Geum.ru

О утверждении Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах

Вид материалаДокументы

Содержание


5. Использование средств за текущими счетами субъектов ведения хозяйства
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   22

5. Использование средств за текущими счетами субъектов ведения хозяйства


5.1. За текущими счетами, которые открываются банками субъектам ведения хозяйства в национальной валюте, осуществляются все виды расчетно-кассовых операций в соответствии с условиями договора и требований законодательства Украины.

5.2. Текущий счет в иностранной валюте открывается субъекту ведения хозяйства для хранения денег и проведение расчетов в пределах законодательства Украины в безналичной и наличной иностранной валюте, для осуществления текущих операций, определенных законодательством Украины, для осуществления инвестиций за границу, расчетов за покупку-продажу облигаций внешней государственной ссуды Украины, для зачисления, использования и погашения кредитов (ссуд, финансовой помощи) в иностранной валюте для поступления иностранных инвестиций в Украину в соответствии с законодательством Украины, а также для проведения операций, предусмотренных генеральной лицензией Национального банка на осуществление валютных операций.

(пункт 5.2 в редакции постановления Правления
 Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110,
 с изменениями, внесенными согласно постановлению
 Правление Национального банка Украины от 26.06.2006 г. N 236)

5.3. Пункт 5.3 исключено

(согласно постановлению Правления
 Национального банка Украины от 21.12.2005 г. N 485)

5.4. Пункт 5.4 исключено

(пункт 5.4 в редакции постановления Правления
 Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110,
 исключено согласно постановлению Правления
 Национального банка Украины от 21.12.2005 г. N 485,
 в связи с этим пункты 5.5 - 5.9
 уважать соответственно пунктами 5.3 - 5.7)

5.3. На текущие счета в иностранной валюте юридических лиц - резидентов засчитываются такие средства:

а) через распределительные счета:

в наличной форме в случаях, определенных нормативно правовыми актами Национального банка, которые регулируют использование наличной иностранной валюты на территории Украины;

(абзац второй подпункту "а" пункта 5.3 в редакции постановления
 Правление Национального банка Украины от 26.06.2006 г. N 236)

абзац третий подпункту "а" пункта 5.3 исключено 

(согласно постановлению Правления
 Национального банка Украины от 26.06.2006 г. N 236)

абзац четвертый подпункту "а" пункта 5.3 исключено 

(согласно постановлению Правления
 Национального банка Украины от 26.06.2006 г. N 236)

абзац пятый подпункту "а" пункта 5.3 исключено 

(согласно постановлению Правления
 Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N
110,
 в связи с этим абзацы шестой - двадцать пятый
 уважать соответственно абзацами пятым - двадцать четвертым)

абзац пятый подпункту "а" пункта 5.3 исключено 

(абзац пятый подпункту "а" пункта 5.3 с изменениями, внесенными согласно
 постановлением Правления Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110,
 исключено согласно постановлению Правления
 Национального банка Украины от 26.06.2006 г. N 236)

абзац шестой подпункту "а" пункта 5.3 исключено 

(согласно постановлению Правления
 Национального банка Украины от 26.06.2006 г. N 236,
 в связи с этим абзацы седьмой - двадцать пятый
 уважать соответственно абзацами третьим - двадцать первым)

за платежными документами, которые посланы из-за границы по имени владелец счета в порядке, установленном законодательством Украины;

за платежными документами на имя владельца счета, ввезенными на территорию Украины и задекларированными таможенному органу в время въезда в Украину (в ввозной таможенной декларации делается отметка уполномоченного банка о принятии платежных документов, а копия таможенной декларации остается в уполномоченном банке);

(абзац четвертый подпункту "а" пункта 5.3 с изменениями, внесенными
 согласно постановлению Правления Национального банка Украины
 от 23.03.2009 г. N 158)

перечисленные из-за границы нерезидентами за внешнеэкономическими контрактами (договорами, соглашениями);

перечисленные из-за границы нерезидентами за приобретенные у резидента облигации внешней государственной ссуды;

(подпункт "а" пункта 5.3 дополнено новым абзацем шестым согласно
 постановлением Правления Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110)

перечисленные из-за границы нерезидентами как возвращение ссуд в иностранной валюте, полученных от резидентов, а также, которые были размещены резидентами на вклады (депозиты) за рубежом;

(подпункт "а" пункта 5.3 дополнено новым абзацем седьмым согласно
 постановлением Правления Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110,
 в связи с этим абзацы двенадцатый - двадцать пятый
 уважать соответственно абзацами восьмым - двадцать первым)

возвращенные из любых причин нерезидентом, в интересах которого были перечислены раньше;

перечисленные из-за границы нерезидентом на счет резидента, который выступает посредником, для последующего перечисления другим резидентам - субъектам ведения хозяйства, по поручению которых на основании договоров комиссии, поручения, консигнации или агентских соглашений была осуществлена продажа продукции, работ, услуг;

перечисленные из счета резидента-посредника, которым по поручению владельца счета на основании договоров комиссии, поручения, консигнации или агентских соглашений осуществляется продажа продукции, работ, услуг нерезиденту, в сумме валютной выручки от такой продажи, которая поступила от нерезидента;

(абзац десятый подпункту "а" пункта 5.3 в редакции постановления
 Правление Национального банка Украины от 08.01.2008 г. N 3)

перечисленные из счетов постоянных представительств нерезидентов в Украине, если в назначении платежа средств, которые поступили из-за границы, отмечено, что эти средства согласно договору (контрактом, соглашением) принадлежат этому резиденту;

перечисленные юридическими лицами - нерезидентами (в том числе через их представительства в Украине) согласно межправительственным соглашениям и проектам технической помощи;

перечисленные как благотворительный взнос юридическими лицами - нерезидентами (в том числе через их представительства в Украине);

перечисленные из-за границы за выдачу охранительных документов на использование объектов промышленной собственности и подтверждение их действия на территории Украины (засчитываются на счет юридических лиц - резидентов, которые имеют соответствующие полномочия в соответствии с законодательством Украины);

перечисленные из-за границы за использование авторского права резидентов (засчитываются на счет юридических лиц - резидентов, которые имеют соответствующие полномочия в соответствии с законодательством Украины). В время получения средств в иностранной валюте, которые поступили по имени физические лица или капитан судна, которое принадлежит судовладельцу-нерезиденту, юридические лица - резиденты (посредники) осуществляют учет таких средств отдельно. Эти средства не могут быть использованы на потребности, которые не связаны с выполнением обязательств перед физическими лицами или капитаном судна, которое принадлежит судовладельцу-нерезиденту;

перечисленные из-за границы адвокатским и другим компаниям-резидентам за делами, которые находятся в осуществлении этих компаний согласно их уставной деятельности и лицензии на соответствующую деятельность. В время получения средств в иностранной валюте, которые поступили по имени физические лица или капитан судна, которое принадлежит судовладельцу-нерезиденту, юридические лица - резиденты (посредники) осуществляют учет таких средств отдельно. Эти средства не могут быть использованы на потребности, которые не связаны с выполнением обязательств перед физическими лицами или капитаном судна, которое принадлежит судовладельцу-нерезиденту;

перечисленные из-за границы согласно контракту (договором, соглашением) юридическому лицу - резиденту, которая является агентом юридического лица - нерезидента согласно Кодексом торговой мореходности Украины, для выплаты капитану судна, которое принадлежит судовладельцу-нерезиденту, на эксплуатационные потребности. В время получения средств в иностранной валюте, которые поступили по имени физические лица или капитан судна, которое принадлежит судовладельцу-нерезиденту, юридические лица - резиденты (посредники) осуществляют учет таких средств отдельно. Эти средства не могут быть использованы на потребности, которые не связаны с выполнением обязательств перед физическими лицами или капитаном судна, которое принадлежит судовладельцу-нерезиденту;

перечисленная из-за границы нерезидентами гуманитарная помощь при наличии решения Комиссии по вопросам гуманитарной помощи при Кабинете Министров Украины о признании этих средств гуманитарной помощью в соответствии с законодательством Украины. Учет средств, которые поступают на текущие счета получателей и приобретателей как гуманитарная помощь, осуществляется отдельно. Эти средства используются исключительно на потребности, определенные иностранным донором, и в соответствии с Порядком использования гуманитарной помощи в виде средств в иностранной валюте из счетов в иностранной валюте получателей гуманитарной помощи, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 22.03.2000 N 542 (дальше - Порядок использования гуманитарной помощи);

абзац двадцать третий подпункту "а" пункта 5.3 исключено 

(согласно постановлению Правления
 Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N
110,
в связи с этим абзацы двадцать третий - двадцать пятый
 уважать соответственно абзацами девятнадцатым - двадцать первым)

перечисленные как благотворительный взнос юридическим лицом - резидентом при наличии индивидуальной лицензии Национального банка;

перечисленные из-за границы нерезидентами в форме кредитов (ссуд, финансовой помощи);

другие поступления в интересах резидента - владельца счета, что не противореччат законодательству Украины;

б) непосредственно на текущие счета:

купленные, обменянные уполномоченным банком Украины по поручению владельца счета за национальную или другую иностранную валюту в соответствии с законодательством Украины;

(абзац второй подпункту "б" пункта 5.3 в редакции постановления
 Правление Национального банка Украины от 21.12.2005 г. N 485)

перечисленные как кредит, ссуда, финансовая помощь в соответствии с договором;

(абзац третий подпункту "б" пункта 5.3 в редакции постановления
 Правление Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110)

перечисленные из собственного вкладного (депозитного) счета в уполномоченном банке в соответствии с договором банковского вклада;

в сумме процентов, начисленных за остатком средств, которые поступили на счет как гуманитарная помощь. Учет средств, которые поступают на текущие счета получателей и приобретателей как гуманитарная помощь, осуществляется отдельно. Эти средства используются исключительно на потребности, определенные иностранным донором, и в соответствии с Порядку использования гуманитарной помощи;

перечисленные из счета получателя гуманитарной помощи на счет приобретателя гуманитарной помощи;

в сумме процентов, начисленных за остатком средств на собственном текущем и вкладном (депозитному) счетах;

перечисленные из собственного текущего счета;

в наличной форме в случаях, определенных нормативно правовыми актами Национального банка, которые регулируют использование наличной иностранной валюты на территории Украины;

(подпункт "б" пункта 5.3 дополнено абзацем девятым согласно
 постановлением Правления Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110,
 абзац девятый подпункту "б" пункта 5.3 в редакции постановления
 Правление Национального банка Украины от 26.06.2006 г. N 236)

перечисленные из счета для ведения совместной инвестиционной деятельности при участии нерезидента-инвестора без создания юридического лица в случае прекращения совместной деятельности.

(подпункт "б" пункта 5.3 дополнено абзацем десятым согласно
 постановлением Правления Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110)

5.4. Из текущего счета в иностранной валюте юридических лиц - резидентов за распоряжением владельца счета осуществляются такие операции:

оплата труда работникам-нерезидентам, которые согласно заключенным трудовым договорам (контрактами) работают в Украине (выплата наличностью или перечисление на счета этих лиц, открытые в уполномоченных банках Украины);

(абзац второй пункту 5.4 в редакции постановления
 Правление Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110)

выплата наличностью или дорожными чеками в случаях, определенных нормативно правовыми актами Национального банка, которые регулируют использование наличной иностранной валюты на территории Украины. Вывоз за пределы Украины осуществляется согласно нормативно правовым актом Национального банка, который регулирует перемещение наличности и банковских металлов через таможенную границу Украины;

(абзац третий пункту 5.4 с изменениями, внесенными согласно постановлениями
 Правление Национального банка Украины от 26.06.2006 г. N 236,
 от 23.03.2009 г. N 158)

абзац четвертый пункту 5.4 исключено 

(согласно постановлению Правления
 Национального банка Украины от 26.06.2006 г. N 236)

абзац пятый пункту 5.4 исключено 

(согласно постановлению Правления
 Национального банка Украины от 26.06.2006 г. N 236)

абзац шестой пункту 5.4 исключено 

(согласно постановлению Правления
 Национального банка Украины от 26.06.2006 г. N 236,
 в связи с этим абзацы седьмой - тридцать третий
 уважать соответственно абзацами четвертым - тридцатым)

перечисление из счета резидента-посредника на текущие счета других резидентов - субъектов ведения хозяйства, по поручению которых на основании договоров комиссии, поручения, консигнации или агентских соглашений была осуществлена продажа нерезиденту продукции, работ, услуг;

перечисление в интересах нерезидента за пределы Украины за внешнеэкономическими договорами (контрактами, соглашениями);

обмен на другую иностранную валюту в соответствии с законодательством Украины (в том числе на международных рынках с целью выполнения обязательств перед нерезидентами в иностранной валюте, которая обменивается, без промежуточного зачисления этой иностранной валюты на текущий счет юридического лица - резидента);

(абзац шестой пункту 5.4 в редакции постановления
 Правление Национального банка Украины от 21.12.2005 г. N 485)

перечисление средств, которые поступили как гуманитарная помощь, за границу на счета юридических лиц - нерезидентов в оплату за продукцию но услуги в пределах потребностей, определенных иностранным донором, и в соответствии с требованиями Порядку использования гуманитарной помощи;

(абзац седьмой пункту 5.4 с изменениями, внесенными согласно постановлению
 Правление Национального банка Украины от 08.01.2008 г. N 3)

перечисление из счета получателя гуманитарной помощи на текущие счета приобретателей гуманитарной помощи. Учет средств, которые поступают на текущие счета получателей и приобретателей как гуманитарная помощь, осуществляется отдельно. Эти средства используются исключительно на потребности, определенные иностранным донором, и в соответствии с Порядку использования гуманитарной помощи;

перечисление за границу на счет юридического лица - нерезидента за выдачу охранительных документов на использование объектов промышленной собственности и подтверждение их действия (осуществляется организациями, которые имеют соответствующие на эти полномочия согласно законодательству Украины);

перечисление за границу на счет юридического лица - нерезидента согласно соответствующим обязательствам о уплате за использование произведений зарубежных авторов (осуществляется организациями, которые имеют соответствующие на эти полномочия согласно законодательству Украины);

перечисление за границу за учебу, за участие в конференциях, выставках при условии наличия соответствующих документов (приглашения, счета-фактуры и тому подобное), которые подтверждают потребность осуществления отмеченных перечислений;

перечисление за границу на счет юридического лица - нерезидента, адвоката или нотариуса для возмещения расходов судебным, арбитражным, нотариальным и другим правоохранительным органам иностранных государств, а также расходов на государственную пошлину за делами, которые рассматриваются этими органами (на основании решений судебных органов, счетов и других документов, которые подтверждают потребность осуществления отмеченных перечислений);

перечисление физическим лицам средств, которые получены адвокатскими компаниями - резидентами Украины из-за границы по поручению физических лиц за делами, которые находятся в осуществлении этих компаний согласно их уставной деятельности;

перечисление на счет в иностранной валюте физическим лицам - резидентам за использование их произведений за рубежом (осуществляется юридическими лицами -  резидентами, которые имеют соответствующие на эти полномочия в соответствии с законодательством Украины, за счет средств, полученных из-за границы);

перечисление за границу по имени физические лица, которые временно находятся за пределами Украины в долгосрочной командировке или учатся, как оплата труда (или как стипендия);

перечисление для погашения задолженности за полученным кредитом в иностранной валюте (в том числе проценты, комиссионные, неустойка);

(абзац шестнадцатый пункту 5.4 в редакции постановления
 Правление Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110)

перечисление за пределы Украины при условии получения индивидуальной лицензии Национального банка на переведение иностранной валюты за пределы Украины с целью приобретения ценных бумаг украинских эмитентов и облигаций внешних государственных ссуд Украины;

(пункт 5.4 дополнено новым абзацем семнадцатым согласно постановлению
 Правление Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110)

перечисление за пределы Украины при условии получения индивидуальной лицензии Национального банка на осуществление инвестиции за границу, а также на размещение резидентами вкладов (депозитов) за рубежом;

(пункт 5.4 дополнено новым абзацем восемнадцатым согласно
 постановлением Правления Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110)

перечисление за границу ссуды в иностранной валюте при условии получения индивидуальной лицензии Национального банка на переведение за пределы Украины иностранной валюты с целью предоставления резидентом ссуды в иностранной валюте нерезиденту;

(пункт 5.4 дополнено новым абзацем девятнадцатым согласно
 постановлением Правления Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110)

перечисление за пределы Украины при условии получения индивидуальной лицензии Национального банка в соответствии с законодательством Украины на перечисление иностранной валюты за пределы Украины с целью проведения отдельных валютных операций;

(пункт 5.4 дополнено новым абзацем двадцатым согласно
 постановлением Правления Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110)

перечисление на счет для ведения совместной инвестиционной деятельности при участии нерезидента-инвестора без создания юридического лица, открытый в уполномоченном банке Украины;

(пункт 5.4 дополнено новым абзацем двадцать первым согласно
 постановлением Правления Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110,
 в связи с этим абзацы двадцать пятый - тридцать третий
 уважать соответственно абзацами двадцать вторым - тридцатым)

перечисление на территории Украины при условии получения индивидуальной лицензии Национального банка в соответствии с законодательством Украины;

продажа валюты уполномоченным банком в соответствии с законодательством Украины;

продажа на межбанковском валютном рынке Украины средств, которые поступили как гуманитарная помощь, для зачисления на текущие счета в гривнях приобретателей гуманитарной помощи. Учет средств, которые поступают на текущие счета получателей и приобретателей как гуманитарная помощь, осуществляется отдельно. Эти средства используются исключительно на потребности, определенные иностранным донором, и в соответствии с Порядку использования гуманитарной помощи;

перечисление на собственный вкладной (депозитный) счет;

перечисление благотворительных взносов на счет другого юридического лица - резидента при условии получения индивидуальной лицензии Национального банка;

перечисление за уплату государственной пошлины в соответствии с законодательством Украины;

перечисление на собственный текущий счет;

перечисление нерезидентам для погашения задолженности за кредитами, ссудами в иностранной валюте (в том числе проценты, комиссионные, неустойка), возвращение поворотной финансовой помощи на основании регистрационных свидетельств относительно привлечения кредитов, ссуд в иностранной валюте, выданных Национальным банком;

(абзац двадцать девятый пункту 5.4 в редакции постановления
 Правление Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110)

перечисление за пределы Украины иностранной валюты для уплаты вступительных или членских взносов к международным организациям на основании документов, которые подтверждают потребность осуществления отмеченных перечислений;

(пункт 5.4 дополнено новым абзацем тридцатым согласно постановлению
 Правление Национального банка Украины от 23.03.2009 г. N 158,
в связи с этим абзац тридцатый уважать абзацем тридцать первым)

другие перечисления, которые не противореччат законодательству Украины.

5.5. На текущий счет отделенного подраздела в иностранной валюте могут засчитываться валютные средства за реализованную продукцию, выполненные работы и предоставленные услуги в случаях, предусмотренных законодательством Украины, а также перечисленные юридическим лицом, которое создало отделенный подраздел, приобретенные ли на межбанковском валютном рынке Украины.

(абзац первый пункту 5.5 с изменениями, внесенными согласно постановлениями
 Правление Национального банка Украины от 21.12.2005 г. N 485,
 от 08.01.2008 г. N 3)

Выторг, полученный за продукцию, работу, услугу в иностранной валюте после зачисления на текущий счет отделенного подраздела в течение пяти рабочих дней (уключаючи день зачисления выторга на текущий счет отделенного подраздела) перечисляется в полном объеме на текущий счет юридического лица, которое создало отделенный подраздел (через распределительный счет, открытый уполномоченным банком для этого юридического лица).

Средства из текущего счета отделенного подраздела (в пределах перечисленных юридическим лицом, которое создало этот подраздел, или приобретенных на межбанковском валютном рынке Украины) могут быть использованы отделенными подразделами для осуществления таких операций (согласно утвержденной смете):

на оплату командировочных расходов служебные за границу своих работников, а также для обеспечения эксплуатационных потребностей собственных (арендованных, зафрахтованных) транспортных средств в время их пребывания за пределами Украины;

на оплату труда работников - нерезидентов Украины, которые согласно заключенным трудовым соглашениям (контрактами) работают в отмеченных отделенных подразделах и осуществление оплаты труда которых предусмотрено в иностранной валюте;

на приобретение продукции (мебели, оборудование и тому подобное), предназначенной для собственного потребления, за контрактами (договорами) с нерезидентами.

(абзац шестой пункту 5.5 в редакции постановления
 Правление Национального банка Украины от 08.01.2008 г. N 3)

Средства из текущего счета в иностранной валюте отделенного подраздела юридического лица, которое получило генеральную лицензию Национального банка на осуществление валютных операций, могут быть использованные для обеспечения осуществления валютных операций в пределах полномочий, предоставленных отделенному подразделу юридическим лицом, которое создало этот подраздел.

(пункт 5.5 дополнено абзацем седьмым согласно постановлению
 Правление Национального банка Украины от 26.06.2006 г. N 236)

5.6. Зачисление средств на текущий счет в иностранной валюте физического лица - резидента, которая является предпринимателем, и использование средств из этого счета осуществляется за режимом текущего счета в иностранной валюте юридических лиц - резидентов.

За доверенностью физического лица - предпринимателя, что засвидетельствованная нотариально, его счетом могут распоряжаться другие лица.

В случае смерти физического лица - предпринимателя его права и обязанности относительно распоряжения средствами на счетах переходят к его наследникам в соответствии с законодательством Украины.

5.7. На отдельные текущие счета в национальной и иностранной валюте юридических лиц - резидентов, которые имеют соответствующие полномочия согласно законодательству Украины, засчитываются средства, которые подлежат переходу в собственность государства (конфискованные, бесхозяйственные, принятые таможенными органами на хранение, в случаях, предусмотренных законодательством Украины, затерянные или оставленные в гостиницах, транспорте, театрах, других общественных местах, если за ними не обратился их владелец в течение срока, установленного законодательством Украины, наследственные, подаренные государству и тому подобное). Операции за этими счетами осуществляются в соответствии с требованиями законодательства Украины.

(главу 5 дополнено пунктом 5.7 согласно постановлению
 Правление Национального банка Украины от 04.04.2005 г. N 110)