М. Б. та інші практикум з проходження практик студентами вищих навчальних закладів напряму 0501 " Економіка та підприємництво" спеціальності "Облік І аудит" навчально-методичний посібник

Вид материала

Практикум

Содержание Висновок про перевірку каси Таблиця 11.3. Відомість виявлення аудитором неправильно оформлених касових документів Рахунок правильності використання грошових коштів Відомість перевірки розрахунків з підзвітними особами Відомість перевірки грошових коштів Відомість аудиту руху товарно-матеріальних цінностей Таблиця 11.8. Перелік помилок і порушень, виявлених при аудиті власного капіталу Зміст складових власного капіталу Таблиця 11.10. Контроль повноти та своєчасності надходження внесків

Подобный материал:

• Податковий облік, 1043.2kb.
• «Економіка та підприємництво», 1556.57kb.
• Методичних рекомендації до виконання дипломних робіт студентами напряму підготовки, 304.16kb.
• Методичні рекомендації до виконання дипломних магістерських робіт студентами напряму, 357.08kb.
• Ійної програми підготовки спеціаліста з напряму 0501 «Економіка І підприємництво»,, 364.83kb.
• Економіка праці й, 310.16kb.
• Навчально-методичний комплекс для студентів заочно-дистанційної форми навчання з напряму, 2370.36kb.
• Г. О. Фролова фінансовий аналіз навчально-методичний посібник, 5022.82kb.
• Методичні рекомендації розглянуто І ухвалено навчально-методичною комісією економічного, 554.62kb.
• Навчальна програма з підготовки студентів вищих навчальних закладів освітньо-кваліфікаційного, 173.54kb.

Висновок про перевірку каси

м. Луцьк, “___”___________________200__р.

1. Наявність грошей ______________
   
2. Залишок готівки на “___”_________________200__р. у відповідності ______________
   

зі звітом касира

3. Надійшло грошей в касу по прибутковим касовим документом №____
   

за “___”__________________200___ р. ______________

4. Видано із каси за прибутковими касовими ордерами №____
   

за “___”__________________200___ р. ______________

5. Залишок грошей на момент перевірки за даними обліку
   

(рядки 2+3+4) ______________

6. Встановлений ліміт готівки в касі _______________
   
7. Результат: недостача (рядки 5-1) або надлишок ______________
   
8. Останні номери прибуткових і видаткових касових документів
   

і відповідні суми ______________


“____”_________________200___р..


Таблиця 11.3.

Відомість виявлення аудитором неправильно

оформлених касових документів

№	Журнал-ордер		Назва і зміст документа	Сума	Суть порушення	Особи, відповідальні за порушення	Заходи усунення порушення
	№	Дата
1	2	3	4	5	6	7	8

Таблиця 11.4.

Рахунок правильності використання грошових коштів

№	Наймену- вання документ-та, реєстра	Місяць	Цільове призначення оприбуткованих сум				Цільове витрачення грошей
			Оплата праці	Соціальне страхування	Відрядження	Господарські та інші витрати	Виплата за соціальним страхуванням	Відрядження	Господарські та інші витрати	Здано в банк
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Таблиця 11.5.

Відомість перевірки розрахунків з підзвітними особами

Підзвітна особа	Посада	Винесено в касу або утримано із зарплати			Видано в підзвіт			Встановлений термін здачі звіту	Авансо- вий звіт		Забор- гова- ність		Кількість днів боргу до початку аудиту	Прове- дення в обліці		Проведення у відповід- ності з норма-тивними докуме- нтами
		Найменування документа	Дата	Сума	Місце отримання грошей	Дата	Сума		Дата	Сума	Дата виникнення	Сума		Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	74	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	118

Таблиця 11.6.

Відомість перевірки грошових коштів

на розрахунковому рахунку

№	Показник	За даними обліку	За виписками банку
1	2	3	4
1	Залишок на початок місяця
	Оборот за дебетом
	Оборот за кредитом
	Залишок на кінець місяця

Таблиця 11.7.

Відомість аудиту руху товарно-матеріальних цінностей

№	Показник	За даними обліку	За даними аудиту	Розходження з аудитом
				більше	менше
1	2	3	4	5	6
1.	Залишок запасів на “___”__________200__р. товарів тари
2.	Надійшло: товарів тари
3.	Вибуло: товарів тари
4.	Залишок за бухгалтерськими даними на “___”______________200__р. (рядки 1+2+3): товарів тари
5.	Наявність за інвентаризаційними матеріалами на “___”____________200___р. товарів тари псування цінностей
6.	Попередній результат (рядки 4-5) товар: недостача надлишки тара: недостача надлишки
7.	Попередній збиток: товар
8.	Кінцевий результат (рядки 6-7) Недостача товару Надлишок товару
	Всього тари

11.2. Здійснити аудит власного капіталу підприємства, результати якого відобразити в таблицях:

Таблиця 11.8.

Перелік помилок і порушень, виявлених при аудиті

власного капіталу

№	Первинний документ, обліковий регістр				Характер порушення
	Найменування	№	Дата	Сума
1	2	3	4	5	6

Таблиця 11.9.

Зміст складових власного капіталу

№	Склад власного капіталу	На початок року	На кінець року	Відхилен- ня (+; --)
1	2	3	4	5
1.	Зареєстрована вартість простих та привілейованих акцій
2.	Сума пайових внесків
3.	Сума до оцінки необоротних активів
4.	Сума безоплатно отриманих підприємством від фізичних або юридичних осіб необоротних активів
5.	Сума створеного резервного фонду згідно зі статутом підприємства
6.	Сума прибутку, реінвестованого у підприємство (+) непокритого збитку (-)
7.	Заборгованість власників (учасників) по внесках до статутного капіталу
8.	Фактична собівартість акцій власної емісії, викуплених у своїх акціонерів

Таблиця 11.10.

Контроль повноти та своєчасності надходження внесків

засновників до статутного капіталу

№	Назва засновника	Підлягає внесенню		Фактично внесено (грн.)			Бухгал- терський запис
		Дата	Сума	Дата	Первинний документ	Сума	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Разом:

Таблиця 11.11.