О. Б. Окунев страхование в российской федерации учебное пособие
Вид материала | Учебное пособие |
8. Финансовая устойчивость страховой организации Первый показатель Второй показатель. 7. Правовое регулирование страховых резервов в странах ЕС |
- Российский университет дружбы народов иванова В. И. Основы конституционного права российской, 1864.85kb.
- Учебное пособие в помощь студентам, изучающим курс «Аудит», 2808.98kb.
- Учебное пособие в помощь студентам, изучающим курс «Отраслевой учёт», 1823.6kb.
- Учебное пособие в помощь студентам, изучающим курс «Контроль и ревизия», 371.5kb.
- Учебное пособие в помощь студентам, изучающим курс «Бухгалтерского управленческого, 1625.57kb.
- Учебное пособие Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации, 936.13kb.
- Учебное пособие Дескрипторы и условные обозначения: @CT1= Заголовки @CN1= Подзаголовки, 1367.36kb.
- Учебное пособие в помощь студентам, изучающим курс «Теория бухгалтерского учёта» Новосибирск, 2230.6kb.
- Учебное пособие Министерство образования и науки Российской Федерации Владивостокский, 861.04kb.
- Учебное пособие Министерство образования и науки Российской Федерации Владивостокский, 1116.36kb.
8. Финансовая устойчивость страховой организации
Методика оценки финансовой устойчивости страховой организации определена «Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» от 02.11.2001 г., утвержденным приказом Минфина РФ № 90. Методика состоит в сравнении объема принятых страховых обязательств страховщика с его собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств.
Фактический размер маржи платежеспособности (МПф) страховщика не должен быть ниже нормативного размера маржи платежеспособности (МПн):

При этом если нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного капитала, установленного ст. 25 Закона № 4015-1, то за нормативный размер маржи платежеспособности принимается законодательно установленная величина 30, 60 или 120 млн. руб. Эти цифры являются своеобразным индикатором финансовой устойчивости страховой организации.
Принято считать, что финансовая устойчивость подошла к критической точке, если

т.е. если превышение фактического размера маржи платежеспособности на конец отчетного года над нормативным составляет менее 30%, то страховщику необходимо принять меры по оздоровлению своего финансового положения.
Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма собственного капитала, уменьшенная на сумму нематериальных, непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционеров в уставном капитале, собственные акции, выкупленных у акционеров, и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Поскольку главными обязательствами СО являются обязательства перед страхователями, а объем этих обязательств выражается в первую очередь через страховые взносы, в которых отражается вероятность ущерба, в основу расчета норматива берется объем страховых взносов поступивших за отчетный период. Причем объем взносов, как правило, превышает размер собственного капитала страховщика.
Нормативный размер маржи платежеспособности для страховщика проводящего виды страхования иные чем страхование жизни может быть рассчитан по двум показателям.
Первый показатель .Нормативный размер маржи платежеспособности МПн устанавливается в размере 16% от суммы страховых взносов по договорам, принятым в перестрахование, поступивших за год, уменьшенных на сумму отчислений за год в резерв предупредительных мероприятий и видам страхования, других отчислений от страховых премий в случаях, предусмотренных действующим законодательством, с корректировкой на поправочный коэффициент. Поправочный коэффициент рекомендуется устанавливать в размере 0,5 или 1.
Второй показатель. Нормативный размер маржи платежеспособности МПн рассчитывается на основе страховых выплат, когда для расчета берется период в три года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате. Этот показатель равен 23% от одной трети суммы фактически произведенных страховых выплат и от резерва убытков за отчетный период за минусом сумм регрессных исков страховщика к страхователю с применением поправочного коэффициента.
Для страховщиков осуществляющих операции по страхованию жизни, нормативный размер маржи платежеспособности устанавливается в размере 5% от резерва по страхованию жизни с корректировкой на поправочный коэффициент. Значение поправочного коэффициента рекомендуется в размере 0,85. Общий нормативный размер маржи по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни получают путем суммирования:

Затем определяется отклонение фактического размера маржи платежеспособности активов от нормативного размера маржи платежеспособности (обязательств) (МПф. – МПн.) и сравнивается чистый объем собственного капитала страховщика с объемом страховых взносов по формуле 6.8.1.
Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности производится страховщиком ежеквартально.
7. Правовое регулирование страховых резервов в странах ЕС
Общие принципы контроля платежеспособности страховой организации изложены в ст. 20. Первой координационной Директивы Совета Европы, а также Директивы 2001/17/EC Европейского парламента. Согласно этим документам, гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; и перестрахование.
Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, формируют страховые резервы. Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат. Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы действующих для стран Сообщества.
Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования стран Сообщества.
Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
Страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.
Каждая страховая организация обязана вести в своем головном учреждении специальный реестр активов, используемых для обеспечения технических резервов, рассчитанных и инвестированных в соответствии с правилами, действующими на территории Государства-участника регистрации страховой организации.
Если страховая организация осуществляет страхование жизни и иные виды страхования, она обязана вести в своем головном учреждении раздельные реестры по каждому виду бизнеса. Однако если Государство-участник разрешает страховым организациям заниматься страхованием жизни и страхованием рисков, перечисленных в пунктах 1 и 2 Приложения А к Директиве 73/239/EEC, оно может разрешить таким страховым организациям вести единый реестр по всем проводимым видам страхования.
Расчет нормативного размера платежеспособности установлен Директивами Европейского Союза. Его принимают как наибольший из следующих двух результатов:
Первый рассчитывается на основе поступивших взносов. Брутто-премия по прямым договорам страхования, увеличенная на сумму премий по рискам, принятым в перестрахование по видам страхования иным, чем страхование жизни, распределяется на две части: 10 млн. евро и вся оставшаяся часть.
От первой части необходимо взять 18%, от второй – 16%, и полученные величины сложить. В настоящее время рассматривается предложение повысить часть страховых премий, от которой в целях исчисления маржи берется 16%, до 50 млн.евро. Данное решение приведет к повышению нормативного размера маржи платежеспособности минимум до 51,68 млн. евро, что может негативно отразиться на мелких и средних страховых компаниях.
Полученный итог умножается на отношение между суммой страховых выплат отчетного года за вычетом полученной доли возмещения от перестраховщиков и брутто-величиной страховых выплат. Это отношение не может быть менее 0,5. Если фактический расчет дал результат меньше, чем 0,5, то для исчисления нормативного размера принимается коэффициент 0,5.
Второй результат рассчитывается на основе объема страховых выплат. Сумма выплат по прямым договорам, а также по рискам, принятым в перестрахование и ретроцессию по видам страхования иным, чем страхование жизни, скорректированные на изменение резервов убытков, складываются за три последних года, и итог делится на три.
Из этой суммы выделяется часть в размере 7 млн. евро и оставшаяся часть.
От первой необходимо взять 26%, от второй – 23%, и полученные величины сложить (аналогично показателю, рассчитываемому на базе страховых премий, в расчет данного показателя также предполагается внести изменения – нижний уровень убытков, от которых берется 26%, поднять до 35 млн. евро).
Полученный итог умножается на отношение между суммой страховых выплат отчетного года за вычетом полученной доли возмещения от перестраховщиков и брутто-величиной страховых выплат. Это отношение не может быть менее 0,5. Если фактический расчет дал результат меньше, чем 0,5, то для исчисления нормативного размера принимается коэффициент 0,5.
Именно эта методика легла в основу Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 ноября 2001 г. № 90н.