Податковий облік
| Вид материала | Документы |
- Назва реферату: Облік валових витрат І валових доходів Розділ, 178.09kb.
- Формат опису модуля, 18.54kb.
- Спеціальність облік І аудит, 43.17kb.
- Формат опису модуля, 17.43kb.
- Перелік документів для переведення заборгованості за кредитом, 52.13kb.
- Напрям: Економіка І підприємництво, 150.09kb.
- Формат опису модуля, 19.12kb.
- Міністерство освіти І науки, молоді та спорту україни національна академія природоохоронного, 47.53kb.
- Тематика курсових робіт з дисципліни „Фінансовий облік іі” для студентів спеціальності, 13.96kb.
- Формат опису модуля, 20.04kb.
| МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ УКРАЇНИ Департамент аграрної освіти, науки та дорадництва Вінницький національний аграрний університет | Податковий облік |
Вінниця - 2010 | МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДЛЯ ВИКОНАННЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ для підготовки спеціалістів галузі знань 0305 “Економіка і підприємництво ” ОКР «Бакалавр» напряму підготовки спеціальності 6.030.509 «Облік і аудит» денної та заочної форми навчання факультету економіки та підприємництва у вищих навчальних закладах ІІ-ІV рівнів акредитації |
МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ УКРАЇНИ
Вінницький національний аграрний університет
| | ЗАТВЕРДЖЕНО Науково-методичною Радою Вінницького національного аграрного університету Міністерства аграрної політики України ___________________2010 року |
| | |
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДЛЯ ВИКОНАННЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ З КУРСУ «ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК»
для підготовки спеціалістів галузі знань 0305 “Економіка і підприємництво ” напряму підготовки спеціальності 6.030.509 «Облік і аудит» денної та заочної форми навчання факультету економіки та підприємництва у вищих навчальних закладах ІІ-ІV рівнів акредитації
Вінниця - ВНАУ-2010
УДК 657. 446
Автори: кандидат економічних наук, доцент, завідувач кафедри обліку та аналізу Мулик Т.О., кандидат історичних наук, доцент, кафедри обліку та аналізу Федоришина Л.І., асистент кафедри обліку та аналізу Глазко Н.Д.
Методичні вказівки для виконання самостійної роботи з курсу «податковий облік» для підготовки спеціалістів галузі знань 0305 “Економіка і підприємництво ” напряму підготовки спеціальності 6.030.509 «Облік і аудит» денної та заочної форми навчання факультету економіки та підприємництва у вищих навчальних закладах ІІ-ІV рівнів акредитації – Вінниця : ВЦ ВНАУ, 2010.- 61 с.
Рецензенти:
кандидат економічних наук, доцент завідувач кафедри фінансів КНТЕУ Вінницького торгово–економічного інституту КНТЕУ Ж.В. Гарбар
кандидат економічних наук, доцент, кафедри організації обліку та звітності Вінницького національного аграрного університету В.В. Новодворська
Коротка анотація
В методичних вказівках представлені теми відповідно до технологічної карти дисципліни, окремо плани лекцій та семінарських занять, для розв’язування завдань наведені ( тести, ситуаційні завдання, задачі) на практичних заняттях, завдання для аудиторного тестування і рекомендована література
Рекомендовано навчально-методичною комісією
Вінницького державного аграрного університету
(протокол № від 2010 року)
________________________
Зав. видавничим центром ВДАУ Романов О.М.
Підписано до друку Формат
Ум. друк. арк. 6 Обл.-вид. арк.
Наклад 75 пр. зам. №
Видавничий центр ВНАУ
вул. Сонячна, 3, м. Вінниця, 21008.
тел. 330.
ЗМІСТ
| Вступ | 5 |
| 2. Тематичний план дисципліни 3. Зміст дисципліни за темами | 7 13 |
| 4.Плани лекцій | 20 |
| 5.Плани практичних занять | 26 |
| 6.Тести | 27 |
| 7. Ситуативні завдання | 39 |
| 8. Задачі 9. Завдання для аудиторного тестування | 40 43 |
| | |
| Рекомендована література (основна і додаткова) | 56 |
ВСТУП
Важливість ґрунтовних знань системи оподаткування для облікових працівників не викликає сумнівів, оскільки вміння правильно сплачувати і правильно не сплачувати податки, можливість планування та регулювання їх обсягів є одним з тих показників, який на сьогоднішній день відрізняє висококваліфікованого спеціаліста з бухгалтерського обліку від простого обліковця.
Дисципліна "Податковий облік " є однією з основних профільних облікових дисциплін для підготовки спеціалістів за фаховим спрямуванням "Облік і аудит". Вона логічно продовжує курси "Бухгалтерський облік" та "Фінансовий облік І", "Фінансовий облік II".
Мета дисципліни - опанування студентами теоретичних та практичних основ ведення податкового обліку на підприємствах, засвоєння порядку обчислення та сплати податків, вивчення методики складання і порядку подання податкової звітності в Україні.
Завдання дисципліни - навчити студентів організовувати систему податкового обліку на підприємстві, здійснювати документальне оформлення операцій з нарахування (обчислення) та сплати податків, складати податкові розрахунки та декларації. Першочергова увага звертається на вивчення законодавчих актів і нормативно-правових документів, що регулюють оподаткування суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних та фізичних осіб, засвоєння основних принципів організації та ведення податкового обліку, порядок складання та подання податкової звітності підприємств відповідно до чинного законодавства України.
Предметом дисципліни є організація і порядок ведення податкового обліку, методика і техніка складання податкової звітності.
Після опанування дисципліни "Податковий облік і звітність" студенти повинні знати методику нарахування (обчислення) податків, зборів, обов'язкових платежів, терміни їх сплати, порядок складання і подання податкової звітності, уміти організовувати податковий облік на підприємстві та складати податкові декларації (розрахунки) за податками, зборами, обов'язковими платежами.
Компетенції фахівця освітньо-кваліфікаційного рівня "спеціаліст", що формуються при вивченні дисципліни «Податковий облік», в розрізі класів професійних знань:
Облікові
• Знати національні П(С)БО та здійснювати обліковий процес, у тому числі із застосуванням сучасних інформаційних систем і комп'ютерних технологій, на стадіях первинного, поточного і підсумкового аналітичного та синтетичного обліку у національній та іноземній валютах щодо:
- основних засобів та інших матеріальних необоротних активів, методів їх амортизації;
- нематеріальних активів;
- капітальних та довгострокових фінансових інвестицій;
- цінних паперів;
- виробничих запасів, методів їх оцінки при вибутті;
- праці та її оплати;
- розрахунків з Пенсійним та іншими фондами соціального захисту;
- розрахунків з бюджетом за податками й платежами.
• Досконало знати нормативно-правові засади податкового обліку та володіти практичними навичками щодо методики здійснення розрахунків встановлених податків і складання відповідної податкової звітності.
• Знати основні вимоги Головного архівного управління та інших державних органів щодо формування і зберігання первинних документів, регістрів поточного обліку та форм звітності у поточному та постійному архівах.
Організаційні
• Розробляти, впроваджувати та постійно удосконалювати облікову політику щодо:
- форм організації бухгалтерського обліку;
- організаційної структури апарату бухгалтерії;
- визначення форм та складання альбомів первинних документів, облікових регістрів, форм фінансової та управлінської звітності;
- розробки графіків документообігу;
- створення бухгалтерського діловодства;
- вибору оптимальних методів і способів ведення обліку господарських фактів, явищ та процесів;
- Знати та вміло застосовувати принципи нормативно-правового, технічного, ергономічного, соціального та інших видів забезпечення облікового процесу.
- Формувати фахову бібліотеку чинної законодавчо-нормативної бази і контролювати своєчасне її оновлення;
Контрольні
• Знати організаційні процедури внутрішнього (первинного, поточного і підсумкового) контролю, а саме організацію контролю правильності заповнення первинних документів, контролю дотримання вимог законодавства щодо обов'язкових реквізитів електронних і паперових документів, контролю правильності перенесення інформації з первинних
документів у підсистему поточного обліку, процедури виправлення помилок.
2. ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛІНИ
Нормативний час вивчення дисципліни складає 108 години. Ця кількість годин розподіляється між формами навчального процесу залежно від його режиму (форми навчання).
Технологія викладання дисципліни "Податковий облік " студентам 4 курсу спеціальності 6.030.509 денної та заочної форм навчання
1. Дисципліна забезпечена навчальною літературою та методичними матеріалами: навчальним і навчально-методичним посібниками для вивчення дисципліни, навчальними завданнями та методичними вказівками до проведення практичних занять, робочим зошитом для виконання практичних завдань з дисципліни.
2. Загальний бюджет навчального часу на вивчення дисципліни за навчальним планом становить 108 години. Передбачена кількість годин розподіляється між формами навчального процесу залежно від форми навчання (табл.2.1). Для денної форми навчання: 12 години - лекції; 24 години - практичні заняття; 72 годин - самостійна робота студентів над навчальним матеріалом. Для заочної форми навчання: 8 години - лекції; 8 годин — практичні заняття; 92 годин — самостійна робота студентів над навчальним матеріалом.
- Тематичний план дисципліни згідно з робочою програмою охоплює 7 тем.
- На лекційні заняття студентів виносяться всі теми, подані у тематичному плані дисципліни.
- Час, відведений на аудиторні практичні заняття студентів денної та вечірньої форм навчання, розподіляється таким чином: 20 години - практичні заняття; 4 години – модульна контрольна робота.
- Практичні заняття проводяться з усіх тем, передбачених тематичним планом дисципліни. Самостійна підготовка студентів до практичних занять проводиться відповідно до Навчальних завдань та методичних вказівок до проведення практичних занять з дисципліни "Податковий облік " для студентів спец. 6.030.509 "Облік і аудит".
7. Розподіл часу на самостійну роботу.
Кожен студент сам визначає, скільки часу він затратить на той чи інший елемент самостійної роботи.
Для орієнтації студента денної форми навчання рекомендується такий орієнтовний розподіл часу самостійної роботи:
- Підготовка до практичних занять - 12 акад. годин;
- Підготовка до модульної контрольної роботи - 15 акад. годин;
- Виконання практичних завдань в зошиті для виконання практичних
завдань - 15 акад. годин;
- Виконання одного вибіркового завдання - 10 акад. годин;
- Підготовка до екзамену (повторення програмного матеріалу) - 20 акад. годин. Карту самостійної роботи для студентів денної та вечірньої форм навчання подано в табл. 1.
Для орієнтації студента заочної форми навчання рекомендується такий орієнтовний розподіл часу самостійної роботи:
- Підготовка до модульної контрольної роботи - 20 акад. годин;
- Виконання практичних завдань в Робочому зошиті для виконання практичних завдань - 32 акад. годин;
- Виконання одного вибіркового завдання - 10 акад. годин;
- Підготовка до екзамену (повторення програмного матеріалу) - 30 акад. годин. Карту самостійної роботи для студентів заочної форми навчання подано в табл.1,2.
8. Оцінювання знань студентів
Загальна оцінка за поточну успішність може бути у межах від 0 до 70 балів. Максимальна підсумкова оцінка знань студента з дисципліни «Податковий облік» може становити 100 балів.
Таблиця 1
Розподіл годин по темах курсу «Податковий облік» спеціальність 6.030.509 « Облік і аудит»
Форма навчання – денна семестр – 8
Курс – 4 лекції – 12
практичні – 24
самостійна робота 72
| № теми | Тема лекції (практичного заняття) | Лекції | Практичні заняття | Самостійна робота |
| 1 | Податковий облік в Україні | 1 | 2 | 4 |
| 2 | Податковий облік податку на прибуток | 4 | 8 | 16 |
| 3 | Податковий облік та звітність з ПДВ | 2 | 6 | 14 |
| 4 | Облік і звітність розрахунків за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням та податком з доходів фізичних осіб | 1 | 2 | 10 |
| 5 | Облік акцизного збору та інших обов’язкових платежів | 2 | 2 | 10 |
| 6 | Облік єдиного податку, фіксований сільськогосподарський податок | 1 | 2 | 10 |
| 7 | Економічні санкції у сфері оподаткування | 1 | 2 | 8 |
| | Разом | 12 | 24 | 72 |
Таблиця 2
Розподіл годин по темах курсу «Податковий облік» спеціальність 6.050.106 « Облік і аудит»
Форма навчання – заочна семестр – 8
Курс – 4 лекції – 8
практичні – 8
самостійна робота - 92
| № теми | Тема лекції (практичного заняття) | Лекції | Практичні заняття | Самостійна робота |
| 1 | Податковий облік в Україні | 1 | 1 | 4 |
| 2 | Податковий облік податку на прибуток | 1 | 1 | 20 |
| 3 | Податковий облік та звітність з ПДВ | 1 | 1 | 18 |
| 4 | Облік і звітність розрахунків за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням та податком з доходів фізичних осіб | 1 | 1 | 12 |
| 5 | Облік акцизного збору та інших обов’язкових платежів | 1 | 1 | 16 |
| 6 | Облік єдиного податку, фіксований сільськогосподарський податок | 1 | 1 | 12 |
| 7 | Економічні санкції у сфері оподаткування | 1 | 1 | 10 |
| | Разом | 8 | 8 | 92 |
Таблиця 3
Кредитно-модульна схема з дисципліни
«ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК»
Спеціальність «Облік і аудит»
Спеціалізація «Фінансування і кредитування в галузі АПК»
Лекції - 12 години, практичні - 24 години, САРС - 72 години, іспит
| Модуль | Кількість годин | Форми контролю | Кіль-кість заходів | Оцінка за захід, балів | Сума балів | ||||
| ЛЗ* | ЛПЗ* | САРС* | max | min | max | min | |||
| 1 | 6 | 12 | 20 | Перевірка ЛЗ | 3 | 2 | 1,5 | 6 | 4,5 |
| Перевірка ЛПЗ | 6 | 1 | 0,5 | 6 | 3 | ||||
| Виконання індивідуальних завдань | 3 | 1 | 0,5 | 3 | 1,5 | ||||
| Контрольні заходи (усне та письмове опитування, виконання задач) | 3 | 2 | 1 | 6 | 3 | ||||
| Захист модуля | 1 | 9 | 4,5 | 9 | 5,5 | ||||
| Всього за модуль 1 | 30 | 17,5 | |||||||
| 2 | 6 | 12 | 52 | Перевірка ЛЗ | 3 | 2 | 1,5 | 6 | 4,5 |
| Перевірка ЛПЗ | 6 | 1 | 0,5 | 6 | 3 | ||||
| Виконання індивідуальних завдань | 3 | 2 | 1 | 6 | 3 | ||||
| Контрольні заходи (усне та письмове опитування, виконання задач) | 3 | 2 | 1 | 6 | 3 | ||||
| Захист модуля | 1 | 6 | 3 | 6 | 4 | ||||
| Всього за модуль 2 | 30 | 17,5 | |||||||
| Всього | 12 | 24 | 72 | | | | | 60 | 35 |
| | | | | Додаткові бали (участь у конференціях, олімпіадах та написання статей, тез) | 10 | | |||
| | | | | | 70 | | |||