Программа, методические рекомендации и варианты контрольной работы для студентов заочного отделения среднего специального учебного заведения по специальности 080302 «Коммерция» Новосибирск, 2009

Вид материала

Содержание

Тема 10. Финансовое планирование и методы финансового контроля на предприятиях.
Варианты контрольной работы

Подобный материал:

1 2 3 4

Тема 9. Финансирование и кредитование капитальных вложений.

Капитальные вложения – процесс воспроизводства материальных ценностей, составляющих основные фонды предприятий. Посредством капитальных вложений осуществляется как простое, так и расширенное воспроизводство основных средств.

Отмечено, что понятие «капитальные вложения» и «инвестиции» тождественны. В мировой практике различают следующие виды инвестиций.

Реальные (прямые)- вложения капитала в средства производства;
финансовые - вложения в ценные бумаги («портфельные инвестиции»), а также размещение капитала в банки;
интеллектуальные - покупка пакетов лицензий, ноу-хау и т.д.

В практике нашей страны различают долгосрочные инвестиции и финансовые вложения предприятий.

Капитальные вложения осуществляются по следующим направлениям:

- на новое строительство;

- расширение деятельности предприятий;

- реконструкция и техническое перевооружение действующих предприятий.

Все возможные источники финансирования капитальных вложений могут быть сформированы за счет:

собственных финансовых ресурсов и внутрихозяйственных резервов;
заемных финансовых ресурсов, привлеченных финансовых средств, получаемых от продажи акций, взносов членов трудовых коллективов, граждан, юридических лиц;
денежных средств, централизуемых объединениями предприятий в установленном порядке;
средств внебюджетных фондов.

Финансирование капитальных вложений осуществляется за счет части прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, а также средства, выплачиваемые органами страхования в виде возмещения потерь от аварий, стихийных бедствий.

Формирование амортизационного фонда необходимо для обновления основных средств предприятий.

При недостатке собственных финансовых ресурсов предприятия пользуются банковским долгосрочным кредитом. Для получения кредита необходимо предоставить в банк:

- заявление-обязательство;

- план и смету;

- расчет экономической эффективности и окупаемость кредитуемых затрат;

- баланс на последнюю отчетную дату.

Тема 10. Финансовое планирование и методы финансового контроля на предприятиях.

Планирование и прогнозирование - важнейшие элементы управления экономическими и социальными процессами.

Обоснование финансовых показателей достигается в процессе финансового планирования и прогнозирования, которые являются частью экономического и социального планирования.

Главная цель финансового прогнозирования – определение реально возможного объема финансовых ресурсов и потребности в них в прогнозируемом периоде. Финансовые прогнозы позволяют разрабатывать различные сценарии решения социально-экономических задач, стоящих перед субъектами финансовой системы.

Таким образом, финансовое планирование- это научный процесс обоснования на определенный период движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений, т.е. это совокупность мероприятий, связанных с планомерным образованием и использованием фондов денежных средств.

Цель финансового планирования – формирование комплексного финансового плана исходя из стратегий, финансово-экономических целей и критериев.

Назначением финансового планирования предприятий является расчет потребности в денежных ресурсах, объема и структуры затрат, определение эффективности любых хозяйственных и финансовых операций, а также итогов всей работы субъекта.

Задачами финансового планирования, как на макро, так и на микроуровне являются:

определение объемов и источников формирования фондов и финансовых ресурсов;
определение направлений использования финансовых ресурсов;
выявление материальных, трудовых и финансовых резервов;
осуществление контроля за целевым использованием средств.

Принципами организации финансового планирования являются:

объективная необходимость использования финансового планирования;
принцип эффективности;
принцип комплексности и единства цели;
принцип научности.

Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования, а также государства.

Этапы финансового планирования:

анализ финансовой ситуации;
прогнозирование будущих финансовых условий;
определение финансовых задач;
определение оптимального варианта;
составление финансового плана;
корректировка, конкретизация данных финансового плана;
реализация финансового плана;
анализ и контроль выполнения плана.

Финансовый план состоит из 3 разделов:

резюме;
основная часть;
стратегия финансирования.

Финансовый план включает ряд разработанных документов: прогнозный расчет объема реализации продукции, план доходов и расходов, план денежных поступлений и выплат, баланс активов и пассивов.

План доходов и расходов включает, в том числе прибыль до уплаты налогов, налоги, прибыль после уплаты налогов.

Также необходимо обратить внимание на оперативное финансовое планирование, которое заключается в составлении и использовании платежного календаря.

Платежный календарь – финансовый документ, в котором подробно отражается оперативный денежный оборот. Т.к. весь оборот проходит через текущие расчетный, валютный и др. счета предприятия в банке, то движение денежных средств по их поступлению и использованию в данном документе отражено. Источником информации являются выписки о состоянии расчетного счета, предоставляемые кредитными учреждениями, банками.

Финансовый контроль занимает важное место в системе управления финансами и производством.

Финансовый контроль- совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов.

Сферой финансового контроля являются все операции, совершаемые с использованием денег, финансовых ресурсов, фондов денежных средств с любыми видами деятельности.

Финансовый контроль включает проверку соблюдения требований экономических законов, оптимальности распределения и перераспределения стоимости валового национального продукта и национального дохода; составления и использования бюджета; финансового состояния; эффективного использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов предприятий, организаций, бюджетных учреждений, налоговый контроль.

Задачи, стоящие перед финансовым контролем:

содействие сбалансированности между потребностью в финансовых ресурсах и размерами денежных фондов;
обеспечение своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед госбюджетом;
выявление внутрипроизводственных резервов роста финансовых ресурсов;
содействие рациональному расходованию материальных ценностей денежных ресурсов предприятий;
правильность ведения бухгалтерского учета и отчетности;
обеспечение соблюдения законодательства;

Органы, осуществляющие финансовый контроль:

Инспекции Федеральной налоговой службы

РФ (ФИС РФ)- органы оперативного финансового контроля. Находятся в ведении Министерства финансов РФ.

Задачи налоговых органов:

Своевременность и полнота учета плательщиков налогов и обязательных платежей в бюджет;
Контроль своевременности предоставления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, деклараций и т.д.
Контроль соблюдения налогового законодательства.

Аудиторские фирмы - независимые организации, способствующие повышению качества контроля, его объективности.

Задачи:

Контроль за финансово-хозяйственной и коммерческой деятельностью организаций;
Оказание консультационных услуг всем предприятиям и организациям.

Тема 11. Валютная система Российской Федерации и международные кредитные отношения.

В современных условиях большинство российских предприятий осуществляют внешнеэкономическую деятельность, выходят на мировой рынок.

Основными понятиями являются:

Конверсия валюты;
Валютная позиция;
Курсовые разницы.

Валюта - денежная единица страны.

Валютный курс- цена одной валюты по отношению к другой.

Валютная система- совокупность валютно-экономических отношений, сложившихся исторически на основе хозяйственных связей.

Валютная система

Экономические отношения

Правовые отношения

Организационные отношения

Валютную систему разделяют на:

Национальную;
Региональную;
Мировую.

Курсовые разницы возникают, так как предприятия ведет учет валютных операций одновременно и в рублях и в валюте.

Выявленные положительные курсовые разницы - это прибыль предприятия; отрицательные - убыток.

К валютным операциям относятся:

Операции по купле-продаже иностранной валюты;
Операция своп;
Валютный арбитраж;
Процентный арбитраж;
Экспорт капитала.

Операции по купле-продаже иностранной валюты имеют 2 формы: наличная (СПОТ) и срочная (форвардная).

Спот(spot)- сделка, при которой обмен валют производится в течение 2-х рабочих дней, не считая дня заключения сделки.

Срочная или форвардная сделка(forward transaction)-сделка, при которой стратегии производятся в установленный срок (от недели до 5 лет по зафиксированному курсу).

Своп(swap)- договор обмена между двумя субъектами обязательствами или активами с целью снижения рисков, затрат, улучшения их структуры.

Сводка внешнеэкономических связей отражена в платежном балансе страны, что характеризует:

- изменение притока валюты при неучтенных масштабах импорта, что увеличивает возможность нелегального вывоза капитала;

- нарастание просроченных платежей, уменьшаются золотовалютные резервы страны.

Варианты контрольной работы

Вариант 1

Деньги: сущность, формы, функции. Понятие и характеристика денежных агрегатов.
Международная финансовая система: сущность и основные элементы ее.
Задача

Показатели	2008 год	2009 год
1.Стоимость оборудования на: 01.01. 01.02. 01.03. 01.04. 2.Оборот розничной торговли 3.Численность работников	1200 т. руб. 1300т. руб. 1400т. руб. 1800т. руб. 7500т. руб. 18чел.	1600т. руб. 1200т. руб. 1000т. руб. 1200т. руб. 9800т. руб. 12чел.

Рассчитать показатели эффективности использования основных средств торгового предприятия. Сделать выводы.

Задача

Новая серия государственных краткосрочных облигаций была выпущена 1 апреля по цене «отсечения» 72%. Срок обращения облигаций 6 месяцев. Определите текущую цену ГКО на 25 апреля.

Вариант 2

Финансовая политика государства: понятие, содержание и назначение на современном этапе.
Валютные операции: классификация, краткая характеристика.
Задача

Провести анализ эффективности использования средств торгового предприятия, используя следующие данные:

Показатели	Плановые	Фактические
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	1600	1950
Товарооборот, тыс. руб.	2500	2980
Прибыль, тыс. руб.	90	103

Сделать выводы.

Задача

Имущество торгового предприятия было застраховано сроком на 1 год на сумму 1000 тыс. руб. Ставка страхового тарифа 0,2% от страховой суммы. По договору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 1%», при которой предоставляется скидка к тарифу 2%. В результате наступления страхового случая фактический ущерб составил 10 тыс. руб. Определить размер страхового платежа и размер страхового возмещения.

Вариант 3

Социально-экономическая сущность и роль государственного бюджета. Состав доходов и расходов ГБ РФ.
Банковский кредит: виды, характеристика, формы обеспечения.
Задача

Определить оборачиваемость оборотных средств, сумму мобилизованных или иммобилизованных средств на предприятии, используя следующие данные:

Показатели	Значение
1.Оборот розничной торговли, тыс. руб. 2.Запасы оборотных средств на: 01.01. 01.02. 01.03. 01.04. 3.Норма оборачиваемости, дни	2460 180 200 230 210 10

Сделать выводы.

Задача

Рассчитать сумму страхового взноса, исходя из следующих данных:

договор страхования заключен 01.02.2004 года;
страховая сумма по договору составила 200000 рублей;
тарифная ставка составляет 14%;
срок истечения договора страхования наступил 01.04.2009 года.

Вариант 4

Бюджетное устройство и бюджетная система РФ. Основы организации бюджетного процесса в России.
Лизинг: сущность, формы, виды и характеристика. Организация лизинговых операций.
Задача

Рассчитайте показатели состояния и движения основного капитала, исходя из следующих данных:

Наличие на начало года	Поступило в отчетном году		Выбыло в отчетном году		На конец года	Наличие на 01.01. следующего года (за вычетом износа)
Наличие на начало года	всего	В т.ч. новых основных средств	всего	В т.ч. ликвидировано	На конец года	Наличие на 01.01. следующего года (за вычетом износа)
1	2	3	4	5	6=1+2-4	7
4500	1200	600	200			3800

Сделайте выводы.

Задача

Определить потребность в кредитах банка для торгового предприятия, необходимых для формирования товарных запасов на предстоящий квартал, исходя из следующих данных:

оборот розничной торговли на квартал = 16000 тыс. руб.;
средний процент торговой надбавки = 27%;
норматив товарных запасов = 15 дней;
норматив по денежным средствам = 1,5 дня;
расходы по доставке товаров = 2,5% от розничного товарооборота;
доля собственных средств = 75%.

Вариант 5

Основные фонды торгового предприятия: понятие, состав, структура. Показатели движения, состояния, использования.
Рынок ценных бумаг: понятие, общая характеристика. Структура фондового рынка.
Задача

Рассчитать показатели эффективности использования оборотных средств на квартал, сумму мобилизованных (иммобилизованных) средств, используя следующие данные:

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
1.Оборот розничной торговли 2.Остатки товаров на:	27800 тыс. руб.	35400 тыс. руб.
01.01. 01.02. 01.03. 01.04.	240 тыс. руб. 200 тыс. руб. 230 тыс. руб. 250 тыс. руб.	280 тыс. руб. 260 тыс. руб. 280 тыс. руб. 300 тыс. руб.

Сделать выводы.

Задача

Определить сумму страхового возмещения, исходя из следующих данных:

договор страхования заключен 08.04.2006 года;
страховая сумма по договору составила 400 тыс. руб.;
страховой случай наступил 03.08.2006 года;
тарифная ставка составляет 12%.

Вариант 6

Оборотные средства торгового предприятия: сущность, состав, структура. Эффективность использования оборотных средств, пути ее повышения.
Центральный банк РФ: понятие, функции, политика.
Задача

Определить, какая страховая компания является более надежной.

Показатели	Страховая компания «АСКО»	Страховая компания «КЕНГУ»
1.Сумма страховых платежей 2.Остаток средств в запасном фонде на конец тарифного периода 3.Выплаты страхового возмещения 4. Расходы на ведение дел	7000 70 5200 650	6000 65 3000 500

Задача

Определить по какой цене может быть учтен вексель, если его вексельная сумма составляет 1500 тыс. руб., время обращения 180 дней, до даты его погашения останется 30 дней, учетный процент = 60%.

Вариант 7

Социально-экономическое содержание и функции страхования. Виды страховой деятельности.
Финансовый контроль: сущность, виды, формы и методы проведения.
Задача

Рассчитайте учетный процент и учетную ставку по вексельному кредиту, если номинальная цена векселя 1000 тыс. руб. Банк приобретает его у торгового предприятия по цене 900 тыс. руб., за 6 месяцев до наступления срока платежа по векселю.

Определить потребность в оборотных средствах торговой организации, необходимых для формирования товарных запасов, используя следующие данные:

оборот розничной торговли за первое полугодие составил 18000 тыс. руб.;
средний процент торговой надбавки = 24,5%;
норматив товарных запасов 12 дней;
норматив денежных средств = 1,5 дня;
расходы по доставке товаров = 2 % к обороту розничной торговли.

Вариант 8

Кредит: сущность, формы, функции. Сходства и различия банковского и коммерческого кредита.
Капитальные вложения как способ воспроизводства основных фондов. Источники финансирования капитальных вложений.
Задача

Имущество торгового предприятия стоимостью 15000 тыс. руб. было застраховано по системе I риска на сумму 10000 тыс. руб. Убыток составил 8000 тыс. руб. Какова сумма страхового взноса возмещения?

Задача

Депозитный сертификат дисконтного типа номиналом 100 тыс. руб., цена которого определяется с использованием учетной ставки, был куплен за полгода до его погашения и продан через 3 месяца. Значения рыночных учетных ставок в момент покупки и продажи составляли 30% и 20% годовых соответственно. Определить доход от операции купли-продажи и ее доходность в виде эффективной годовой ставки процентов.

Вариант 9

Кредитный договор банка с заемщиком, его содержание и порядок заключения.
Финансовое планирование: понятие, цели, задачи, методы.
Задача

Определить прибыль от реализации, балансовую и чистую прибыль, а также рентабельность товарооборота, если:

- оборот розничной торговли за квартал составил-650 тыс. руб.;

- уровень валового дохода без НДС – 14%;

- уровень затрат – 8% от товарооборота;

- прибыль от реализации основных фондов – 12 тыс. руб.

Задача

Акционерное общество выпустило 100 привилегированных акций номиналом 100 тыс. руб. Минимальный годовой дивиденд при эмиссии акций объявлен по уровню 25% от номинала. Определить минимальную сумму, необходимую для выплаты ежегодных дивидендов по привилегированным акциям.

Вариант 10

Коммерческие банки, их виды и основные функции. Состояние коммерческих банков в России.
Основные виды ценных бумаг; их характеристика и доходность.
Задача.

Определить прибыль от реализации, балансовую и чистую прибыль, уровень рентабельности, а также распределить по фондам:

а) фонд потребления – 70%

б) фонд накопления – 30% , если:

- оборот розничной торговли за квартал составил 460 тыс. руб.;

- уровень валового дохода – 18% от оборота розничной торговли;

- уровень затрат – 15% от оборота розничной торговли;

- сальдо внереализационных операций 8 тыс. руб.;

- товар продовольственный.

Задача.

Банком объявлено, что дивиденды по его акциям за год составили 30% годовых по обыкновенным акциям и 50% годовых по привилегированным акциям. Определить сумму дивиденда на одну привилегированную акцию номиналом 15000 руб. и одну обыкновенную акцию номиналом 1000 руб.

Список рекомендуемой литературы.

Федеральные законы:

- ГК РФ часть I и II;

- НК РФ часть I и II;

- Бюджетный кодекс РФ;

- Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР / от 10.10.91г. ред. 31.07.95г.

- О банках и банковской деятельности в РСФСР / от 02.12.90г. ред. 03.02.96г.

- О центральном банке РСФСР / от 12.12.90г. ред. 1996г.

- О рынке ценных бумаг / 22.04.96г.

- О страховании / 27.11.92г.

- О федеральном казначействе / от08.12.92г.

Бабич А.М., Павлова Л.Н., Государственные и муниципальные финансы: Учебник. – М.: Юнити, 2000г.

Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник. – М.: ФБК – Пресс, 2000г.

Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2000г.

Гамзан Д.В. Лизинг: Теория, практика, комментарии.- М., 1997г.

Бюджетная система России: Учебник для вузов по экономическим специальностям / Г.Б. Поляк, А.А. Астахов, Л.А. Вафина и др., под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Юнити, 2002г.

Шуляк П.Н., Белотелова Н.П. Финансы: Учебное пособие. – М.: Дашков и К.,2001г.

Хруцкий В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по поставке финансового планирования. М.: Финансы и статистика,2002г.

Родионова В.М. Финансовый контроль: Учебник. – М.: ФБК – ПРЕСС, 2002г.

Сабанти Б.М. Теория финансов: Учебное пособие. – М.: Менеджер, 2001г.

Лупей Н.А. Финансы: Учебное пособие. – М: Деловая литература, 2004г.

Финансы: мультимедийная энциклопедия: электронная книга : [ электр. ресурс]. – 1СD диск. – Сергиев Пасад: «Руссоблит – Паблишинг» - 2004г.

Право. Отрасль. Ценные бумаги: электр. справочник: [электр. ресурс]. – 1СD диск. – М.: «Руссоблит – Паблишинг», 2005г.

Банки: электр. справочник: электрон. Книга: [электр. ресурс]. – 1 СD диск. – Сергиев Посад «Руссоблит – Паблишинг», 2005

Blog

Содержание