Податковий облік
| Вид материала | Документы |
- Назва реферату: Облік валових витрат І валових доходів Розділ, 178.09kb.
- Формат опису модуля, 18.54kb.
- Спеціальність облік І аудит, 43.17kb.
- Формат опису модуля, 17.43kb.
- Перелік документів для переведення заборгованості за кредитом, 52.13kb.
- Напрям: Економіка І підприємництво, 150.09kb.
- Формат опису модуля, 19.12kb.
- Міністерство освіти І науки, молоді та спорту україни національна академія природоохоронного, 47.53kb.
- Тематика курсових робіт з дисципліни „Фінансовий облік іі” для студентів спеціальності, 13.96kb.
- Формат опису модуля, 20.04kb.
ЛЗ* – лекційні заняття;
ЛПЗ* – лабораторно-практичні заняття;
САРС* – самостійна робота студентів.
Орієнтовний розподіл балів за модулями навчальної дисципліни, що присвоюються студентам
| Вид контролю | Модуль | Тема | Навчальні заняття (підготовка та виконання) | Виконання індивідуальних завдань (реферат, РГР) | Модульний (змістово-модульний) контроль | Всього балів |
| Поточний контроль | 1 | 1.1 | 6 | | | |
| 1.2 | 6 | | | | ||
| 1.3 | 6 | | | | ||
| Всього за модуль 1 | 18 | 3 | 9 | 30 | ||
| 2 | 2.1 | 4 | | | | |
| 2.2 | 4 | | | | ||
| 2.3 | 6 | | | | ||
| 2.4 | 4 | | | | ||
| Всього за модуль 2 | 18 | 6 | 6 | 30 | ||
| Наукова робота (тези, статті) | | | | 10 | ||
| Всього поточний контроль | | | | 70 | ||
| Підсумковий контроль | | 30 | ||||
| Разом | | 100 | ||||
КРИТЕРІЇ ТА ШКАЛА ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ І УМІНЬ СТУДЕНТІВ
Контроль знань і умінь студентів (поточний і підсумковий) з дисципліни здійснюють згідно з кредитно-модульною системою організації навчального процесу.
Поточний - під час виконання практичних (семінарських), лабораторних робіт, індивідуальних завдань (описових робіт (ОР), розрахунково-графічних робіт (РГР), розрахункових робіт (РР), написання рефератів), контроль за засвоєння певного модуля (модульний контроль). Форму проведення поточного контролю і систему оцінювання визначає відповідна кафедра.
Підсумковий - включає диференційований залік і екзамен. Якщо навчальна дисципліна складається з 3-4 модулів, то кожен модуль може оцінюватись в умовних балах пропорційно обсягу часу, відведеному на засвоєння матеріалу цього модуля. Максимально можлива кількість умовних балів за навчальні заняття студента становить 70% (коефіцієнт 0,7) і 30% (коефіцієнт 0,3) припадає на екзамен (або диференційований залік), від загальної кількості умовних балів.
Рішенням кафедри за виконання робіт, які не передбачені навчальним планом, але сприяють підвищенню рівня знань та умінь студентів з навчальної дисципліни (доповідь на студентській конференції, здобуття призового місця на олімпіадах, виготовлення макетів, підготовка наочних посібників тощо) може надаватись до 10% від загальної кількості умовних балів з навчальної дисципліни.
Таблиця 3
Критерії та шкала оцінювання знань і умінь студентів
| Оцінка національна | Оцінка ECTS | Визначення ECTS | Кількість балів з дисципліни |
| Відмінно | А | Відмінно - відмінне виконання лише з незначною кількістю помилок | >90 |
| Добре | В | Дуже добре — вище середнього рівня з кількома помилками | 82-89 |
| С | Добре - в загальному правильна робота з певною кількістю помилок | 75-81 | |
| Задовільно | D | Задовільно - непогано, але із значною кількістю недоліків | 66-74 |
| Е | Достатньо - виконання задовольняє мінімальні критерії | 60-65 | |
| Незадовільно | FX | Незадовільно - потрібно працювати перед тим, як отримати позитивну оцінку | 35-59 |
| F | Незадовільно - необхідна серйозна подальша робота | <35 |
3. ЗМІСТ ДИСЦИПЛІНИ ЗА ТЕМАМИ
Тема 1. Податковий облік в Україні
Сутність податкового обліку та його відмінності від фінансового.
Система оподаткування та особливості організації податкового обліку.
Податкова звітність підприємств.
Література основна : 2, 3, 6
Література додаткова: 1, 2
Тема 2. Податковий облік прибутку підприємств
Сутність та значення податку на прибуток. Основні відмінності між методикою визначення прибутку в податковому та бухгалтерському обліку.
Платники податку на прибуток: резиденти, нерезиденти, особливі платники податку на прибуток. Консолідований податок на прибуток.
Об’єкт оподаткування податком на прибуток.
Валові доходи та їх склад. Суми за господарськими операціями, які не включаються до валового доходу платника податку. Скоригований валовий дохід. Книга обліку валових доходів та порядок її формування і складання.
Валові витрати та їх склад. Господарська діяльність платника податку. Особливості обліку витрат, які мають обмеження щодо включення до складу валових витрат: витрати подвійного призначення; витрати на сплату процентів за борговими зобов'язаннями; витрати на оплату праці; суми внесків на соціальні заходи. Скориговані валові витрати. Книга обліку валових витрат та порядок її формування і складання.
Податковий облік приросту (убутку) балансової вартості запасів. Облік запасів в податковому обліку.
Порядок врахування від'ємного значення об'єкта оподаткування у результатах майбутніх податкових періодів.
Оподаткування операцій особливого виду. Податковий облік операцій із розрахунками в іноземній валюті. Податковий облік операцій з пов'язаними особами. Податковий облік спільної діяльності на території України без створення юридичної особи. Податковий облік дивідендів. Податковий облік операцій з борговими вимогами та зобов'язаннями. Податковий облік операцій за довгостроковими контрактами. Податковий облік безнадійної заборгованості.
Визначення амортизації основних фондів в податковому обліку. Облік витрат, які підлягають амортизації в податковому обліку. Витрати платника податку за операціями з основними фондами, які не підлягають амортизації і відносяться до складу валових витрат. Витрати платника податку за операціями з основними фондами, які не підлягають амортизації і не включаються до складу валових витрат. Визначення основних фондів та їх класифікація в податковому обліку. Норми амортизації та особливості їх застосування. Порядок нарахування амортизації в податковому обліку. Операції з основними фондами, суми за якими збільшують балансову вартість груп основних фондів в податковому обліку. Операції з основними фондами, суми за якими зменшують балансову вартість груп основних фондів в податковому обліку. Облік витрат на поліпшення основних фондів у податковому обліку.
Правила ведення податкового обліку валових доходів та витрат: визначення податкових періодів; дати збільшення валових доходів; дати збільшення валових витрат.
Порядок нарахування податку на прибуток. Базова ставка податку на прибуток. Порядок зменшення нарахованої суми податку на прибуток на: вартість торгових патентів, придбаних у звітному періоді; суму податку, нарахованого платником за місцезнаходженням його філії (у разі сплати консолідованого податку на прибуток); суми авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів.
Методика складання декларації з податку на прибуток підприємства. Порядок подання декларації податку на прибуток підприємства. Терміни сплати податку на прибуток.
Порядок виправлення самостійно виявлених помилок в обліку податку на прибуток. Податковий облік розрахунків за дивідендами, що сплачуються до бюджету державними, не корпоратизованими, казенними або комунальними підприємствами.
Література основна : 2, 3, 6
Література додаткова: 1, 4, 45, 48, 70
Тема 3. Податковий облік та звітність з ПДВ
Суть податку на додану вартість. Платники податку на додану вартість.
Об'єкт оподаткування податком на додану вартість. Операції, які звільнені від оподаткування податку на додану вартість. Операції, які не є об'єктом оподаткування податком па додану вартість.
База оподаткування податком на додану вартість.
Ставки податку на додану вартість. Місце поставки товарів. Місце поставки послуг.
Податкове зобов'язання з податку на додану вартість та дата виникнення податкових зобов'язань Податковий кредит з податку на додану вартість та дата виникнення права платника податку на податковий кредит
Первинний облік податку на додану вартість. Податкова накладна. Інші подібні документи. Вантажна митна декларація.
Реєстр отриманих та виданих податкових накладних; призначення та порядок ведення.
Відображення податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість в системі рахунків бухгалтерського обліку.
Касовий метод як альтернативний загальному порядку обліку податку на додану вартість.
Особливості обліку податку на додану вартість при ввезенні товарів на митну територію України.
Порядок визначення суми податку на додану вартість що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету або відшкодування з бюджету. Порядок бюджетного відшкодування податку на додану вартість.
Податкові періоди та особливості їх застосування. Податкова декларація з податку на додану вартість: її форми структура порядок складання та подання. Терміни сплати податку на додану вартість до бюджету.
Порядок виправлення помилок самостійно виявлених платником податку на додану вартість.
Література основна : 2, 3, 6
Література додаткова: 1, 3, 4, 9, 10, 14,15, 17, 18, 19, 20, 21, 22
Тема 4. Облік і звітність розрахунків за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням та податком з доходів фізичних осіб
Сутність загальнообов'язкового державного соціального страхування, його види та призначення.
Загальнообов'язкове державне пенсійне страхування: платники страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, суми, на які нараховуються страхові внески, розміри страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, порядок їх обчислення, сплати і звітності; платники збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій, його об'єкти та ставки оподаткування, порядок обчислення, сплати і звітності.
Загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням: платники страхових внесків, суми, на які нараховуються страхові внески, розміри страхових внесків, порядок обчислення і використання, сплати і звітності.
Загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття: платники страхових внесків, суми, на які нараховуються страхові внески, розміри страхових внесків, порядок обчислення, сплати і звітності.
Загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності: платники страхових внесків, суми, на які нараховуються страхові внески, розміри страхових внесків, порядок обчислення, сплати і звітності.
Платники податку з доходів фізичних осіб. Податковий агент. Доходи у вигляді заробітної плати. Податкова соціальна пільга та порядок її застосування. Порядок оподаткування податковим агентом доходів у вигляді заробітної плати податком з доходів фізичних осіб.
Перерахунок сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати та сум наданих соціальних пільг. Порядок сплати (перерахування) податку з доходів фізичних осіб до бюджету. Порядок складання і подання звітності податковим агентом про суми утриманого податку з доходів фізичних осіб. Податковий кредит та порядок його застосування. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи платником податку.
Література основна : 2, 3, 6
Література додаткова: 1, 4, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58
Тема 5. Облік акцизного збору та інших обов’язкових платежів
Платники та об'єкт оподаткування акцизним збором. Порядок обчислення, сплати і звітності з акцизного збору
Платники мита та об'єкт оподаткування митом, порядок його сплати. Види мита.
Платники державного мита, порядок його справляння та сплати.
Платники, об'єкт оподаткування та ставка збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства, порядок його обчислення, звітності і сплати.
Платники, порядок обчислення, звітності і сплати збору за користування радіочастотним ресурсом України.
Платники, порядок обчислення, звітності і сплати збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.
Платники, ставки та порядок сплати єдиного збору, що справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
Платники, об'єкт оподаткування та ставка збору за проведення гастрольних заходів, порядок його звітності і сплати.
Платники, об'єкт оподаткування, порядок сплати податку на промисел. Платники, об'єкт та ставки оподаткування платою за землю. Порядок обчислення плати за землю: за землі сільськогосподарського призначення; за землі населених пунктів, грошова оцінка яких встановлена та грошова оцінка яких не встановлена; за землі несільськогосподарського призначення за межами населених пунктів. Порядок сплати і звітності плати за землю.
Платники, об'єкт та ставки оподаткування податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, порядок його обчислення сплати і звітності
Платники та об'єкт обчислення збору за забруднення навколишнього середовища пересувними і стаціонарними джерелами забруднення, порядок його обчислення, сплати і звітності.
Платники та об’єкт обчислення збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб одного транспорту порядок їх обчислення сплати і звітності
Платники та об'єкт обчисленні збору за спеціальне використання лісових ресурсів порядок його обчислення, сплати і звітності.
Платники та об’єкт обчислення збору за геолого-розвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету, порядок його обчислення, сплати і звітності.
Платники та об'єкт справляння і плати за користування надрами та видобування корисних копалин. Порядок обчислення, сплати і звітності плати за користування надрами для видобування корисних копалин.
Платники та об'єкт справляння плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин. Порядок обчислення, сплати і звітності плати за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин.
Платники, об'єкт та ставки оподаткування рентною платою за нафту, природний газовий конденсат. Порядок обчислення, сплати і звітності рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат.
Платники, об'єкт та ставки оподаткування рентною платою за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та продуктопроводам, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України, порядок її обчислення, сплати і звітності.
Платники та об'єкт обчислення збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, порядок його сплати і звітності.
Платники та ставки збору у вигляді цільової надбавки до затвердженого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.
Склад місцевих податків та зборів та особливості звітування за ними.
Платники, об'єкт та ставка оподаткування комунального податку, порядок його обчислення, сплати і звітності в м. Вінниці.
Платники, об'єкт та ставка оподаткування податку з реклами, порядок його обчислення, сплати і звітності в м. Вінниці.
Види місцевих зборів: збір за припаркування автотранспорту; ринковий збір; збір за видачу ордера на квартиру; курортний збір; збір за участь у бігах на іподромі, збір за виграш на бігах на іподромі; збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі та іподромі.
Література основна : 2, 3, 6
Література додаткова: 1, 4, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 38, 83, 87, 88, 90
Тема 6. Облік єдиного податку, фіксований сільськогосподарський податок
Спрощена система оподаткування, обліку і звітності суб’єкта малого підприємництва за єдиним податком. Облік єдиного податку юридичною особою — суб'єктом підприємницької діяльності. Книга обліку доходів і витрат суб'єкта малого підприємництва - юридичної особи, яка застосовує спрощену систему оподаткування, обліку і звітності. Порядок складання і подання звітності з єдиного податку юридичною особою. Порядок сплати єдиного податку юридичною особою. Облік єдиного податку фізичною особою — суб'єктом підприємницької діяльності. Особливості ведення Книги обліку доходів і витрат. Порядок складання і подання звітності з єдиного податку фізичною особою. Порядок сплати єдиного податку фізичною особою.
Облік доходів і витрат фізичною особою — суб'єктом підприємницької діяльності, що знаходиться на загальній системі оподаткування. Книга обліку доходів ф. 10. Порядок складання і подання декларації про доходи фізичною особою - суб'єктом підприємницької діяльності, що знаходиться на загальній системі оподаткування.
Оподаткування доходів фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності за фіксованим розміром податку шляхом придбання патенту. Розміри фіксованого податку і порядок його сплати. Звітність фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності - платники фіксованого податку.
Особливості та порівняльна характеристика систем оподаткування фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності щодо обов'язкових умов застосування, сфери застосування, розміру податку, мінімального терміну роботи, сплати податків і зборів, обліку доходів і витрат, сплати ПДВ, організації податкової звітності.
Економічна суть та платники єдиного податку, Ставки єдиного податку для юридичних та фізичних осіб.
Перехід на спрощену систему оподаткування та звітність суб’єктів малого підприємництва.
Фіксований сільськогосподарський податок як альтернативний метод оподаткування аграрних підприємств. Платники та об'єкт оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку. Порядок обчислення, звітності і сплати фіксованого сільськогосподарського податку, Особливості нарахування страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування платниками фіксованого сільськогосподарського податку.
Особливості оподаткування податком на прибуток виробників сільськогосподарської продукції, які обрали загальну систему оподаткування. Звітний податковий період. Порядок обліку валових доходів і валових витрат та порядок їх індексації. Особливості складання і порядок подання декларації з податку на прибуток. Порядок сплати податку на прибуток.
Спеціальні режими оподаткування сільськогосподарських підприємств податком на додану вартість, їх сутність. Скорочена податкова декларація з податку на додану вартість, порядок її складання і подання.
Література основна : 2, 3, 6
Література додаткова: 59, 63