М. Б. та інші практикум з проходження практик студентами вищих навчальних закладів напряму 0501 " Економіка та підприємництво" спеціальності "Облік І аудит" навчально-методичний посібник
| Вид материала | Практикум |
- Податковий облік, 1043.2kb.
- «Економіка та підприємництво», 1556.57kb.
- Методичних рекомендації до виконання дипломних робіт студентами напряму підготовки, 304.16kb.
- Методичні рекомендації до виконання дипломних магістерських робіт студентами напряму, 357.08kb.
- Ійної програми підготовки спеціаліста з напряму 0501 «Економіка І підприємництво»,, 364.83kb.
- Економіка праці й, 310.16kb.
- Навчально-методичний комплекс для студентів заочно-дистанційної форми навчання з напряму, 2370.36kb.
- Г. О. Фролова фінансовий аналіз навчально-методичний посібник, 5022.82kb.
- Методичні рекомендації розглянуто І ухвалено навчально-методичною комісією економічного, 554.62kb.
- Навчальна програма з підготовки студентів вищих навчальних закладів освітньо-кваліфікаційного, 173.54kb.
Вибірка нестач, втрат та псування запасів
з вини постачальників за _____________________________
| Креди-тор | Номер і дата наклад-ної | Найме-нування зіпсова-ного товару за наклад-ною | Сума за наклад-ною поста-чальника | Кількість та сума нестач | Кіль-кість та сума втрат | Кіль-кість та сума псування | Відобра- ження операцій в обліку | При- мітка |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
8.2. Стану фінансових інвестицій підприємства-замовника
Таблиця 8.15.
Звірка залишків фінансових інвестицій станом на ________________________________
| Рахунок у головній книзі | Залишок по головній книзі | Залишок по журналу -ордеру | Залишок по балансу | Причини |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| Разом: | | | | |
Таблиця 8.16.
Перевірка собівартості придбаної фінансової інвестиції
| № | Фінансова інвестиція | За способами придбання | Всього | ||||||
| За гроші | В обмін на цінні папери власної емісії | В обмін на інші активи | |||||||
| | | Ціна придба-ння | Комісій-на ви-нагорода | Мито | Податки та збори, обов’яз-кові платежі | Інші вит- рати, безносе- редньо пов’язані з придба- нням фін.інвес-тицій | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
Таблиця 8.17.
Вибірка інвентаризації цінних паперів
| № | Назва фінан- сового вкла- дення | Номер та серія цінних паперів | Назва доку-мента, що під- тверд- жує фінан. інвести ції | Вид фі-нансо-вого вкла- дення | Вартість цінних паперів | Строк пога- шення | Загаль-на сума | Відображено в обліку | ||||
| Номінальна | Загальна | Надлишки Кт 719 | Нестача Дт 947 | |||||||||
| Дт14 | Дт35 | Дт14 | Дт35 | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
Таблиця 8.18.
Перелік помилок і порушень, виявлених при аудиті
фінансових інвестицій
| № | Первинний документ, обліковий регістр | Характер порушення | |||
| | Найменування | № | Дата | Сума | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
9. Аудит стану системи внутрішнього контролю.
Оцінка внутрішнього контролю системи бухгалтерського обліку може бути здійснена за наведеною схемою тесту.
Таблиця 9.1.
Тест внутрішнього контролю системи бухгалтерського обліку
| № | Зміст питання | Варіант відповіді | Примітка | ||
| Так | Ні | Інформа- ція відсутня | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Чи існує на підприємстві служба внутрішнього контролю. | | | | |
| 2. | Кому підпорядкована ця служба: • головному бухгалтері; • раді директорів; • керівництву; • інше. | | | | |
| 3. | Хто розробляє політику внутрішнього контролю | | | | |
| 4. | Чи існує на підприємстві взаємозамінність | | | | |
| 5. | Як часто здійснюється підвищення кваліфікації фахівців | | | | |
| 6. | Вкажіть вимоги до фахівців внутрішнього контролю | | | | |
| 7. | На підприємстві служба внутрішнього контролю використовує: • типові форми документів; • розроблені самостійно; • інші (вкажіть). | | | | |
| 8. | Фінансова звітність до затвердження керівництвом перевіряється службою внутрішнього контролю. | | | | |
| 9. | Чи формуються та надаються керівництву звіти служби внутрішнього контролю. (Якщо так, вкажіть періодичність перевірок). | | | | |
| 10. | Чи здійснюються перевірки системи обліку та фінансової звітності ревізійною комісією. (Якщо так, вкажіть періодичність перевірок) | | | | Копія акту |
| 11. | Чи затверджується звітність на річних загальних зборах акціонерів (засновників). | | | | Копія прото- колу |
Таблиця 9.2.
Тест внутрішнього контролю електронної
обробки інформації
| № | Зміст питання | Варіант відповіді | При- мітка | ||
| Так | Ні | Інформація відсутня | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Чи підпорядковується відділ електронної обробки даних службам, інформацію яких обробляє. | | | | |
| 2. | Чи працівники відділу електронної обробки даних санкціонують операції. | | | | |
| 3. | Чи ліцензований програмний продукт | | | | |
| 4. | Чи персонал відділу електронної обробки даних має можливість виправляти помилки (крім помилок набору). | | | | |
| 5. | Чи виконують розроблювачі програм функції операторів з введення інформації, що обробляється. | | | | |
| 6. | Чи відділені функції програмування від функцій контролю даних. | | | | |
| 7. | Чи мають доступ у приміщення, де розташований відділ електронної обробки даних інші співробітники. | | | | |
| 8. | Чи обмежений доступ до комп’ютерів визначеним колом осіб. | | | | |
| 9. | Чи розділені рівні доступу для різних категорій співробітників. | | | | |
| 10. | Чи використовуються для контролю доступу паролі. | | | | |
| 11. | Чи здійснюється регулярно зміна паролів. | | | | |
| 12. | Чи вчасно анулюються паролі звільнених співробітників. | | | | |
| 13. | Чи встановлені процедури контролю несанкціонованого доступу. | | | | |
| 14. | Чи встановлений і дотримується графік обробки даних. | | | | |
| 15. | Чи забезпечено безперебійне живлення на випадок відключення електроенергії. При відповіді “так” вказати, за допомогою яких засобів. | | | | |
| 16. | Чи архівується інформація систематично. | | | | |
| 17. | Чи зберігаються резервні копії в осіб, яким це необхідно відповідно до їх обов’язків. | | | | |
| 18. | Чи переносяться сформовані облікові регістри на тверді копії (паперові носії). При відповіді “так” вказати, з якою періодичністю. | | | | |
| 19. | Чи здійснюється контроль за своєчасним формуванням і архівацією регістрів обліку за підсумками автоматизованої обробки інформації. При відповіді “так” вказати, ким і з якою періодичністю здійснюється контроль. | | | | |
| 20. | Чи розроблено план заходів щодо альтернативної обробки інформації у випадку виходу з ладу обчислювальної техніки і програмних засобів. | | | | |
10.Аудит облікової політики підприємства
Для проведення аудиту облікової політики підприємства-замовника доцільно скласти програму і провести анкетування.