Содержание

  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   17

Обзор судебной практики по налоговым и финансовым спорам за январь 2011 года 1

СОДЕРЖАНИЕ 1

1. Налоговый кодекс ч. I 4

1.1. Полномочия налоговых и иных государственных органов
в сфере налогообложения 4

1.1.1. Полномочия налоговых органов 4

1.1.1.1. Применение расчетного метода 4

1.2. Уплата, удержание, взыскание и возврат (зачет) налогов 4

1.2.1. Исполнение обязанности по уплате налога (ст. 45 НК РФ) 4

1.2.2. Требование 5

1.2.3. Зачет (возврат) налогов 5

1.2.4. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога 7

1.2.4.1. Бесспорное взыскание недоимки за счет денежных средств или имущества 7

1.2.4.2. Взыскание недоимки в судебном порядке 8

1.3. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов 9

1.3.1. Пени 9

1.4. Применение ст. 20, ст. 40 НК РФ в целях налогообложения 9

1.5. Структурные подразделения в целях налогообложения 10

1.6. Налоговый контроль 11

1.6.1. Выездная проверка 11

1.6.2. Камеральная проверка 12

1.6.3. К вопросу о способе представления декларации 13

1.6.4. Составление акта проверки и вынесение решения
по результатам налогового контроля
(ст. ст. 100, 101 НК РФ) 13

1.7. Защита прав налогоплательщиков 15

1.7.1. Процессуальные аспекты защиты прав налогоплательщиков 15

1.7.2. Доказательства по налоговому спору 16

1.7.3 Представительство в налоговых правоотношениях 17

1.7.4. Административное обжалование 17

1.7.5. Взыскание убытков, подлежащих возмещению по ст. 103 НК РФ 18

1.8. Общие условия привлечения к налоговой ответственности (гл. 15 НК РФ) 19

1.8.1. Освобождение от налоговой ответственности при представлении уточненной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ), при наличии переплаты 19

1.8.2. Смягчающие ответственность обстоятельства (ст. 112 НК РФ) 20

1.9. Составы налоговых правонарушений и санкции
(гл. 16 и гл. 18 НК РФ) 20

1.9.1. Ст. 118 НК РФ 20

1.9.2. Ст. 119 НК РФ 21

1.9.3. Ст. 122 НК РФ 21

1.9.4. Ст. 126 НК РФ 21

1.9.5. Ст. 129.1 НК РФ 22

1.9.6. Ответственность банков за совершение налоговых правонарушений 22

2. Налоговый кодекс, ч. II 23

2.1. Налог на добавленную стоимость 23

2.1.1. Объект налогообложения 23

2.1.1.1. Операции, не облагаемые НДС (ст. 149 НК РФ). Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ) 24

2.1.2. Особенности определения налоговой базы 25

2.1.2.1. Вопросы ведения раздельного учета 25

2.1.2.2. Уплата налога в случае реорганизации 25

2.1.2.3. Уплата НДС неплательщиком 26

2.1.2.4. Корректировка налоговой базы на суммовые разницы, а также в случае признания сторонами договора незаключенным 26

2.1.3. Возмещение «внутреннего» НДС 27

2.1.3.1. Документы, подтверждающие право налогоплательщика
на вычет по НДС 27

2.1.3.2. Общий порядок и условия применения вычетов НДС, период применения вычета 28

2.1.3.3. Вычет НДС при осуществлении строительства 29

2.1.3.4. Вычет НДС при передаче имущества в уставный капитал 29

2.1.3.5. Вычет НДС при приобретении ОС и другого имущества 29

2.1.3.6. Вычеты НДС в сфере электро- и теплоснабжения 30

2.1.3.7. Восстановление НДС при внесении имущества в ПИФ 30

2.1.3.8. Добросовестность налогоплательщика и его контрагента
при возмещении НДС. Уплата налога «отсутствующим» поставщикам 30

2.2. Налог на добавленную стоимость (экспорт) 31

2.2.1. Документы, подтверждающие применение ставки 0% 31

2.3. Процедура возмещения НДС. Проценты
за несвоевременный возврат НДС. Срок давности заявления вычета (ст.ст. 171, 173, 176 НК РФ) 32

2.4. Последствия нарушения ст. 169 НК РФ.
Способы исправления ошибок 32

2.5. Таможенный НДС 33

2.6. Налог на прибыль 34

2.6.1. Расходы, уменьшающие прибыль 34

2.6.1.1. Общие положения (документальное подтверждение, экономическая оправданность, направленность на получение дохода) 34

2.6.1.2. Добросовестность налогоплательщика и его контрагента.
Реальность сделки 35

2.6.1.3. Осмотрительность налогоплательщика при выборе контрагента 36

2.6.1.4. Расходы, связанные с производством и реализацией 36

2.6.1.4.1. Расходы на оплату труда 36

2.6.1.4.2. Амортизация. Первоначальная стоимость ОС. Вопросы разграничения ремонта и реконструкции 37

2.6.1.4.3. Прочие расходы 38

2.6.1.5. Внереализационные расходы 38

2.6.1.6. Курсовые разницы 39

2.6.2. Доходы по налогу на прибыль 39

2.6.3 Определение налогооблагаемой базы при реализации имущественных прав 40

2.6.4. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами 41

2.6.5. Порядок учета доходов и расходов 41

2.7. Налог на доходы физических лиц 41

2.7.1. Порядок представления документов 41

2.7.2. Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами 42

2.7.3. Исчисление и уплата НДФЛ предпринимателем 43

2.7.3.1. Расходы. Порядок учета расходов 43

2.7.3.2. Доходы. Порядок учета доходов 43

2.7.4. Особенности налогообложения доходов нотариусов 44

2.7.5. Особенности определения налоговой базы при реализации ценных бумаг 44

2.8. Единый социальный налог 45

2.9. Платежи во внебюджетные фонды 46

2.9.1. Платежи в Пенсионный фонд РФ 46

2.9.2. Взносы в ФСС РФ 48

2.10. Специальные налоговые режимы 48

2.10.1. Единый налог на вмененный доход 48

2.10.2. Упрощенная система налогообложения 50

2.10.3. Единый сельскохозяйственный налог 51

2.11. Налог на имущество 51

2.12. Земельный налог 52

2.13. Транспортный налог 53

2.14. Госпошлина 53

3. Административная ответственность в сфере предпринимательства, финансов и налогов 55

3.1. Общие положения 55

3.2. Валютный контроль 55

4. Взыскание обязательных платежей при банкротстве 56

5. Гражданско-правовые споры 57

5.1. Взыскание налогов на основании норм гражданского законодательства 57

6. Споры в сфере страхования 58

7. Исполнительное производство 58

8. Таможенные платежи 59

9. Постановления высших судебных инстанций 60

Часть I Налогового кодекса РФ 60

Взыскание недоимки за счет имущества налогоплательщика 60

Возврат (зачет) налогов 60

Взаимозависимые лица (ст. 20 НК РФ) 61

Налоговый контроль: повторная ВНП 61

Налоговый контроль: продление ВНП 62

Налоговая ответственность: смягчающие обстоятельства
(ст. 112 НК РФ) 62

Налоговая ответственность: ст.118 НК РФ 62

Процессуальные аспекты защиты прав налогоплательщика 63

Защита прав налогоплательщика: апелляционное обжалование 63

Взыскание убытков, подлежащих возмещению по ст. 103 НК РФ 64

Часть II Налогового кодекса РФ 64

НДС: объект налогообложения 64

НДС: налоговая недобросовестность 65

НДС: операции, освобожденные от налогообложения 65

Налог на прибыль организации: расходы 65

НДС (объект налогообложения) + Налог на прибыль (объект налогообложения) 66

НДС (вычет) + Налог на прибыль (расходы) 66

НДФЛ 67

ЕСН 68

Взносы в ПФР 69

УСН 69

Налог на имущество организаций 69

Транспортный налог 70

Госпошлина 71

Споры в сфере страхования 71

Исполнительное производство 72