за каждую попытку).


Тема эссе определяется совместно с научным руководителем, исходя из предлагаемого перечня и интересов студента.


Текст эссе должен быть напечатан через полтора интервала на одной стороне стандартного листа белой односортной бумаги формата А-4 размером 21 х 30.


Контуры букв и знаков должны быть четкими, без ореола и расплывшейся окраски. Размер шрифта - 14.

Поля страниц должны иметь следующие размеры:

- левое – 3 см

- правое – 2 см

- верхнее – 2 см

- нижнее – 2,5 см


При цитировании или приведении различных данных следует указать в сноске (в конце страницы) источник и литературу, из которых заимствованы соответствующие материалы. По тексту должно быть четко ясно, где авторский текст, а где суждения, на которые ссылается автор.


Все страницы справки, включая иллюстрации и приложения, нумеруются по порядку от титульного листа до последней страницы без пропусков, повторений, литерных добавлений. Первой страницей считается титульный лист, на ней цифра «1» не ставится, на следующей странице проставляется цифра «2» и т.д.


Все листы справки должны быть скреплены по левому краю и помещены в папку.


Не скрепленная и не помещенная в папку работа не принимается.


Небрежно оформленные, с исправлениями работы не принимаются.


Порядок выполнения эссе

Выполнение работы над написанием эссе целесообразно разделить на следующие этапы:

- выбор темы

- подбор литературы/источников и ознакомление с содержанием

- составление плана, утверждение плана у научного руководителя

- собрание и обработка фактического материала

- написание эссе


Работа над отзывом научного руководителя и подготовка к публичной защите

Окончательный вариант эссе сдается в деканат на проверку научному руководителю.


Основное назначение отзыва научного руководителя – оказать помощь студенту в самостоятельной работе над курсом «Налоговое право ЕС».


Отзыв научного руководителя должен содержать помимо оценки, проставляемой по 5-балльной шкале, в ECTS и в %:

- общую характеристику работы с указанием ее положительных сторон

- указание на степень самостоятельной работы

- анализ недостатков

- конкретные рекомендации с определением источников по устранению замечаний и подготовке к защите


Рекомендации студентам при работе над заданиями семинарских занятий


При подготовке к семинару студент должен использовать прикладные методы и методики анализа, необходимые для анализа законодательства ЕС, регулирующего налоговые отношеня на территории ЕС: контент-анализ, мозговой штурм, ситуативный анализ, метод сравнительного анализа и дескриптивно-экспликативный метод.


Методические рекомендации при подготовке к ролевой игре


- задача студентов – найти и проанализировать максимальное количество нормативно-правовых актов, обработать литературу по теме, найти и провести сравнительный анализ имеющихся в литературе и в Интернет источниках официальных и неофициальных наработок и прогнозов по теме, критически и творчески проанализировать собранный материал с отсылкой на действующее законодательство и практику Суда ЕС, вычленить наиболее важные и проблемные вопросы, которые должны быть использованы в ходе ролевой игры

- по мере накопления материала ведущий преподаватель собирает отчеты о проделанной работе, оценивает уровень вовлеченности каждого студента, активность студента, способность работать в команде, умение распределять обязанности в группе: основная задача преподавателя – вычленить инициативную группу, дать рекомендации по дальнейшей работе и обработке информации: в ходе последующих консультаций преподаватель должен внести корректировку в долю вовлеченности каждого студента с целью избежания злоупотребления доминирующим/лидирующим положением

- при обсуждениях студенты работают в режиме свободы выражения слова, идей, оценок, соблюдается корректное отношение и уважение к собеседнику; критика должна быть аргументирована и обоснована, поддерживается творческая атмосфера в дискуссии.

- подготовка итогового документа и его презентации – наиболее важная часть работы, следует выбрать докладчика/докладчиков, который сможет наиболее ярко и убедительно выразить содержание итоговых выводов и оперативно ответить на задаваемые вопросы, группа обеспечивает техническую поддержку и оперативную обработку материала для представления ответов на вопросы в случае возникновения непредвиденного обстоятельства/исхода доклада.


3.3. Примерный перечень вопросов к зачету

  1. История становления налогового права ЕС
  2. Понятие налогового права ЕС/интеграционного налогового права
  3. Правовые основы регулирования налоговые отношений в ЕС
  4. Источники налогового права ЕС
  5. Понятие субъектов налогового права ЕС
  6. Частные субъекты налогового права ЕС
  7. Модельное налоговое законодательство
  8. Модельные (типовые) налоговые соглашения
  9. Общая характеристика модельного налогового кодекса СНГ
  10. Модельные (типовые) соглашения об избежании двойного налогообложения
  11. Освобождение от налогов
  12. Рассмотрение налоговых споров в Европейском суде по правам человека
  13. Налогообложение юридических лиц ЕС на примере: ЕК, ЕОЭИ
  14. Соотношение наднационального и национального в регулировании налоговых отношений в ЕС
  15. Классификации налогов по праву ЕС
  16. Классификация налогов по праву государств-членов ЕС
  17. Судебная практика в системе источников налогового права
  18. Директивы ЕС об акцизах
  19. Директивы об НДС
  20. Метод «негативной интеграции»
  21. Метод «позитивной интеграции»
  22. Понятие налоговой системы.
  23. Концепция «собственных ресурсов».
  24. Структура системы собственных финансовых ресурсов ЕС
  25. Протокол о привилегиях и иммунитетах ЕС.
  26. Регламент Совета о порядке и механизме взимания подоходного налога
  27. Директива о налогообложении материнских и дочерних компаний, принадлежащих разным государствам-членам ЕС.
  28. Статусы «материнской» и «дочерней» компаний.
  29. Схемы налогообложения прибыли материнских и дочерних компаний.
  30. Гармонизация законодательства государств-членов о косвенных налогах
  31. Сельскохозяйственные налоги как средство проведения единой сельскохозяйственной политики и как собственный источник бюджета ЕС.
  32. Сельскохозяйственный налог на импортируемую продукцию.
  33. Сельскохозяйственный налог на экспортируемую продукцию.
  34. Сельскохозяйственные налоги как средство ограничения производства определенных видов продукции.
  35. Таможенные пошлины.
  36. Тарификация товара и Комбинированная номенклатура товаров
  37. Происхождение товара и Таможенный кодекс ЕС


3.4.Список рекомендуемой основной и дополнительной литературы с включением Интернет-источников (вся необходимая литература, включая нормативно-правовую документацию, имеется в доступе в Информационном центре Института европейского права МГИМО (У), расположенного на 2-ом этаже читального зала научной библиотеки МГИМО (У))


Основная (обязательная) литература.

  1. European Tax Handbook 2003. Editor Juhani Kesti, LL M. International Bureau of Fiscal Documentation.
  2. European Tax Handbook 2005. Editor Juhani Kesti, LL M. International Bureau of Fiscal Documentation.



Нормативно-правовые акты (неофициальные переводы)

  1. Договоры, учреждающие Европейские сообщества. Договор об учреждении Европейского объединения угля и стали. Договор об учреждении Европейского экономического сообщества. Договор об учреждении Европейского сообщества по атомной энергии (перевод М., 1994).
  2. Единый Европейский акт. Договор о Европейском Союзе (перевод М., 1994).
  3. Амстердамский договор (перевод М., 1999).
  4. Консолидированные тексты Договора о Европейском Сообществе и Договора о Европейском Союзе в кн. Европейское право. Под ред. проф. Энтина Л.М., с.521-699.
  5. Ниццский договор и Хартия основных прав Европейского Союза. (перевод М., 2003)
  6. Договор, учреждающий Конституцию для Европы (перевод М., 2005)
  7. Договор о реформе (Лиссабонский договор). 2007
  8. Сборник международных договоров по устранению двойного налогообложения. М., 1995.
  9. Commission Regulation (ЕЕС) № 2454/93 of 2 July 1993 1aying down provisions for the implementation of Council Regulation (ЕЕС) № 2913/92 establishing the Community Customs Code// О. J. № L 253 of 11 October 1993.
  10. Council Directive № 92/81 ЕЕС of 19 October 1992 оn the harmonization of excise duties оn mineral oils // О.J. № L 316 of 31 October 1992.
  11. Communication from the Commission concerning the consequences of the judgment given by the Court of Justice on 20 February 1979 in case 120/78 (Cassis de Dijon) / / О. J. № С 256 of 3 October 1980.
  12. Conseil de I'Union Européenne. Règlement de 1'interieur.Luxembourg, 1997.
  13. Convention on the Elimination of Double Taxation in Connection with the Adjustment of Profits of Associated Enterprises // О.J. № L 225 of 20 August 1990.
  14. Council Decision № 92/510/ЕЕС of 19 October 1992 authorizing Member States to continue to apply to certain mineral oils, when used for specific purposes; existing reduced rates of excise duty or exemptions from excise duty, in accordance with the procedure provided for in Article 8(4) of Directive № 92/81/ЕЕС / / O. J. № L 316 of 31 October 1992.
  15. Council Decision № 70/243/ECSC, ЕЕС, Euratom of 21 April 1970 on the Replacement of Financial Contributions from Member States by the Communities own Resources / / О.J. № L 94/19 of 28 April 1970.
  16. Council Directive № 91/680/ЕЕС of 16 December 1991 supplementing the соmmоn system of value added tax and amending Directive № 77/388/ЕЕС with а view to the abolition of fiscal frontiers / / О.J. № L 37 of 31 December 1991.
  17. Соunсil Directive № 72/464/ЕЕС of 19 December 1972 on taxes other than turnover taxes which affect the consumption of manufactured tobacco / / О.J. № L 303 of 31 December 1972.
  18. Council Directive № 77/799 of 19 December 1977 concerning mutual assistance by the competent authorities of the Member States in the field of direct taxation / / О.J. № L 336 of 27 December 1977.
  19. Council Directive № 83/181/ЕЕС of 28 March 1983 determining the scope of Article 14(I)(d) of Directive № 77/388/ЕЕС as regards exemption from value added tax on the final importation of certain goods / / О.J. № L 105 of 23 April 1983.
  20. Соunсil Directive № 89/465/EEC of 18 July 1989, amending the Sixth Council Directive / / O.J. № L 226 of 3 August 1989.
  21. Соunсil Directive № 90/364/ЕЕС of June 1990 on the right of residence / / O.J. № L 180 of 13. July 1990.
  22. Соunсil Directive № 90/434/ЕЕС of 23 July 1990 on the соmmоn system of taxation аррliсablе to mergers, divisions, transfers of assets and exchanges of shares concerning companies of different Member States / / О.J. № L 225 of 20 August 1990.
  23. Соunсil Directive № 90/435/ЕЕС of 23 July 1990 on the соmmоn system of taxation аррliсablе in case of parent companies and subsidiaries of different Member States / / О.J. № L 225 of 20 August 1990.
  24. Council Directive № 92/111/ЕЕС of 14 December 1992 amending Directive № 77/388/ЕЕС and introducing simp1ification measures with regard to value added tax / / O.J. № L 384 of 30 December 1992.
  25. Соunсil Directive № 92/12/EEC of 25 February 1992 on the general arrangements for products subject to excise duty and on the holding, movement and monitoring of such products / / О. J. № L 076 of 23 March 1992 amended by Соunсil Directive № 92/108 // О.J. № L 390 of 31 December 1992.
  26. Соuncil Directive № 92/12/ЕЕС of 25 February 1992 on the general arrangements for products subject to excise duty and on the holding, movement and monitoring of such products / / О.J. № L 076 of 23 March 1992 amended by 392 L0108 / / О.J. № L 390 of 31 December 1992.
  27. Council Directive № 92/81/ЕЕС of 19 October 1992 on the harmonization of the structures of excise duties on mineral oils / / О.J. № L 316 of 31 October 1992.
  28. Соuncil Directive № 92/82/EEC of 19 October 1992 on the approximation of the rates of excise duties on mineral oils / / О.J. №L 316 of 31 October 1992.
  29. Соuncil Directive № 92/83/EEC of 19 October 1992 on the harmonization of the structures of excise duties on alcohol and alcoholic beverages / / О.J. № L 316 of 31 October 1992.
  30. Соuncil Directive № 92/84/ЕЕС of 19 October 1992 on the approximation of the rates of excise duty on alcohol and alcoholic beverages / / О. J. № L 316 of 31 October 1992. Р. 29.
  31. Council Directive № 94/5/ЕС of 14 February 1994, supplementing the соmmоn system of value added tax and amending Directive № 77/388/ЕЕС - Special arrangements applicable to second-hand goods, works of art, col1ectors items and antiques / / О.J. № L 060 of 3 March 1994.
  32. Council Directive № 84/386/EEC amending the Sixth Соuncil Directive / / О.J. № L 208 of 3 August 1984.
  33. Council Regulation (ЕЕС) № 2913/92 of 12 October 1992 establishing the Community Customs Code // O.J. № L 302 of 19 October 1992.
  34. Council Regulation (ЕЕС) № 2137/85 of 25 July 1985 on the European Economic. Interest Grouping (EEIG) // О.J. № L 199 of 31 July 1985.
  35. 3Соuncil Regulation (ЕЕС) № 2658/87 of 23 July 1987 on the tariff and statistical nomenclature and on the Соmmоn Customs Tariff / / O.J. № L 256 of 7 September 1987.
  36. Соunсil Regulation № 1079/77 /ЕЕС of 17 Мау 1977 / / О.J. № L 31 of 25 Мау 1977.
  37. Соuncil Regulation № 1111/77/ЕЕС of 17 Мау 1977 / / О.J. № L 134/7 of 17 Мау 1977.
  38. Соuncil Regulation № 67/120/ЕЕС of 13 June 1967 / / О.J. № 2269 of 19 June 1967, amended by Council Regulation № 2727/75/ЕЕС, 1975 // O.J. № L 281 of 1 November 1975.
  39. Соuncil Regulations № 19 to 24/62 of 4 April 1962 / / О.J. № 933; 945; 953; 959; 966; 989 of 20 Арril 1962.
  40. Council's Rules of Procedure. Luxembourg, 1997.
  41. Decision № 3289/75 ECSC of the Commission of 18 December 1975 on the definition and conversion of the unit of account to be used in decisions, recommendations, opinions and communications for the purposes of the Тrеаty establishing the Еurореаn Coal and Steel Community // О.J. № L 327 of 19 December 1975. Р. 4, amended by Decision № 3334/80 ECSC of 19 December 1980 / / О.J. № L 349 of 23 December 1980.
  42. Decision № 3-59 of 21 January 1959 / / О.J. № 107 of 27 January 1959.
  43. ЕС Council Decision № 70/243, последние изменения: 94/28/ЕС, Euratom: Council Decision of -31 October 1994 on the system of the Еurореаn Communities "own resources" / / О.J. № L 293 of 12 November 1994. Р. 9.
  44. ECSC High Authority: Decision № 2-52 of 23 December 1952 determining the mode of assessment and collection of the levies provided for in Articles 49 and 50 of the Treaty / / O.J. № 001 of 30 Dесеmbеr 1952.
  45. ЕЕС Council Regulation № 25 on the financing of the соmmоn agricultural роliсу // О.J. № 030 of 20 April 1962.
  46. Eighth Council Directive № 29/1072/ЕЕС of 6 Dесеmber 1979 on the harmonization of the laws of the Меmber States relating to turnover taxes Arrangements for the refund of value added tax to taxable persons not established in the territory of the country /О.J. № L 331 of 27 December 1979.
  47. Еurореаn Community Law Selected Documents (Including. Еuroреаn Union Materials) 1998 Edition / Bermann G.А., Goebel R.J., Davey W.J., Fox Е.М. (eds.). St. Paul, Minn., 1997.
  48. Еurореаn Union Selected instruments taken from the Treaties. Book 1. Vol. 1, Luxembourg, 1995.
  49. Еuropean Union. Consolidated. Versions of the Treaty on Еuroреаn Union and The Treaty Establishing The European Community. Luxembourg, 1997.
  50. First Соunсil Directive № 67/227/ЕЕС of 11 Арril 1967 on the harmonization of legislation of Member States concerning turnover taxes // О.J. № 071 of 14 Арril 1967.
  51. Official Journal. С 196 of 3 August 1992.
  52. Official Journal. С 143/l of 23 Мау 1993.
  53. Proceedings of the Court of Justice and the Court of First Instance of the European Communities. Luxembourg, 1996-1999.
  54. Regulation (ЕЕС, Euratom, ECSC) № 260/68 of the Council of 29 February 1968 laying down the conditions and procedure for applying the tax for the benefit of the Еuropean Соmmunities // О.J. № L 056 of 4 March 1968.
  55. Second Council Directive № 79/32/ЕЕС of 18 Dесеmber 1978 on taxes other than turnover taxes which affect the consumption of manufactured tobacco. // О.J. №L 010 of 16 January 1979.
  56. Sixth Соuncil Directive № 77/388/ЕЕС of 17 Мау 1977 on the harmonization оf the laws of the Member States relating to turnover taxes - Соmmon system of value added tax: uniform basis of assessment // О.J. № L 145 of 13 June 1977.
  57. Tenth Соuncil Directive № 84/386/ЕЕС of 31 July 1984 on the harmonization of the laws of the Member States relating to turnover taxes, amending Dirесtivе № 77/388/ЕЕС - Application of value added tax to the hiring out of movable tangible property // О. J. №L 208 of 3 August 1984.
  58. ЕС Council Dirесtivе № 67/228/ЕЕС of 11 April 1967 // О.J. № L 71 of 14 Apri1 1967.
  59. Предложение СОМ (93) 293 (final) об изменении Директивы № 94/435/ЕЕС of 23 July 1990 // O.J. № 225/5 of 20 August 1993.


Законодательство государств-членов ЕС
  1. Конституции государств Европейского Союза. М., 1997.
  2. Закон № 346 от 23 мая 1971 г. об утверждении статута области Лацио в соответствии со второй частью статьи 123 Конституции // Италия. Конституция и законодательные акты. М., 1988.
  3. Сводный текст конституционных законов о специальном статуте Трентино-Альто-Адидже. Утвержден Декретом Президентом Республики № 670 от 31 августа 1972 г. [Извлечения] / / Италия. Конституция и законодательные акты. М., 1988.
  4. Органический закон № 4 от 18 декабря 1979 г. о статуте автономии Каталонии / / Испания. Конституция и законодательные акты. М., 1982.
  5. Органический закон № 3 от 18 декабря 1979 г. о статуте автономии Страны Басков / / Испания. Конституция и законодательные акты. М., 1982.
  6. Закон от 28 августа 1969 г. о финансовой взаимопомощи Федерации и земель // Федеративная Республика Германии. Конституция и законодательные акты М., 1991.
  7. Хрестоматия по истории государства и права зарубежных стран / Под. ред. З.М. Черниловского. М., 1984.
  8. Corporation Taxes Act, 1986.
  9. Financial Service Act, 1986.


Дополнительная литература