Коммерческий Банк «Русский Генеральный Банк»

Вид материала

Инвестсбербанк (оао) инвестсбербанк (оао)
За год, закончившийся 31 декабря 2004 года
Уставный капитал
Всего собственный капитал
На 31 декабря 2002 года (неаудировано)
На 31 декабря 2003 года (неаудировано)
На 31 декабря 2004 года
От имени Правления
Инвестсбербанк (оао) инвестсбербанк (оао)
За год, закончившийся 31 декабря 2004 года
Основные принципы представления финансовой отчетности
Российские стандарты бухгалтерского учета (неаудировано)
Международные стандарты финансовой отчетности
Основные принципы учетной политики

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 16

ИНВЕСТСБЕРБАНК (ОАО) ИНВЕСТСБЕРБАНК (ОАО)

Комментарии на стр. 7-41 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности. Независимое аудиторское заключение приведено на стр. 1.

Акционерный Коммерческий Банк «Русский Генеральный Банк» (Открытое акционерное общество)

отчет об изменениях в собственном капитале

ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2004 ГОДА

(в тысячах рублей)

	Уставный капитал	Эмиссион- ный доход	Непокрытый убыток	Всего собственный капитал

На 31 декабря 2002 года (неаудировано)	1,323,517	-	(447,618)	875,899
Оплата уставного капитала (неаудировано)	640,000	6,251	-	646,251
Чистая прибыль (неаудировано)	-	-	3,000	3,000
На 31 декабря 2003 года (неаудировано)	1,963,517	6,251	(444,618)	1,525,150
Чистая прибыль	-	-	138,493	138,493
На 31 декабря 2004 года	1,963,517	6,251	(306,125)	1,663,643

От имени Правления

Президент П.А. Бойко

Главный бухгалтер И.А. Савельева

ИНВЕСТСБЕРБАНК (ОАО) ИНВЕСТСБЕРБАНК (ОАО)

Комментарии на стр. 7-41 являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности. Независимое аудиторское заключение приведено на стр. 1.

Акционерный Коммерческий Банк «Русский Генеральный Банк» (Открытое акционерное общество)

комментарии к финансовой отчетности

ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2004 ГОДА

(в тысячах рублей, если не указано иное)

ОРГАНИЗАЦИЯ

Акционерный Коммерческий Банк «Русский Генеральный Банк» (Открытое акционерное общество) (далее – «Банк») является открытым акционерным обществом и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1994 года. Банк зарегистрирован по адресу: 105062, Россия, г. Москва, ул. Покровка, д. 45 стр.1 . Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации (далее – «ЦБ РФ») в соответствии с лицензией номер 2814 от 5 апреля 2002. Основная деятельность Банка заключается в коммерческой банковской деятельности, в том числе в предоставлении банковских услуг населению и юридическим лицам, осуществлении операций с ценными бумагами, иностранной валютой, предоставлении ссуд и гарантий.

Банк имеет 3 филиала.

Общее количество сотрудников Банка на 31 декабря 2004 и 2003 гг. составляло 405 и 387 человек, соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2004 г. следующие акционеры владели более 5% размещенных акций:

Акционер	%

ООО «АстраМенеджемент»	17.99
ЗАО «Издательство «ОЛМА-ПРЕСС»	13.22
ООО "Мегаформ Интер"	13.14
ООО "Инвестэнерго"	11.45
ОАО "Флот Новороссийского морского торгового порта"	10.59
ОАО "Новороссийский морской торговый порт"	9.36
ООО "Адмирал-групп"	7.13
Прочие	17.12
Итого	100.00

Настоящая финансовая отчетность была утверждена Президентом Банка 15 июля 2005 года.

В качестве события после отчетной даты явилось следующее:

18 февраля 2005 года в связи с завершением реорганизации Банка в форме присоединения к Банку инвестиций и сбережений ИНВЕСТСБЕРБАНК (открытое акционерное общество) (далее - ИНВЕСТСБЕРБАНК (ОАО)) была произведена передача всех активов и пассивов Банка на баланс ИНВЕСТСБЕРБАНК (ОАО). После завершения реорганизации ИНВЕСТСБЕРБАНК (ОАО) стал правопреемником по всем требованиям и обязательствам Банка.

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Настоящая финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»). Данная финансовая отчетность представлена в тысячах российских рублей (далее «тыс. руб.»), если не указано иное. Настоящая финансовая отчетность подготовлена на основе метода начислений и принципа «исторической стоимости», которые были изменены с целью оценки справедливой стоимости вложений в отдельные финансовые активы и обязательства, а также в соответствии с МСБУ № 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляционной экономики» («МСБУ 29») .

Бухгалтерский учет ведется Банком в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Представленная финансовая отчетность, составленная на основе бухгалтерских записей, ведущихся в соответствии с правилами бухгалтерского учета Российской Федерации, была соответствующим образом скорректирована с целью приведения ее в соответствие с МСФО.

Прилагаемая финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности впервые. Раскрытие, предусмотренное Международным стандартом финансовой отчетности № 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности» («МСФО 1») по анализу соотношения российских стандартов бухгалтерского учета и МСФО, представлено ниже:

	2004	2004	2003	2003
	Капитал	Прибыль	Капитал	Прибыль
Российские стандарты бухгалтерского учета (неаудировано)	1,574,409	86,926	1,534,324	74,195
Начисленные проценты, нетто	85,585	(5,882)	67,350	(24,998)
Переоценка по справедливой стоимости, нетто	(11,216)	10,087	(3,280)	(24,718)
Резервы на потери	472	57,338	(56,866)	(14,792)
Текущее налогообложение	-	(3,260)	(2,593)	14,168
Лизинг	(40)	12	(52)	(320)
Эффект от оценки основных средств (МСБУ № 29 и амортизация)	(7,543)	(2,582)	(4,972)	(3,595)
Доходы будущих периодов	24,647	-	-	-
Списание материалов	(361)	1,308	(374)	803
Прочие	(2,310)	(5,454)	(8,387)	(17,743)
Международные стандарты финансовой отчетности	1,663,643	138,493	1,525,150	3,000

Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства Банка выработки оценок и допущений, влияющих на приводимые в отчетности суммы активов и обязательств Банка, раскрытие условных активов и обязательств по состоянию на отчетную дату и приводимые в отчетности суммы доходов и расходов за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от данных оценок. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятно, связаны с формированием резервов на потери, обесценением и определением справедливой стоимости финансовых инструментов.

Функциональная валюта - Функциональной валютой настоящей финансовой отчетности является российский рубль.

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Признание и оценка финансовых инструментов - Финансовые активы и финансовые обязательства признаются в балансе Банка, когда Банк становится стороной по договору в отношении соответствующего финансового инструмента. Банк отражает имеющие регулярный характер операции приобретения и реализации финансовых активов и обязательств по дате расчета.

При первоначальном признании все финансовые активы и обязательства оцениваются Банком в сумме фактических затрат, что соответствует справедливой стоимости возмещения, соответственно уплаченного или полученного, с учетом или за вычетом всех понесенных операционных издержек, соответственно. Принципы учета, используемые для последующей оценки стоимости финансовых активов и обязательств, раскрываются в соответствующих положениях учетной политики, описанных ниже.

Денежные средства и их эквиваленты - Денежные средства и их эквиваленты представляют собой статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного рабочего дня, включая межбанковские размещения со сроком погашения на следующий рабочий день после отчетной даты. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов.

Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации - Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Они не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств и учитываются в отдельной статье баланса.

Ссуды, предоставленные банкам - В ходе своей обычной деятельности Банк размещает средства и осуществляет вклады в другие банки на разные сроки. Ссуды и средства, предоставленные банкам, учитываются по амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки, если по ним установлены фиксированные сроки погашения. Ссуды и средства, для которых не установлены фиксированные сроки погашения, отражаются в учете по себестоимости. Ссуды и средства, размещенные в кредитных учреждениях, отражаются за вычетом резервов на потери.

Ценные бумаги, предназначенные для торговли - Ценные бумаги, предназначенные для торговли, представляют собой долговые ценные бумаги, приобретенные, в основном, с целью извлечения прибыли в результате краткосрочных колебаний цен или маржи дилера. Ценные бумаги, предназначенные для торговли, первоначально отражаются по цене приобретения, которая приблизительно равна справедливой стоимости уплаченного возмещения, с последующим отражением по справедливой стоимости. Для определения справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли, Банк использует рыночные котировки. В случае, если достоверная информация о рыночных ценах отсутствует или есть достаточные основания полагать, что закрытие позиции Банка может оказать влияние на рыночные цены, справедливая стоимость определяется на основе рыночных котировок аналогичных финансовых инструментов, обращающихся на различных рынках, или оценки руководством суммы вероятных поступлений от реализации ценных бумаг, предназначенных для торговли, в течение определенного периода времени, исходя из допущения о сохранении текущей конъюнктуры рынка. Корректировка справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли, относится на счет прибылей и убытков за период.

Ссуды и средства, предоставленные клиентам - Ссуды, предоставленные Банком, представляют собой финансовые активы, созданные Банком посредством предоставления денежных средств непосредственно заемщику или участия в оказании кредитных услуг, за исключением тех активов, которые были созданы с намерением продажи сразу или в течение короткого периода, и которые классифицируются как торговые инвестиции.

Ссуды, предоставленные Банком, первоначально отражаются в учете в соответствии с принципом признания и оценки финансовых инструментов. Для ссуд, предоставляемых по ставке и на условиях, отличных от рыночных, в отчете о прибылях и убытках отражается разница между номинальной суммой переданного возмещения и амортизированной стоимостью ссуды в период, когда она предоставлена, в качестве корректировки суммы первоначальной оценки дисконтированием с использованием рыночных ставок, действовавших на момент предоставления ссуды. Ссуды клиентам отражаются в учете по амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки, если по ним установлены фиксированные сроки погашения. Те кредиты, для которых не установлены фиксированные сроки погашения, отражаются в учете по себестоимости. Ссуды и средства клиентам отражаются за вычетом резервов на потери.

Списание ссуд - В случае невозможности взыскания ссуд и средств предоставленных, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение, они списываются за счет резерва на потери по ссудам. Списание ссуд осуществляется по решению уполномоченных органов Банка или в порядке, ими установленным после принятия Банком всех возможных мер по взысканию причитающихся Банку сумм и после реализации Банком имеющегося в наличии залогового обеспечения.

Резервы на потери - Банк создает резерв на потери по финансовым активам, учитываемым по себестоимости или амортизированной стоимости, если существует вероятность того, что основная сумма долга и проценты, предусмотренные договором, не будут погашены. Резерв на потери представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью прогнозируемых будущих денежных поступлений, включая суммы, полученные по гарантиям и обеспечению, дисконтированной с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному финансовому активу. По финансовым активам, для которых не установлены фиксированные сроки погашения, прогнозируемые будущие денежные поступления дисконтируются на основе сроков, в течение которых Банк рассчитывает их реализовать.

Величина резерва основывается на анализе рисков по конкретным видам активов и рисков, присущих кредитному портфелю в целом, неблагоприятных ситуаций, которые могут повлиять на способность заемщика погасить задолженность, оценочной стоимости имеющегося обеспечения и текущих экономических условий, данных Банка по убыткам, понесенным в предыдущие периоды.

Расчет резерва на потери по ссудам производится на основании анализа ссудного портфеля и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для покрытия потерь, присущих ссудному портфелю. Резервы по ссудам рассчитываются на основе детализированной оценки активов, подверженных рискам.

Изменение резервов на потери по ссудной задолженности относится на счет прибылей и убытков. Отраженные в балансе финансовые активы уменьшены на величину созданных резервов.

Следует принимать во внимание, что оценка потерь по ссудам включает субъективный фактор. Руководство Банка полагает, что резерв на потери по ссудам достаточен для покрытия убытков, присущих кредитному портфелю, хотя не исключено, что в будущие периоды Банк может нести убытки, большие по сравнению с резервом на потери по ссудам, созданным на отчетную дату.

Основные средства и нематериальные активы - Основные средства и нематериальные активы, приобретенные после 1 января 2003 года, отражены в учете по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Основные средства и нематериальные активы, приобретенные до 1 января 2003 года, отражены в учете по первоначальной стоимости с учетом инфляции за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Амортизация объектов незавершенного строительства и не введенных в эксплуатацию объектов не начисляется. Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется с момента ввода объектов в эксплуатацию с целью списания активов в течение срока их полезного использования. Начисление производится на основе линейного метода с использованием следующих установленных ежегодных норм:

Здания	2.5 - 5%
Оборудование	4 - 33%
Транспортные средства	12.5 - 33%
Нематериальные активы	10 - 100%

Blog

Коммерческий Банк «Русский Генеральный Банк»