Налоговое планирование на предприятии Учебно-методических комплекс
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Планирование на предприятии учебно-методический комплекс, 871.22kb.
- Учебно-методический комплекс налоговое право удк ббк н рекомендовано к изданию Учебно-методическим, 1460.13kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «планирование на предприятии» Программа, 1175.28kb.
- Стратегическое планирование Учебно-методический комплекс Рабочая учебная программа, 246.36kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Планирование на предприятии» для специальности, 192.63kb.
- Задачи исследования: изучить и обобщить теоретические и организационные аспекты налогового, 761.32kb.
- Учебно-методический комплекс «Налоговое планирование» для подготовки магистра Правительство, 466.51kb.
- Стратегическое и оперативное налоговое планирование в организации. Налоговое планирование, 29.92kb.
- Налоговое планирование и анализ стоимостных показателей в строительстве 08. 00., 471.48kb.
- Рабочая программа и методические рекомендации по изучению курса «бизнес-планирование», 234.23kb.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
(Омский институт (филиал)
Кафедра экономики и бухгалтерского учета
Одобрено учебно-методическим советом
факультета налогов и налогообложения
Налоговое планирование на предприятии
Учебно-методических комплекс
Специальности: 080502 Экономика и управление на предприятии (торговли и общественного питания)
Омск – 2010
Автор-составитель: Ю.О. Нагибнева, старший преподаватель кафедры Экономика и бухгалтерский учет
Учебно-методический комплекс Налоговое планирование на предприятии составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080502 Экономика и управление на предприятии (торговли и общественного питания)
Дисциплина входит в цикл дисциплин по выбору.
© Российский государственный торгово-экономический университет (Омский институт (филиал), 2010
С О Д Е Р Ж А Н И Е
| 1. | Цели и задачи дисциплины | 4 | |
| 2. | Требования к уровню освоения содержания дисциплины | 5 | |
| 3. | Объем дисциплины | 6 | |
| 3.1. | Объем дисциплины и виды учебной работы | 6 | |
| 3.2. | Распределение часов по темам и видам учебной работы | 7 | |
| 4. | Содержание курса | 9 | |
| 5. | Темы семинарских занятий | 13 | |
| 6. | Задания для самостоятельной работы студентов | 19 | |
| 7. | Темы контрольных работ и методические указания по их выполнению | 32 | |
| 8. | Вопросы для подготовки к зачету | 35 | |
| 9. | Учебно-методическое обеспечение дисциплины | 38 | |
| 9.1. | Литература | 38 | |
| 9.2. | Материально- техническое и информационное обеспечение литературы | 39 | |
| 9.3. | Методическое обеспечение дисциплины | 40 | |
| 10. | Глоссарий | 40 | |
| 11. | Инновационные технологии, используемые в процессе преподавания курса «Прогнозирование и планирование в налогообложении» | 66 | |
| 12. | Приложение | 67 | |
1. Цели и задачи дисциплины
Дисциплина «Налоговое планирование на предприятии» базируется на знаниях студентов, полученных ими в процессе изучения основ экономической теории, бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности предприятий, налоги и налогообложения, федеральных и региональных налогов и сборов, специальные налоговые режимы.
Цель учебной дисциплины - изучение теоретических основ и механизма прогнозирования и планирования в налогообложении на макро- и микроуровнях.
Основная задача лекционного курса:
- Формирование у студентов базовых комплексных знаний и практических навыков в области налогового планирования на макро- и микроуровне.
- Развитие у студентов навыков по налоговому планированию в организации на основе налогового законодательства при сочетании экономических интересов государства и налогоплательщиков.
Содержание учебной дисциплины «Налоговое планирование на предприятии» способствует интегрированию знаний по налогообложению организаций, формированию комплексного подхода в изучении специальных дисциплин.
2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В результате изучения дисциплины «Налоговое планирование на предприятии» студент должен:
знать:
- основы прогнозирования и планирования в налогообложении на государственном и внутрифирменном уровнях, методы и организацию плановых расчетов налоговых обязательств организаций – налогоплательщиков;
- методы расчетов налоговых обязательств организаций на планируемый период, методы прогнозирования и планирования налоговых доходов бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных доходов;
уметь:
- самостоятельно осуществлять текущее налоговое планирование в организации, проводить расчеты по анализу и планированию налоговой нагрузки на организацию, использовать приемы оптимизации налоговых обязательств;
- правильно применять установленные законодательством о налогах и сборах льготы:
владеть навыками:
- прогнозирования и планирования налоговых платежей на микроуровне на очередной финансовый год среднесрочную перспективу;
- разработка прогноза и проектировок по налоговым доходам консолидированного бюджета и государственных внебюджетных фондов на среднесрочную перспективу и очередной финансовый год (по уровням бюджетов).
3. Объем дисциплины и виды учебной работы
3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы.
| Виды учебной работы | Количество часов по формам обучения | |
| Заочная | Заочная сокращенная | |
| №№ семестров | 2 | 2 |
| Аудиторные занятия | 8 | 8 |
| Лекций | 6 | 4 |
| Семинарские занятия | 2 | 4 |
| Самостоятельные работы | 137 | 137 |
| Всего часов на дисциплину | 145 | 145 |
| Текущий контроль (кол-во; № семестра) | 1 2 семестр | 1 2 семестр |
| Формы отчетности: Контрольные работы, рефераты, курсовые работы. № № семестров. | Контрольная работа 2 семестр | Контрольная работа 2 семестр |
| Виды итогового контроля (экзамен, зачет) - № № семестров. | Зачет 2 семестр | Зачет 2 семестр |
3.2.Распределение часов по темам и видам учебной работы.
Заочная форма обучения
| № п/п | Название разделов и тем | Всего (часов) | Аудиторные занятия (час) | Сам. работа | |
| В том числе | |||||
| Лекции | Семинары | ||||
| 1. | Введение | 10 | - | - | 10 |
| 2. | Тема 1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении. Налоговое прогнозирование и планирование на государственном уровне | 20 | 2 | - | 18 |
| 3. | Тема 2. Налоговое планирование в организации: теоретические основы | 20 | 2 | - | 18 |
| 4. | Тема 3. Налоговое планирование в системе управления финансами организации | 20 | - | - | 20 |
| 5. | Тема 4. Методы, инструменты и схемы налогового планирования | 20 | - | 1 | 19 |
| 6. | Тема 5. Методика планирования налоговых обязательств | 20 | - | 1 | 19 |
| 7. | Тема 6. Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях с разными объемами деятельности | 15 | - | - | 15 |
| 8. | Тема 7. Организация налогового прогнозирования и планирования в компаниях | 20 | 2 | - | 18 |
| 9. | Итого | 145 | 6 | 2 | 137 |
Заочная сокращенная форма обучения
| № п/п | Название разделов и тем | Всего (часов) | Аудиторные занятия (час) | Сам. работа | |
| В том числе | |||||
| Лекции | Семинары | ||||
| 1. | Введение | 10 | - | - | 10 |
| 2. | Тема 1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении. Налоговое прогнозирование и планирование на государственном уровне | 20 | 2 | - | 18 |
| 3. | Тема 2. Налоговое планирование в организации: теоретические основы | 20 | 2 | - | 18 |
| 4. | Тема 3. Налоговое планирование в системе управления финансами организации | 20 | - | - | 20 |
| 5. | Тема 4. Методы, инструменты и схемы налогового планирования | 20 | - | 2 | 18 |
| 6. | Тема 5. Методика планирования налоговых обязательств | 20 | - | 2 | 18 |
| 7. | Тема 6. Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях с разными объемами деятельности | 15 | - | - | 15 |
| 8. | Тема 7. Организация налогового прогнозирования и планирования в компаниях | 20 | - | - | 20 |
| 9. | Итого | 145 | 4 | 4 | 137 |
4. Содержание курса
Введение
Учебная дисциплина «Налоговое планирование на предприятии», предмет, структура и связь с другими дисциплинами. Цели и задачи курса, особенности преподавания.
Тема 1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении. Налоговое прогнозирование и планирование на государственном уровне
Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение. Иерархия прогнозирования и планирования в налогообложении на государственном уровне. Общее и специфическое в методологии и процессе налогового прогнозирования и планирования на разных уровнях государственного управления: федеральном, субъектов федерации и местного самоуправления.
Виды и способы налогового прогнозирования и планирования. Стратегическое и тактическое налоговое планирование. Этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание. Налоговый потенциал: понятие и значение в налоговом прогнозировании и планировании. Критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета.
Тема 2. Налоговое планирование в организации: теоретические основы
Понятие и определения налогового планирования в организации: экономические и правовые основы. Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования. Национальное гражданское и налоговое законодательство, международные нормы налогового права, их использование в налоговом планировании. Зарубежный опыт налогового прогнозирования и планирования, возможности и целесообразность его использования в российской практике. Принципы налогового планирования. Классификация видов налогового планирования.
Тема 3. Налоговое планирование в системе управления финансами организации
Налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации. Финансовая стратегия и налоговая политика организации.
«Налоговое поле» организации: понятие, его обоснование в налоговом прогнозировании и планировании налогоплательщика - организации. Налоговый паспорт организации - налогоплательщика: понятие, назначение, использование в прогнозировании и планировании налоговых обязательств. Налоговая нагрузка на организацию как обобщающий показатель налогового планирования, методы расчета и экономическая интерпретация. Налоговая составляющая в цене реализации товаров, работ, услуг: понятие и методы исчисления.
\
Тема 4. Методы, инструменты и схемы налогового планирования
Ситуационный подход как метод налогового планирования. Балансовые методы в налоговом планировании, их виды и характеристика. Использование экономико-математических методов и моделей в налоговом планировании. Программные продукты по налоговому планированию и прогнозированию, их характеристика и особенности применения.
Инструменты налогового планирования: договорная политика; налоговые льготы; политика размещения активов предприятия; учетная политика; налоговый учет; налоговый календарь. Налоговые схемы, их разработка и использование в комплексном налоговом планировании.
Тема 5. Методика планирования налоговых обязательств
Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год. Содержание анализа исполнения налоговых обязательств как этапа налогового прогнозирования и планирования.
Обоснование видов объектов налогообложения и размеров налоговых баз, для целей налогового прогнозирования и планирования. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств. Расчет прогнозируемой и планируемой налоговой нагрузки и оценка ее уровня. Оперативное налоговое планирование: понятие, методы планирования. Особенности расчета плановых налоговых обязательств по кварталам и месяцам. Налоговое бюджетирование.
Тема 6. Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях с разными объемами деятельности
Особенности налогового планирования в системе малого предпринимательства. Сравнительный анализ плановых проектировок до и после перехода на упрощенную систему налогообложения, перевода на уплату единого налога на вмененный доход. Значение налогового прогнозирования и планирования для крупнейших налогоплательщиков.
Многовариантный подход в реализации налогового планирования в организациях, являющихся крупными налогоплательщиками. Влияние на формирование налоговой базы различных налогов следующих факторов: отраслевой принадлежности, диверсификации деятельности, организационно-правовой формы, организационной структуры, территориального размещения и др. Трансфертное ценообразование как способ регулирования налоговой нагрузки головной и дочерних компаний. Меры государственного ограничения трансфертного ценообразования.