План работы Счетной палаты Российской Федерации на 2004 год, п 15. Цель проверки
| Вид материала | Документы |
- Федеральным Собранием Российской Федерации и подотчет, 334.73kb.
- О результатах деятельности Контрольно-счетной палаты, 241.99kb.
- Отчет о результатах проверки состояния государственного внутреннего долга Камчатского, 845.88kb.
- Выступление Председателя Счетной палаты Российской Федерации, 44.31kb.
- Отчёт о результатах тематической проверки эффективности осуществления лизинговых операций, 366.63kb.
- Аналитическая записка по результатам проверки бюджета муниципального образования Вязниковский, 194.71kb.
- Конституции Российской Федерации: федеральных закон, 324.44kb.
- Отчет о проверке деятельности муниципального унитарного предприятия города Владивостока, 1173.46kb.
- Отчёт о результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности муп «Спецдорремстрой», 948.43kb.
- Иркутск Заключение Контрольно-счетной палаты г. Иркутска на проект Решения Думы, 176.03kb.
3.6. Имущественные споры. Судебные иски, претензии.
Территориальное управление участвовало в рассмотрении следующих дел с участием ОАО «Алексеевская ремонтно-эксплуатационная база флота» и ОАО «Киренская ремонтно-эксплуатационная база флота».
3. По делу №А19-9475/04-22 по иску Силкина А.Ю. к ОАО «Киренская РЭБ флота», ООО «Конно-спортивный клуб «Серафимово» о признании недействительной ничтожной сделки;
4. По делу №А19-9476/04-22 по иску Силкина А.Ю. к ОАО «Киренская РЭБ флота», Компания «Милос Шиппинг Лимитидет», Компания «Мермейд Шиппинг» ООО «Остров», ООО СК «Голубая волна», Компания «Blue Wave Shipping, Ltd.» о признании недействительной ничтожной сделки.
Решениями суда от 24.06.2004 в удовлетворении всех исков отказано.
Постановлениями апелляционной инстанции от 23.09.2004 решения судов оставлены в силе, в удовлетворении апелляционных жалоб отказано.
IV. Финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Киренская РЭБ флота»
4.1.Финансовые результаты, эффективность деятельности ОАО «Киренская РЭБ флота».
4.1.1. Финансовые результаты ОАО «Киренская РЭБ флота».
Финансовые результаты деятельности ОАО «Киренская РЭБ флота» (далее – Общество) характеризуются нижеприведенными данными (таблица № 4.1.).
Таблица № 4.1.
Анализ финансовых результатов работы Общества
за 2001 – 9 месяцев 2004 года
млн.руб.
| Показатели | 2001 год | 2002 год | 2003 год | 9 мес.2004 года | Отклонение 2002 г. к 2001 г. | Отклонение 2003 г. к 2002 г. | Отклонение 2003 г. к 2001 г. | |||
| млн.руб. | % | млн.руб. | % | млн.руб. | % | |||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, работ и услуг | 278,1 | 412,1 | 361,6 | 166,1 | 134,0 | 148,2 | -50,5 | 87,7 | 83,5 | 130,0 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | 261,9 | 320,3 | 366,3 | 204,1 | 58,4 | 122,3 | 46,0 | 114,4 | 104,4 | 139,9 |
| Валовая прибыль | 16,2 | 91,8 | -4,7 | -38,0 | 75,6 | 566,7 | -96,5 | -5,1 | -20,9 | -29,0 |
| Коммерческие расходы | | 7,1 | | | 7,1 | | -7,1 | | | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 16,2 | 84,7 | -4,7 | -38,0 | 68,5 | 522,8 | -89,4 | -5,5 | -20,9 | -29,0 |
| Операционные доходы | 171,1 | 169,1 | 339,2 | -29,2 | -2,0 | 98,8 | 170,1 | 200,6 | 168,1 | 198,2 |
| Операционные расходы | 158,4 | 177,2 | 310,0 | -24,6 | 18,8 | 111,9 | 132,8 | 174,9 | 151,6 | 195,7 |
| Внереализационные доходы | 0,0 | 0,1 | 0,3 | 0,2 | 0,1 | | 0,2 | 300,0 | 0,3 | |
| Внереализационные расходы | 0,0 | 0,3 | 71,0 | 14,6 | 0,3 | | 70,7 | 23666,7 | 71,0 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 28,9 | 76,4 | -46,2 | -57,0 | 47,5 | 264,4 | -122,6 | -60,5 | -75,1 | -159,9 |
| Текущий налог на прибыль | 10,1 | 20,3 | -1,7 | | 10,2 | 201,0 | -22,0 | -8,4 | -11,8 | -16,8 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 18,8 | 56,1 | -44,5 | -57,0 | | | | | -63,3 | -236,7 |
| Чрезвычайные доходы | | 63,3 | | | | | | | | |
| Чрезвычайные расходы | | | | | | | | | | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 18,8 | 119,4 | -44,5 | -57,0 | 100,6 | 635,1 | -163,9 | -37,3 | -63,3 | -236,7 |
По итогам деятельности Общества в 2003 году получен чистый убыток в размере 44,5 млн.руб. по сравнению с чистой прибылью предшествовавших двух лет - соответственно 119,4 и 18,8 млн.рублей. В связи с изменением в учетной политике в состав чистой прибыли Общества за 2002 год (119,4 млн.руб.) включены неполученные доходы прошлых лет в сумме 63,3 млн.рублей. Прибыль от обычной деятельности по итогам работы Общества в 2002 году сложилась в размере 56,1 млн.рублей.
Выручка от реализации товаров, работ и услуг в 2003 году сложилась в размере 361,6 млн.руб., что на 50,5 млн.руб. (на 12,3%) меньше по сравнению с предшествовавшим годом. В составе выручки от реализации товаров, работ и услуг основной доход принесла Обществу деятельность по перевозке грузов – 318,1 млн.руб. (в 2002 году – 370,4 млн.руб.). От промышленной деятельности получен доход в 32,9 млн.руб., от торговой – 10,7 млн.руб. (в 2002 году – соответственно 36,2 и 5,4 млн.рублей).
Себестоимость проданных товаров, работ и услуг повысилась по сравнению с 2002 годом на 46,0 млн.руб., или на 14,4%. Соответственно по итогам 2003 года от реализации товаров, работ и услуг Обществом получен убыток в размере 4,7 млн.руб. по сравнению с прибылью 2002 года в размере 84,7 млн.рублей. Нерентабельной оставалась промышленная деятельность в 2003 году вследствие капиталоемкого производства – заготовки и переработки древесины. От промышленной деятельности получен убыток в сумме 9,4 млн.руб. (в предшествовавшем году – 8,2 млн.руб.). Эксплуатационная деятельность флота принесла Обществу прибыль в размере 4,2 млн.руб., против 94,5 млн.руб. годом раньше, что связано с форс-мажорными обстоятельствами (мелководьем на реке Лена с июня по август 2003 года) и, как следствие, падением объемов перевозок грузов до 303,2 тыс.т против 426,9 тыс.т в 2002 году (или на 29%).
Прибыль от операционной деятельности в 2003 году в размере 29,2 млн.руб. обусловлена продажей основных средств Общества на общую сумму 72,9 млн.рублей.
От внереализационной деятельности Общества в 2003 году получен убыток в размере 70,7 млн.руб., в том числе:
- в связи с начислением задолженности Общества перед ООО «Конно-спортивный клуб «Серафимово» (за выполненные работы по ремонту пяти теплоходов) в соответствии с определением арбитражного суда – 44,6 млн.руб.;
- оплатой Банку развития аграрной и химической промышленности (ОАО) «Агрохимбанк» по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) от 26.02.2003 г. № 23-ФО/03 факторинговых услуг на общую сумму 12,7 млн.руб.;
- прочими расходами - 9,4 млн.руб. (списанием дров, продуктов в связи с порчей – 3,3 млн.руб., оплатой представительских расходов – 2,6 млн.руб., убытками прошлых лет – 0,6 млн.руб. и др.).
Размер убытков, полученных Обществом за девять месяцев с начала текущего года, составил 57,0 млн.руб., более чем в 5 раз превысив сумму убытков за аналогичный период предшествовавшего года (10,5 млн.руб.).
Не рентабельными оказались все виды деятельности Общества, а именно:
• от основной деятельности Общества получен убыток в размере 38,0 млн.руб., в том числе:
- от эксплуатационной деятельности флота – 37,2 млн.руб.;
- от промышленной деятельности – 0,3 млн.руб.;
- от торговой деятельности – 0,5 млн.рублей;
• операционная деятельность принесла Обществу убыток в размере 4,6 млн.рублей;
• внереализационная деятельность – 14,4 млн.руб., в том числе:
- 4,3 млн.руб. - убытки прошлых лет;
- 3,7 млн.руб. – начисления по налогу на имущество, пени по налоговым платежам;
- 2,0 млн.рублей - представительские расходы, из которых 0,9 млн.руб. были приняты к бухгалтерскому учету Общества без надлежаще оформленных документов, подтверждающих произведенные расходы. Указанные расходы включены в счета-фактуры от 31.03.2004 г. № 22 (сумма – 0,476 млн.руб.) и от 30.04.2004 г. № 35 (сумма – 0,467 млн.руб.), выставленные Обществу по договору комиссии от 11.12.2003 года, заключенному с ООО «Киренский торговый дом»;
- 1,0 млн.руб. - ущерб по исполнительным листам от 13.03.2004 г. № 7894 и от 04.03.2004 г. о взыскании средств Общества в пользу Перетолчина В.М.;
- 0,2 млн.рублей - оплата Банку развития аграрной и химической промышленности (ОАО) «Агрохимбанк» факторинговых услуг за январь 2004 года по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) от 28.11.2003 г. № 4-ФО/03.
Общий размер денежных средств, поступивших на счет ОАО «Агрохимбанк» в период апрель 2003 года - январь 2004 года по договорам факторинга, составил 202,3 млн.руб.; величина факторингового вознаграждения, выплаченная Обществом ОАО «Агрохимбанк» - 15,4 млн.руб., в том числе:
♦ ЗАО «Алроса» - 20,0 млн.руб., в том числе вознаграждение банку за оказание факторинговых услуг (счет-фактура № 389) – 5,0 млн.руб.;
♦ ТД «Русь» - 3,8 млн.руб., в том числе вознаграждение банку за оказание факторинговых услуг (счета-фактуры № 388 и № 630) – 1,2 млн.руб.;
♦ ЗАО «Хатын» - 1,93 млн.руб., в том числе вознаграждение банку за оказание факторинговых услуг (счет-фактура № 387) – 0,36 млн.руб.;
♦ ЧП «Редькин» - 2,787 млн.руб., в том числе вознаграждение банку за оказание факторинговых услуг (счет-фактура № 387) – 0,27 млн.руб.;
♦ ОАО «Алмаззолотокомплект» - 172,09 млн.руб.руб., в том числе вознаграждение банку за оказание факторинговых услуг (счета-фактуры №№ 489, 554, 617, 680, 700, 974, 1451) - 8,08 млн.руб.;
♦ ООО «ОВЛРП» - 1,0 млн.руб., в том числе вознаграждение банку за оказание факторинговых услуг (счет-фактура № 700) – 0,3 млн.руб.;
♦ ЗАО Торговый дом «Сахасевер» - 0,3 млн.руб., в том числе вознаграждение банку за оказание факторинговых услуг (счет-фактура № 27) - 0,06 млн.руб.;
♦ ПУ «Алмаздортранс» 0,43 млн.руб., в том числе вознаграждение банку за оказание факторинговых услуг (счет-фактура № 65) - 0,13 млн.руб.;
Вывод: в заключении вышеуказанных договоров факторинга между Обществом (в лице генерального директора Артамонова А.А.) и ОАО «Агрохимбанк» не было необходимости. Дебиторы Общества, чья задолженность была передана ОАО «Агрохимбанк», являлись платежеспособными и могли погасить свои денежные обязательства перечислением средств на расчетный счет Общества. В результате указанных сделок Обществу был нанесен ущерб в сумме 15,4 млн.рублей. Как видно из приведенных данных даже ООО «ОВЛРП» оказалось среди «подфакторинговых» юридических лиц.
4.1.2.Эффективность деятельности ОАО «Киренская РЭБ флота».
Показатели рентабельности, представленные в таблице № 4.2, отражают тенденцию резкого снижения эффективности управления хозяйственной деятельностью, имеющимися активами и вложенным капиталом Общества в период с 2003 года.
Таблица № 4.2
Динамика показателей рентабельности
%
| Показатели | 2001 год | 2002 год | 2003 год | 9 мес. 2004 года |
| Рентабельность совокупных активов (%) | 4,8 | 13,1 | -10,2 | -14,3 |
| Рентабельность собственного капитала (%) | 9,4 | 21,4 | -16,5 | -32,4 |
| Рентабельность реализации (%) | 5,8 | 20,5 | -1,3 | -22,9 |
| Рентабельность основной деятельности (текущих затрат), % | 6,2 | 25,9 | -1,3 | -18,6 |
| Рентабельность продаж (%) | 6,8 | 13,6 | -13,2 | -34,3 |
В период с 2003 года деятельность Общества нерентабельна: на 1 рубль затрат на основную деятельность Общество получало до 19 копеек убытка. В 2002 году динамика рентабельности основной деятельности имела позитивный характер и отражала довольно высокий уровень окупаемости текущих затрат Общества: каждый рубль, затраченный на производство товаров, работ и услуг, приносил Обществу около двадцати шести копеек валовой прибыли.
Рентабельность совокупных активов, показывающая эффективность использования всего имущества компании, повысилась в 2002 году против уровня предшествовавшего года с 4,8 до 13,1%, т.е. отдача от использования всех активов Общества увеличилась с 4,8 до 13,1 копейки чистой прибыли в расчете на 1 рубль имущества. В последующий период Общество получило убытки в размере от 10,2 до 14,3 копейки с каждого рубля совокупных активов.
В период 2001-2002 годов собственный капитал Общества приносил от 9,4 до 21,4 коп. валовой прибыли, а начиная с 2003 года – убытки в размере от 16,5 до 32,4 копейки.
Показатели рентабельности реализации и продаж показывают, что каждый рубль, затраченный на производство товаров, работ и услуг, приносил Обществу в 2002 году валовую прибыль в размере 20,5 коп., чистую прибыль – в размере 13,6 коп., что выше аналогичных показателей предыдущего года – соответственно 5,8 коп. валовой и 6,8 коп. чистой прибыли на каждый вложенный в производство рубль. В период с начала 2003 года Общество получало убытки от продаж до 34,3 копейки на каждый вложенный рубль.
4.2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости Общества. Структура бухгалтерского баланса, чистые активы Общества
По данным бухгалтерской отчетности Общества, стоимость имущества за период 2002 – 9 месяцев 2004 года возросла с 233,9 до 375,4 млн.руб., или 60,5% (на 141,5 млн. руб.). В структуре средств, которыми располагает Общество, произошли существенные сдвиги: при снижении почти вдвое удельного веса запасов в оборотных активах Общества (с 21,0 до 12,3 процента) доля дебиторской задолженности повысилась с 63,9 до 87,6%. Удельный вес основных средств в общем объеме внеоборотных активов уменьшился с 86,9 до 74,0%. Стоимость основных средств Общества составила к началу октября 2004 года 128,6 млн.руб., сократившись за период с начала 2002 года на 42,1 млн.руб., или на 75,3%, что связано, в основном, с реализацией флота в 2003 году.
Пассивная часть баланса представлена собственным капиталом Общества в размере 205,9 млн.руб. и краткосрочными обязательствами на общую сумму 343,3 млн.рублей. Долгосрочные кредиты и займы в источниках финансирования активов Общества отсутствуют.
На протяжении рассматриваемого периода при увеличении доли заемных средств (с 51,6 до 62,5%) происходило сокращение удельного веса собственного капитала (с 48,4 до 37,5%) в совокупных источниках финансирования деятельности Общества.
Анализ динамики собственного капитала показывает, что на протяжении рассматриваемого периода размеры уставного и добавочного капитала Общества остаются неизменными – соответственно 1,353 и 227,405 млн.рублей. Общество не имеет резервного капитала и не создает оценочных резервов. В составе собственного капитала Общества по состоянию на начало октября 2004 года имеется непокрытый убыток в размере 22,9 млн.рублей.
Общая сумма обязательств Общества по краткосрочным кредитам и займам увеличились за период с начала 2004 года более, чем втрое: с 30,1 до 93,8 млн.рублей.
По состоянию на 01.10.2004 года Общество по полученным кредитам и займам имело следующие денежные обязательства:
- 36,0 млн.руб. (в том числе просроченная задолженность – 29,0 млн.руб.) - по договору от 25.12.2003 г. № 284/2003, заключенному с Иркутским городским отделением Сберегательного банка Российской Федерации об открытии невозобновляемой кредитной линии с лимитом в сумме 46,0 млн.руб. для выплаты заработной платы, уплаты налогов, оплаты прочих производственных нужд на срок по 25.10.2004 года. В качестве обеспечения своевременного и полного возврата кредита и уплаты процентов за пользование им Общество предоставило залог имущества в виде семи теплоходов.
♦ 53,65 млн.руб. (в том числе просроченная задолженность – 53,65 млн.руб.) - по договору об оказании временной финансовой помощи от 13.08.2003 года № 12-305, заключенному с ООО «ТПФ Система». Пункт 1.1. договора предусматривал предоставление Обществу займа на сумму 60,0 млн.рублей. Договор заключен Обществом в лице генерального директора Артамонова А.А. и подписан им. Подпись главного бухгалтера Общества на данном документе отсутствует. В соответствии с пунктом 14.2. Устава Общества совершение сделок, связанных с выдачей и получением займов, кредитов и поручительств на сумму свыше 10,0 млн.руб., относится к компетенции Совета директоров Общества. Комиссии Счетной палаты РФ не представлено никаких документов относительно одобрения указанной сделки Советом директоров. Таким образом, сделка совершена в нарушение Устава Общества с превышением служебных полномочий бывшим генеральным директором Общества Артамоновым А.А.
- 4,1 млн.руб. (в том числе просроченная задолженность – 4,1 млн.руб.) – по договору об оказании временной финансовой помощи от 09.09.2003 г. № ФИН/П-01, заключенному с ООО «ДИАЛОН Эксперт».
Динамика чистых активов Общества приведена в таблице № 4.3.
Таблица № 4.3.
Динамика чистых активов
в 2001 – 2003 годах
| Показатель | 01.01.01 | 01.01.02 | 01.01.03 | 01.01.04 |
| Чистые активы (млн.руб.) | 275,5 | 320,3 | 349,1 | 293,4 |
| Темп роста к базовому периоду (2001 г.), % | | 116,3 | 126,7 | 106,5 |
В 2003 году позитивная динамика чистых активов Общества была прервана: за год их стоимость сократилась на 55,7 млн.руб., или на 16,0%. Причиной тому послужило увеличение краткосрочных обязательств Общества в 2003 году - с 76,9 до 234,2 млн.рублей. Негативная тенденция к сокращению чистых активов Общества сохраняется в текущем году: за 9 месяцев с начала года совокупные обязательства Общества увеличилась с 251,7 до 343,3 млн.рублей.
Стоимость чистых активов Общества, составившая в начале 2004 года 293,4 млн.руб., многократно превышает размер его уставного капитала.
Приведенные в таблице № 4.4. данные отражают структуру баланса Общества с позиции его ликвидности.
Таблица № 4.4.
Анализ ликвидности баланса Общества
(тыс.руб.)
| Актив | 01.01.02 | 01.01.03 | 01.01.04 | 01.10.04 | Пассив | 01.01.02 | 01.01.03 | 01.01.04 | 01.10.04 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 35298 | 6484 | 503 | 387 | Наиболее срочные обязательства (П1) | 65463 | 43086 | 165151 | 212396 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 149402 | 130864 | 239433 | 59942 | Краткосрочные пассивы (П2) | 42522 | | 30100 | 93750 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 48883 | 46703 | 61130 | 42843 | Долгосрочные пассивы (П3) | | 29780 | 17452 | |
| Трудно реализуемые активы (А4) | 196266 | 239449 | 214287 | 445736 | Постоянные пассивы (П4) | 322270 | 351126 | 302685 | 243016 |
В целом структура баланса Общества за период 2002-9 мес.2004 года претерпела негативные изменения: при сокращении наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов шло наращивание трудно реализуемых активов Общества. При этом на фоне сокращения в период 2003-9 месяцев 2004 года постоянных и долгосрочных пассивов резко повысились объемы наиболее срочных обязательств Общества.