Податковий облік

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Назва реферату: Облік валових витрат І валових доходів Розділ, 178.09kb.
• Формат опису модуля, 18.54kb.
• Спеціальність облік І аудит, 43.17kb.
• Формат опису модуля, 17.43kb.
• Перелік документів для переведення заборгованості за кредитом, 52.13kb.
• Напрям: Економіка І підприємництво, 150.09kb.
• Формат опису модуля, 19.12kb.
• Міністерство освіти І науки, молоді та спорту україни національна академія природоохоронного, 47.53kb.
• Тематика курсових робіт з дисципліни „Фінансовий облік іі” для студентів спеціальності, 13.96kb.
• Формат опису модуля, 20.04kb.

1.13Сукупна балансова вартість усіх груп основних фондів на початок

поточного року складає 28000 грн. Протягом 1 кварталу поточного року

витрати на ремонт і поліпшення основних фондів склали без врахування

ПДВ 3000 грн.

До складу валових витрат можна включити:

1. Всю суму 3000 грн.
   
2. 5% від 28000 грн.
   
3. 10% від 28000 грн.
   

1.14Підприємство реалізує своєму директору товар (письмовий стіл) за

договірною ціною 1000 грн. (у тому числі ПДВ – 166.67 грн.). На

регіональному ринку підприємство реалізує цей товар за ціною 1500

грн.. (у тому числі ПДВ – 250 грн.).

Валовий доход:

1. Не виникає.
   
2. Виникає в сумі 1250 грн.
   
3. Виникає в сумі 1500 грн.
   

2.1 Підприємство вирішило перейти на спрощену систему оподаткування

- сплату єдиного податку з ставкою 10%.

Чи потрібно підприємству здійснити зняття з реєстрації як платника

з ПДВ.

1. Так, це необхідно зробити.

2. Підприємство може цього не робити.

3. Підприємство може лишитися у реєстрі платників ПДВ, але

податкового кредиту і податкових зобов’язань з ПДВ у нього не

виникає.


2.2 07.08. п.р. СТОВ «Нива» подало заяву про перехід на сплату 10 –

відсоткового єдиного податку. Того ж дня платника податків зняли з

реєстрації. На той час на балансі підприємства значився комп’ютер

вартістю 3000 грн., який використовувала бухгалтерія.

Чи виникають у СТОВ «Нива» податкові зобов’язання з ПДВ:

1. Ні.
   
2. Так, виникають.
   
3. Зобов’язання виникають при поверненні до звичайної системи оподаткування.
   

2.3 Нумерація податкових накладних повинна здійснюватися:

1. Кожного місяця починатися з одиниці.

2. Починатися з одиниці кожного нового року.

3. Починатися з одиниці після завершення реєстру.


2.4 Чи потрібно виписувати податкову накладну при натуральних виплатах

в рахунок оплати праці фізичним особам:

1. Ні, не потрібно.

2. Треба виписати і один примірник видати працівнику.

3. Усі примірники виписаних накладних залишаються на підприємстві,

а, в оригіналі робиться відповідна помітка.


2.5 СТОВ «Нива» здійснює продаж товарів за готівку. Чи потрібно

за такими операціями виписувати податкову накладну:

1. Необхідно виписати підсумкову податкову накладну.
   
2. Виписувати накладну не потрібно.
   
3. Треба виписувати накладну на кожну операцію з продажу товарів.
   

2.6 Підприємство, що займається роздрібним продажем побутової техніки,

закупило у постачальника партію телевізорів – 100 шт. за ціною 1200грн.

з ПДВ. Один телевізор було вирішено використати для потреб підприємства – передати до приймальної директора.

Чи будуть виникати податкові зобов’язання з ПДВ за такою передачею:

1. Податкові зобов’язання виникати не будуть.

2. Податкові зобов’язання виникають, тому що товар передається для

не виробничого використання.

3. Податкові зобов’язання є і потрібно сторнувати податковий кредит,

відображений при придбанні товарів.


2.7 Працівник підприємства – платника ПДВ представив разом зі звітом про

кошти, видані на відрядження, автобусний квиток, в якому зазначена

сума ПДВ, але податковий номер перевізника не зазначений.

Чи можна відобразити податковий кредит за таким квитком:

1. Ні не можна.
   
2. Можна, якщо на квитках вручну дописати податковий номер перевізника.
   
3. Податковий кредит виникне, якщо до податкової декларації буде додано заяву зі скаргою на перевізника та копію квитка.
   

2.8 Підприємством було відпущено покупцю продукцію в зворотній тарі

(пляшки, при передачі право власності на них переходить покупцю).

По закінчені 12 місяців тару так і не було повернено.

Чи виникають у продавця податкові зобов’язання з ПДВ:

1. Так, виникають.
   
2. У продавця податкові зобов’язання не виникають.
   
3. Продавцю потрібно стернувати раніше відображений податковий кредит стосовно придбання тари.
   

2.9 Підприємство надає нерезиденту маркетингові послуги та консультації

щодо стратегії просування продукції на ринку України. Надалі нерези-

дент продає продукцію українським компаніям. Нерезидент є юридич-

ною особою без постійного представництва.

Чи є об’єктом обкладання ПДВ операції з проведення маркетингових

досліджень, що здійснюються на території України:

1. Так, такі послуги обкладаються ПДВ.
   
2. Послуги не є об’єктом оподаткування ПДВ.
   
3. По таких операціях підприємство отримує пільгу з ПДВ.
   

2.10 ТОВ «Онікс» (Індивідуальний податковий номер 358657885512.

свідоцтво платника ПДВ № 56896545) у жовтні здійснило такі

господарські операції:

3 жовтня – придбано товар у фірми «Степ» (Італія) для використання

його в господарській діяльності підприємства. При цьому оформлено

вантажну митну декларацію № 1223 на суму 3600 грн., ПДВ – 600 грн.

4 жовтня – придбано у фірми «Рол» (Росія) лікарські засоби, які згідно

з п.п. 5.1.7. Закону про ПДВ звільнено від оподаткування.

Оформлено ВМД № 1224 на суму 1255 грн.

7 жовтня – придбано пилосос у ТОВ «Витязь» (що не використовується

в господарській діяльності підприємства). Отримано податкову

накладну №342 на суму 756 грн., ПДВ – 126 грн.

Чи потрібно відображати в 1 розділі реєстру придбані основні засоби

для соціальних потреб:

1. Так, але в рядках – не призначені для використання у господарській
   

діяльності.

2. Ні.
   
3. Не відображають в реєстрі, але в декларації показують.
   

2.11 СТОВ «Нива» 10 жовтня п.р. отримано послуги із заміни фільтра, що

не використовується в господарській діяльності підприємства від

СПДФО Іванова (не платника ПДВ). Підписано Акт виконаних робіт

№ 385 на суму 233 грн.

12 жовтня п.р. отримано податкову накладну № 145 на суму 360 грн.,

ПДВ – 60 грн. Придбані послуги буде використано для подальшого

надання аудиторських послуг нерезиденту (місце поставки яких

визначається відповідно до п. 6.5. закону про ПДВ).

14 жовтня отримано розрахунок коригування до податкової накладної

№ 52/6 від ТОВ «Прогрес» на суму поверненого товару 4200 грн., ПДВ –

700 грн.

В яких колонках реєстру буде відображено коригування по податковій

накладній:

1. В колонках 9, 10.
   
2. В колонках 11, 12.
   
3. В колонках 6, 7, 8 зі знаком мінус.
   

2.12 СТОВ «Нива» 14 жовтня п.р. здійснено передоплату за товар ТОВ

«Кромка» на суму 2400 грн., ПДВ – 400 грн. Отримано податкову

Накладну № 45.

29 жовтня п.р. затверджено звіт про кошти, видані під звіт, згідно

З яким придбано канцелярські товари на суму 36 грн., ПДВ – 6 грн.

При цьому надано касовий чек від 10.10.00 р. із фіксальним номером

0006686.

30 жовтня п.р. відображено податковий кредит щодо наданих послуг

нерезидентом – фірмою «Топ» (Росія). При цьому у вересні було

підписано акт і ТОВ «Топ» (постійне представництво нерезидента)

надало податкову накладну від 01.09.00 р. № 536 на суму 6000 грн.,

ПДВ – 1000 грн.

Чи буде відображатися в реєстрі податкова накладна, отримана від

постійного представництва нерезидента:

1. Так.
   
2. Ні.
   
3. Відображають у 2-у розділі реєстру.
   

2.13 03.10.00 р. СТОВ «Нива» отримано передоплату від ТОВ «Продторг»

На суму 3600 грн., ПДВ – 600 грн. Виписано податкову накладну №1

05.10.00 р. надано послуги ТОВ «Колос», що оподатковується за

ставкою 0%. Виписано податкову накладну № 2.

10.10.00 р. продано лікарські препарати фірми «Норд». Виписано

податкову накладну № 3 на суму 7955 грн. із позначкою «Без ПДВ

• згідно з пп. 5.1.7. Закону № 168/97 – ВР».
  

В яких графах в 2 – у розділі реєстру буде відображено реалізацію

лікарських препаратів:

1. У графах 6, 7, 8.
   
2. У графах 6, 9.
   
3. У графах 6, 10.
   

2.14 17.10.00 р. СТОВ «Нива» продано товар (здійснено експорт товарів

та супутніх послуг) нерезиденту – фірмі «Прокс» (Росія) на суму

6597 грн. Виписано податкову накладну № 4 у двох примірниках

із позначкою «Експортні поставки», що зберігаються на підприємстві.

19.10.00 р. проведено до оцінку раніше проданого товару ТОВ «Мрія».

Виписано розрахунок коригування до податкової накладної № 43/1 на

суму 5400 грн., ПДВ – 900 грн.

26.10.00 р. надано маркетингові послуги нерезиденту – фірмі «Шорт»

(Росія) (без постійного представництва та агента) на суму 6000 грн.

Виписано податкову накладну № 5 у двох примірниках, що зберігаються

на підприємстві.

30.10.00 р. здійснено переведення основних фондів до складу не

виробничих. Виписано податкову накладну № 6 у двох примірниках із

позначкою «Переведення основних фондів до складу не виробничих»

на суму 4710 грн., ПДВ – 785 грн.

1. Ні, не потрібно.
   
2. В графі 4 зазначається назва підприємства, яке веде реєстр, в 5 – його
   

індивідуальний податковий номер.

3. Треба вказати тільки індивідуальний податковий номер.
   

2.15 СТОВ «Нива» при складані декларації з ПДВ за серпень було

самостійно виявлено помилку за червень: податкові зобов’язання

занижені на суму 150 грн.

у червні було здано декларацію із сумою, яка підлягає сплаті до

бюджету, у розмірі 8000 грн. За особовим рахунком платника значиться

переплата. Підприємству «Вега» необхідно:

1. Скласти нову декларацію за червень.
   
2. Скласти уточнюючий розрахунок за серпень.
   
3. Внести коригування в декларацію за серпень.
   

2.16 СТОВ «Нива» придбало канцтовари в кількості 20000 шт. для

поставки на експорт. Закупівельна ціна склала 1,20 грн., у тому числі

ПДВ – 0,20 грн. Продажна ціна при поставці на експорт склала 1.50 грн.

у тому числі ПДВ – 0 грн.

У звітності про суми пільг в оподаткуванні юридичних осіб та фізичних

осіб – СПД за формою № 1 – ПП буде відображено:

1. Пільгу за ставкою 0% ПДВ по експорту.
   
2. Експортне відшкодування ПДВ.
   
3. Обидві зазначені пільги.
   

3.1 Яку суму акцизного збору необхідно сплатити СТОВ «Нива» за

реалізацію сигарет з фільтром «Екстра» з максимальною роздрібною

ціною 3,46 грн., без ПДВ акцизу – 2,36 грн. в обсязі 5000 пачок

(100 000 штук):

1. 1150 грн.
   
2. 944 грн.
   
3. 2596 грн.
   

3.2 Підприємство «Модус» реалізувало 1500 000 кг бензину А-76 за

ціною 2900 з ПДВ за 1000кг.

Сума Азиного збору, яку «Модус» повинно сплатити до бюджету, складе:

1. 90 000 євро.
   
2. 725 100 грн.
   
3. 548 100 грн.
   

1. Чи потрібно самостійно уточнювати грошову оцінку земельної ділянки:
   

1. Фізичні особи не повинні уточнювати грошову оцінку, юридичні особи можуть отримати дані в місцевих управліннях земельних ресурсів.
   
2. І фізичні і юридичні особи повинні самостійно уточнювати грошову оцінку.
   
3. Ні фізичні ні юридичні особи не повинні самостійно уточнювати грошову оцінку.
   

2. СТОВ «Нива» визначило належну до сплати суму
   

земельного податку в 762 грн. В який термін необхідно її сплатити:

1. До 1 лютого поточного року.
   
2. До 10 лютого поточного року.
   
3. Щомісячно протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного податкового місяця.
   

3. Чи потрібно підприємству укладати договір оренди землі при оренді
   

приміщення в багатоповерховому будинку:

1. Договір укладати не потрібно.
   
2. Договір треба укладати.
   
3. Договір укладається тільки при фінансовій оренді.
   

4. Підприємство орендує землю для будівництва крамниці.
   

Чи може віднести орендну плату на валові витрати, чи повинно

включати її до суми капітальних вкладень:

1. Орендну плату необхідно включати до суми капітальних вкладень.
   
2. Орендна плата може бути включена до валових витрат підприємства.
   
3. Так як будівництво незавершене, ні до суми капітальних вкладень, ні до валових витрат орендна плата не включається.
   

5. Підприємство має державний акт на право постійного користування
   

землею, що знаходиться під адміністративною будівлею. Частину будівлі було продано іншим власникам. Чи повинні ці власники сплачувати податок на землю:

1. Так, згідно з отриманою площею.
   
2. Якщо у осіб немає документів, що підтверджують право власності на землю, вони не є власниками і платниками податку землі.
   
3. Власники частини будівлі повинні сплачувати орендну плату.
   

6. Чи може фізична особа для отримання кредиту у банку передати у
   

заставу належну їй земельну ділянку:

1. Ні, не може.
   
2. Так, може.
   
3. Може тільки при укладанні письмового договору іпотеки.
   

7. Чи обкладаються податком на додану вартість землевпорядні роботи
   

та послуги, які надаються у зв’язку з приватизацією земельних ділянок:

1. Так, треба обкладати ПДВ такі роботи послуги.
   
2. Такі роботи і послуги, одержання яких є передумовою приватизації земельних ділянок і паїв, звільнені від ПДВ.
   
3. Обкладаються ПДВ операції з приватизації земельних ділянок під промисловими об’єктами.
   

1. На балансі підприємства станом на 01.01. п.р. значаться
   

транспортні засоби. У січні п.р. декілька вантажних машин відправлено на капітальний ремонт. Чи необхідно за такі транспортні засоби сплачувати податок з власників транспортних засобів подавати розрахунок суми податку:

1. Так, сплачувати і подавати розрахунок необхідно.
   
2. Розрахунок треба подати, а сплачувати не потрібно.
   
3. Не потрібно ні сплачувати, ні подавати розрахунок.
   

2. Які строки встановлено для подання до податкових органів юридичними
   

особами – власниками транспортних засобів розрахунку суми податку:

1. Не пізніше 40 діб після завершення звітного року.
   
2. До 15 квітня поточного року.
   
3. Протягом 60 календарних днів, наступних за останнім днем звітного року.
   

3. Підприємством не експлуатувався автомобіль ЗАЗ-965А і в розрахунок
   

суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів не був включений. У вересні п.р. підприємство виявило самостійно помилку. Необхідно:

1. Подати уточнений розрахунок, довідку про самостійно виявлену
   

помилку, сплатити податок і штраф.

2. Сплатити тільки не сплачену суму податку за транспортний засіб, що
   

не експлуатувався.

3. Сплатити суму податку і штраф.
   

4. Приватний підприємець для ведення підприємницької діяльності
   

використовує власний автомобіль та має ліцензію на здійснення вантажних перевезень. Автомобіль перебував у його власності ще до моменту реєстрації як суб’єкта підприємницької діяльності, а в господарській діяльності став використовуватися після оформлення ліцензії. Чи зобовязаний приватний підприємець подавати розрахунок сум податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів:

1. Так, як приватний підприємець, власник автомобіля повинен подати
   

розрахунок суми податку.

2. Розрахунок подається тільки фізичними особами, не зареєстрованими
   

як суб’єкти підприємницької діяльності.

3. Фізичні особи незалежно від їх реєстрації як суб’єктів
   

підприємницької діяльності розрахунок суми податку не складають.

5. Чи має право філія дочірнього підприємства без права юридичної особи
   

самостійно сплачувати податок з власників транспортних засобів за транспорт, що перебуває на балансі філії:

1. Так, сплата транспортного податку може бути здійснена як
   

юридичною особою, так і її філією.

2. Сплата може здійснюватися тільки філією.
   
3. Сплата може здійснюватись тільки юридичною особою.
   

6. У які строки фізичні та юридичні особи – власники транспортних
   

транспортних засобів зобов’язані сплачувати транспортний податок:

1. Фізичні особи сплачують податок, як і юридичні особи, до 15 числа
   

місяця, наступного за звітним кварталом.

2. Фізичні особи сплачують податок перед реєстрацією,
   

перереєстрацією і технічним оглядом; юридичні особи – до 15 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

3. Фізичні і юридичні особи сплачують податок перед реєстрацією,
   

перереєстрацією та технічним оглядом.

7. Які санкції застосовуються до платників за неподання розрахунку
   

в установленні строки та за несвоєчасну сплату податку з власників транспортних засобів – юридичних осіб?

1. Неподання розрахунку і несвоєчасна сплата тягнуть за собою

застосування штрафу у сумі 170 грн.

2. На керівників підприємства накладається адміністративний штраф

від 5 до 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

4. Штрафні санкції застосовуються за несвоєчасне подання розрахунку,
   

несвоєчасну сплату та накладаються адміністративні штрафи на керівників та інших посадових осіб.

1. Чи обкладається матеріальна допомога на поховання за рахунок коштів
   

підприємства податком з доходів фізичних осіб:

1. Так.
   
2. Не обкладається.
   
3. Не обкладається нецільова благодійна допомога, якщо її розмір не перевищує 680 грн., а отримувач має право на податкову соціальну пільгу.
   

2. Підприємство орендує вантажний автомобіль у фізичної особи
   

(працівника підприємства). Сума орендної плати склала 600 грн. на місяць. Зарплата працівника – 530 грн. Якими податками та внесками обкладається сума орендної плати, що виплачується підприємством своєму працівнику:

1. Ні якими податками і зборами сума орендної плати не обкладається.
   
2. Сума орендної плати обкладається тільки податком з доходів фізичних осіб.
   
3. Сума орендної плати є об’єктом оподаткування податком з доходів фізичних осіб та утримань до соціальних фондів і пенсійного фонду.
   

3. Підприємство «Онікс» оплатило вартість навчання працівника у вузі,
   

яке не пов’язане з виробничою необхідністю. Чи є оплата в сумі 1000 грн. об’єктом оподаткування:

1. Оплата є об’єктом оподаткування податком з доходів фізичних осіб.
   
2. Оплата є об’єктом нарахувань та утримань до пенсійного фонду і фондів соціального страхування.
   
3. Ніякими податками і зборами оплата за навчання не обкладається.
   

1. Якщо підприємство оплатить операцію працівника в лікарні:
   

1. Перерахована сума не обкладається податками і зборами.
   
2. Сума, сплачена підприємством обкладається тільки податком з доходів фізичних осіб.
   
3. Перерахована підприємством сума є об’єктом утримань до пенсійного фонду.