Податковий облік

Вид материала

Документы

Содержание 3. Плани лекцій 5. Плани практичних занять

Подобный материал:

• Назва реферату: Облік валових витрат І валових доходів Розділ, 178.09kb.
• Формат опису модуля, 18.54kb.
• Спеціальність облік І аудит, 43.17kb.
• Формат опису модуля, 17.43kb.
• Перелік документів для переведення заборгованості за кредитом, 52.13kb.
• Напрям: Економіка І підприємництво, 150.09kb.
• Формат опису модуля, 19.12kb.
• Міністерство освіти І науки, молоді та спорту україни національна академія природоохоронного, 47.53kb.
• Тематика курсових робіт з дисципліни „Фінансовий облік іі” для студентів спеціальності, 13.96kb.
• Формат опису модуля, 20.04kb.

Тема 7. Економічні санкції у сфері оподаткування

Нормативно-правове регулювання взаємовідносин платника податків з контролюючими органами.

Види відповідальності платника податку за порушення податкового законодавства.

Порядок узгодження сум податкових зобов'язань та оскарження рішень контролюючих органів. Самостійне узгодження податкового зобов'язання. Апеляційне узгодження податкового зобов'язання. Адміністративне оскарження рішень контролюючого органу. Строки давності та їх застосування. Розстрочення і відстрочення податкових зобов’язань платника податку.

Податковий борг платника податку і порядок його погашення. Податкове повідомлення. Податкова вимога. Джерела сплати податкових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків. Податкова застава. Податкова порука. Адміністративний арешт активів.
Порядок погашення податкових зобов'язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків. Порядок погашення податкових зобов'язань або податкового боргу в разі реорганізації платника податків. Списання і розстрочення податкового борту.

Сутність пені. Початок строків нарахування пені. Зупинення строків нарахування пені. Закінчення строків нарахування пені. Розмір пені та порядок її обчислення.

Штрафні санкції за порушення податкового законодавства, їх розмір та, порядок обчислення.

Література основна : 2, 3, 6

Література додаткова: 4


3. ПЛАНИ ЛЕКЦІЙ

Тема 1. Податковий облік в Україні

1. Сутність податкового обліку та його відмінності від фінансового.

2. Система оподаткування та особливості організації податкового обліку.

З. Податкова звітність підприємств.

Тема 2. Податковий облік прибутку підприємств

1. Основні відмінності між методикою визначення прибутку в податковому та бухгалтерському обліку.

2. Платники податку на прибуток.


3 . . витрат:
3. Об'єкт оподаткування податком на прибуток.

4. Валові доходи: їх склад та порядок обліку.

5. Валові витрати: їх склад та порядок обліку.

6. Особливості обліку витрат, які мають обмеження щодо включення до складу валових витрат:

- витрат подвійного призначення;

- витрат на сплату процентів за борговими зобов'язаннями;

- витрат на оплату праці;

- сум внесків на соціальні заходи.

7. Податковий облік приросту (убутку) запасів.

8. Податковий облік товарообмінних (бартерних) операцій.

9. Податковий облік операцій із розрахунками в іноземній валюті.
   
10. Податковий облік операцій з пов'язаними особами.
    
11. Податковий облік спільної діяльності на території України без створення юридичної особи.
    
12. Податковий облік дивідендів.
    
13. Податковий облік операцій з борговими вимогами та зобов'язаннями.
    
14. Податковий облік операцій за довгостроковими контрактами.
    
15. Податковий облік безнадійної заборгованості.
    
16. Порядок врахування від'ємного значення об'єкта оподаткування у результатах майбутніх податкових періодів.
    
17. Облік витрат, які підлягають амортизації в податковому обліку.
    

18. Витрати платника податку за операціями з основними фондами, які не підлягають амортизації і відносяться до складу валових витрат.

19. Витрати платника податку за операціями з основними фондами, які не підлягають амортизації і не включаються до складу валових витрат.

20. Визначення основних фондів та їх класифікація в податковому обліку.
    

21. Норми амортизації та особливості їх застосування.
22. Порядок нарахування амортизації в податковому обліку.

23. Операції з основними фондами, суми за якими збільшують балансову вартість груп основних фондів в податковому обліку.

24. Операції з основними фондами, суми за якими зменшують балансову вартість груп основних фондів в податковому обліку.

25. Облік витрат на поліпшення основних фондів у податковому обліку.

26. Правила ведення податкового обліку валових доходів та витрат:

- визначення податкових періодів;

- дати збільшення валових доходів;

- дати збільшення валових витрат;

27. Порядок нарахування податку на прибуток та термін його сплати.

28. Структура декларації податку на прибуток підприємства, порядок її складання та подання.

29. Порядок виправлення самостійно виявлених помилок в обліку валових доходів та валових витрат.

30. Податковий облік розрахунків за дивідендами, що сплачуються до бюджету державними, некорпоратизованими, казенними або комунальними підприємствами.

Тема 3. Податковий облік та звітність з ПДВ

1. Платники податку, на додану вартість.

2. Об'єкт оподаткування податком на додану вартість.

3. База оподаткування податком на додану вартість.

4. Операції, які звільнені, від оподаткування додатком на додану вартість.

5. Операції, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість.

6. Ставки податку на додану вартість.

7. Первинний облік податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість.

8. Податкова накладна: її призначення та порядок заповнення.
   
9. Реєстр отриманих і виданих податкових накладних: призначення, склад та порядок заповнення.
   
10. Порядок відображення податкових зобов'язань з податку на додану вартість в системі рахунків бухгалтерського обліку.
    
11. Порядок відображення податкового кредиту з податку на додану вартість в системі рахунків бухгалтерського обліку.
    
12. Касовий метод як альтернативний загальному порядку обліку податку на додану вартість.
    
13. Особливості обліку податку на додану вартість при ввезенні товарів на митну територію України.
    
14. Податкові періоди та особливості їх застосування.
    

15. Податкова декларація з податку на додану вартість: її форми, структура, порядок складання та терміни подання.

і 6. Терміни сплати податку на додану вартість до бюджету.

17. Порядок виправлення помилок самостійно виявлених платником податку на додану вартість.

Тема 4. Облік і звітність розрахунків за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням та податком з доходів фізичних осіб

1. Поняття загальнообов'язкового державного соціального страхування, його види та призначення.
   
2. Платники та розміри страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування.
   

3. Порядок обчислення, сплати і звітності страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування.

4. Платники та ставки збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій.

5. Порядок обчислення, сплати і звітності збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій.

6. Платники та розміри страхових внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням.

7. Порядок обчислення, використання, сплати і звітності страхових внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням.

5. Платники та розміри страхових внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття.
   
6. Порядок обчислення, сплати і звітності страхових внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття.
   
7. Платники та розміри страхових внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання які спричинили втрату працездатності.
   

11. Порядок обчислення, сплати і звітності страхових внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності.

12. Порядок утримання податку з доходів фізичних осіб з доходів у вигляді заробітної плати.

13. Податкова соціальна пільга: її види та порядок застосування.

14. Порядок складання і подання звітності суб'єктів підприємницької діяльності про суми утриманого податку з доходів фізичних осіб.

15. Податковий кредит та порядок його застосування.

16. Порядок подання декларації про доходи та майновий стан платником податку.

Тема 5. Облік акцизного збору та інших обов’язкових платежів

1. Платники та об'єкт оподаткування акцизним збором.

2. Порядок нарахування, сплати і звітності по акцизного збору

3. Платники, об'єкт оподаткування та порядок сплати мита.

4. Платники, порядок справляння та сплати мита.

5. Платники, порядок обчислення,сплати і звітності збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.

6. Платники, порядок обчислення, звітності і сплати збору за користування радіочастотним ресурсом України.

7. Платники, порядок нарахування та сплати збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.
   
8. Платники, ставки та порядок сплати єдиного збору, що справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
   
9. Платники, об'єкт оподаткування та порядок сплати і звітності збору за проведення гастрольних заходів.
   
10. Платники, об'єкт оподаткування, порядок сплати податку на промисел.
    

11.Платники, об'єкт та ставки оподаткування податком на землю.

8. Порядок нарахування, сплати і звітності плати за землю.
   
9. Платники, об'єкт та ставки оподаткування власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.
   
10. Порядок нарахування, сплати і звітності щодо податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.
    
11. Платники та об'єкт обчислення збору за забруднення навколишнього середовища.
    
12. Порядок його нарахування, сплати звітності щодо збору за забруднення навколишнього середовища.
    

16. Платники та об'єкт обчислення збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту.

17. Порядок нарахування, сплати і звітності збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту.

18.Платники та об'єкт обчислення збору за спеціальне використання лісових ресурсів.

19.Порядок обчислення, сплати і звітності збору за спеціальне використання лісових ресурсів.

20. Платники та об'єкт обчислення збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету.

21. Порядок обчислення, сплати та звітності збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету.

22.Платники та об'єкт справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин.

23.Порядок обчислення, сплати і звітності плати за користування надрами для видобування корисних копалин.

24.Платники та об'єкт справляння плати за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин.

25.Порядок обчислення, сплати і звітності плати за користування надрами в цілях не пов’язаних з видобуванням корисних копалин.

26. Платники , об’єкт оподаткування,порядок нарахування, сплати і звітності рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат.

27. Платники, об'єкт оподаткування, сплати і звітності рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та продуктопроводам, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.

28. Платники, об’єкт обчислення, порядок сплати і звітності збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію.

29. Платники, об'єкт обчислення, порядок сплати і звітності збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію збору у вигляді цільової надбавки до затвердженого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

30.Склад місцевих податків і зборів та особливості звітування за ними.

31.Платники, об'єкт та ставка оподаткування комунального податку, порядок його сплати і звітності.

32.Платники, об'єкт та ставка оподаткування податку з реклами, порядок його сплати і звітності.

33.Місцеві збори: платники, об'єкт оподаткування, терміни сплати, порядок обліку та подання звітності.

Тема 6. Облік єдиного податку, фіксований сільськогосподарський податок

1. Облік і звітність юридичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, що сплачують єдиний податок.
   
2. Облік і звітність фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, що сплачують єдиний податок.
   
3. Облік і звітність фізичних, осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, то сплачують фіксований податок.
   
4. Облік і звітність фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, що знаходяться на загальній системі оподаткування.
   

5. Особливості та порівняльна характеристика систем оподаткування фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності.

6.Платники, об'єкт оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку.

7.Порядок нарахування, сплати і звітності фіксованого сільськогосподарського податку.

8.Особливості нарахування страхових внесків на обов'язкове державне пенсійне страхування платниками фіксованого сільськогосподарського податку.

9.Особливості оподаткування податком на прибуток виробників сільськогосподарської продукції, які обрали звичайну систему оподаткування доходів.

10.Особливості оподаткування аграрних підприємств податком на додану вартість.

Тема 10. Економічні санкції у сфері оподаткування

1. Нормативно-правове регулювання взаємовідносин платника податків з контролюючими органами.

2. Види відповідальності платника податку за порушення податкового законодавства.

3. Порядок узгодження сум податкових зобов’язань та оскарження рішень контролюючих органів.

4. Податковий борг і порядок його погашення.

5. Пеня,її сутність і порядок обчислення.

6. Штрафні санкції за порушення податкового законодавства та порядок їх обчислення.



5. ПЛАНИ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Метою проведення практичних є поглиблення і деталізація теоретичних знань отриманих студентами на лекціях та, в процесі самостійної, роботи і спрямування їх на підвищення рівня засвоєння програмного матеріалу, набуття ними практичних навичок щодо ведення податкового обліку і складання податкової звітності на підприємствах

Практичні заняття проводяться в академічних групах відповідно до планів практичних занять, що подано нижче. Виконання практичних завдань на практичних заняттях та в позааудиторний час здійснюється студентами відповідно до навчальних завдань та методичних вказівок до їх виконання з дисципліни «Податковий облік і звітність»

Заняття 1. Податковий облік в Україні.

Заняття 2. Податковий облік податку на прибуток.

Заняття 3. Податковий облік податку на прибуток.

Заняття 4. Податковий облік податку на прибуток.

Заняття 5. Податковий облік та звітність з ПДВ.

Заняття 6. Модульна контрольна робота.

Заняття 7 Податковий облік та звітність з ПДВ.

Заняття 8. Облік і звітність розрахунків за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням та податком з доходів фізичних осіб.

Заняття 9. Облік акцизного збору та інших обов’язкових платежів.

Заняття 10.Облік єдиного податку, фіксований сільськогосподарський податок.

Заняття 11. Економічні санкції у сфері оподаткування.

Заняття 12. Модульна контрольна робота.


6. ТЕСТИ

1. СТОВ «Нива» отримало від замовника попередню оплату за надання послуг 30.03. п.р., а послуги відповідно до підписаного акту виконаних робіт надало 5.04. п.р.
   

Потрібно визначити, в якому податковому періоді буде здійснено відображення валових доходів СТОВ «Нива» :

1. В березні п.р.
   
2. В квітні п.р.
   
3. По закінчені другого кварталу п.р.
   

2. СТОВ «Нива» відвантажило товари 15.02. п.р., а гроші на поточний
   

рахунок від покупця отримало 4.04. п.р.

Вказати, в якому податковому періоді відображаються валові доходи:

1. В квітні п.р.
   
2. В лютому п.р.
   
3. По закінченню звітного року.
   

3. СТОВ «Нива» отримало в касу попередню оплату 10.01. п.р., послуги
   

протягом 1-го кварталу п.р. замовнику не надало.

Визначити, чи виникають валові доходи і коли:

1. Валові доходи не виникають
   
2. Валові доходи виникають по закінченні 1-го кварталу п.р.
   
3. Валові доходи виникають в січні п.р.
   

4. СТОВ «Нива» відвантажило товари 2.02. п.р., а гроші на поточний
   

рахунок протягом 1-го кварталу не отримало.

Чи виникають валові доходи на цьому підприємстві:

1. Валові доходи виникають при отриманні грошей на поточний рахунок.
   
2. Валові доходи не виникають по закінченні 1-го кварталу п.р.
   
3. Валові доходи виникають в лютому п.р.
   

5. СТОВ «Нива» перерахувало з поточного рахунку попередню оплату за
   

товари 20.02. п.р., а товари отримало від постачальників 1.04. п.р.

Валові витрати виникають:

1. У лютому п.р.
   
2. У квітні п.р.
   
3. У момент відвантаження покупцю отриманих товарів.
   

1. СТОВ «Нива» відвантажило товари покупцю 5.04. п.р. У підприємства:
   

1. Виникають валові витрати
   
2. Виникають валові доходи
   
3. Не виникає ні витрат ні доходів, тому що немає операцій з грошовими коштами.
   

7. СТОВ «Нива» отримало товари від постачальника 7.05 п.р. на 12 000 грн.
   

з урахуванням ПДВ.

Валові витрати складають:

1. 10 000 грн.
   
2. 12 000 грн.
   
3. Відсутні, тому що грошові кошти не сплачені постачальнику.
   

8. СТОВ «Нива» придбало для соціальних потреб телевізор
   

вартістю 900 грн. з урахуванням ПДВ. У податковому обліку амортизація:

1.Буде здійснюватися.

2.Не буде, тому що соціальне призначення характеризує основні фонди як не виробничі.

3. Вартість без ПДВ основних фондів менше 1000 грн., тому виникають валові витрати.


1.9 СТОВ «Нива» придбало і ввело в експлуатацію комп’ютер, що буде

використовуватись для автоматизації обліку в січні поточного року. Гроші постачальнику не перераховані. Нарахування амортизації:

1. Буде здійснюватися з місяця, наступного за місяцем визнання корисним для використання – з лютого.
   
2. Почнеться після перерахування грошей постачальнику.
   
3. Буде здійснюватися із кварталу, наступного за кварталом оприбуткування незалежно від фактичного здійснення розрахунків за отримані основні фонди.
   

1.10 Підприємство у квітні поточного року оплатило навчання працівника у

вузі за другий семестр навчального року (лютий – червень) у сумі 1800. Навчання працівника пов’язане з профілем діяльності підприємства. Розмір фонду оплати праці:

• за 1-й квартал поточного року – 20 000 грн.
  
• за півріччя поточного року – 45 000 грн.
  

Яку суму можна віднести на валові витрати:

1. На валові витрати не можна відносити ніяку суму.
   
2. Суму 1800 грн. за півріччя.
   
3. 3% від фонду оплати праці.
   

1.11Протягом 1-го кварталу поточного року підприємство на цілі, не

пов’язані господарською діяльністю, використало товари зі складу на суму 1800 грн., а витрати від наднормативних нестач готової продукції склали 1100 грн.

Зазначені операції є:

1. Убутком запасів.
   
2. Приростом запасів.
   
3. Не враховуються.
   

1.12На підприємстві станом на 01.01. п.р. балансова вартість основних

засобів груп 2 і 3 становила 16000 грн і 12000 грн відповідно. У січні

п.р. було придбано комп’ютер вартістю 1800 грн (у тому числі ПДВ

- 3000 грн) і реалізовано автомобіль. Виручка від реалізації автомобіля

становить 3000 грн (у тому числі ПДВ – 500 грн)

Здійснені операції:

1. Вплинуть на нарахування податкової амортизації в 1 кварталі.
   
2. Ніякого впливу на нарахування амортизації в податковому обліку не буде.
   
3. Вплив буде тільки на амортизаційні відрахування в фінансовому обліку.