Налоговое планирование на предприятии Учебно-методических комплекс

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Портфель ценных бумаг Прибыль — конечный финансовый результат деятельности предприятия; определяется как разность между выручкой и затратами. Приватиз Привилегированная акция Принципы кредитования Простой вексель Проспект эмиссии Работа для целей налогообложения — Равновесное (условно равновесное) налоговое бремя — Равновесный совокупный налог — Разовые налоговые платежи — Распределение налогового бремени — Реализация товаров, работ и услуг — Резервный фонд Рентабельность продукции Рыночная цена для целей налогообложения — Рыночная стоимость Сберегательный банк Свободная рыночная экономика Свободный рынок Система цен ... Полное содержание

Подобный материал:

• Планирование на предприятии учебно-методический комплекс, 871.22kb.
• Учебно-методический комплекс налоговое право удк ббк н рекомендовано к изданию Учебно-методическим, 1460.13kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине «планирование на предприятии» Программа, 1175.28kb.
• Стратегическое планирование Учебно-методический комплекс Рабочая учебная программа, 246.36kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине «Планирование на предприятии» для специальности, 192.63kb.
• Задачи исследования: изучить и обобщить теоретические и организационные аспекты налогового, 761.32kb.
• Учебно-методический комплекс «Налоговое планирование» для подготовки магистра Правительство, 466.51kb.
• Стратегическое и оперативное налоговое планирование в организации. Налоговое планирование, 29.92kb.
• Налоговое планирование и анализ стоимостных показателей в строительстве 08. 00., 471.48kb.
• Рабочая программа и методические рекомендации по изучению курса «бизнес-планирование», 234.23kb.

Портфель ценных бумаг — вложения в ценные бумаги разного вида разного срока действия и разной ликвидности, управляемые как единое целое.

Пособие — регулярная или единовременная денежная выплата, предоставляемая гражданам страны в связи с временной нетрудоспособностью, беременностью и родами, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и др.

Пошлина — один из видов косвенных налогов.

Преференция — льгота или предоставление особого налогового режима для группы хозяйствующих субъектов, позволяющее им в течение указанного времени не нести часть налоговых обязательств.

Прибыль — конечный финансовый результат деятельности предприятия; определяется как разность между выручкой и затратами.

Приватизация — процесс изменения отношений собственности при передаче государст­венного предприятия в другие формы собственности, в том числе в коллективную, акцио­нерную и частную.

Привилегированная акция — акция, дающая владельцу преимущественные права по сравнению с держателем обыкновенной акции на получение дивидендов сразу после вы­платы процентов по облигациям и займам. Обычно имеет ограниченный фиксированный размер дивидендов и не имеет права голоса.

Принципы кредитования — срочность, платность, возвратность и материальная обес­печенность кредита.

Прогнозирование — научно обоснованное предсказание вероятностного развития собы­тий или явлений на будущее на основе статистических, социальных, экономических и других исследований.

Простой вексель — безусловное денежное обязательство установленной законом фор­мы, выдаваемое банком (векселедателем) физическому или юридическому лицу (вексе­ледержателю), предоставляющее последнему право требовать с заемщика уплаты к оп­ределенному сроку суммы денег, указанной в векселе.

Проспект эмиссии — документ, содержащий необходимую информацию о выпуске цен­ных бумаг, подлежащих регистрации в установленном порядке.

Профицит бюджета — превышение доходов бюджета над его расходами.

Работа для целей налогообложения — деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и физического лица.

Равновесное (условно равновесное) налоговое бремя — фактически сложившееся под влиянием спроса и предложения налоговое бремя (или бремя уплаченных налогов).

Равновесный совокупный налог — равновесная цена услуг государства, складывающаяся под влиянием спроса на налоги (государственные расходы) и предложения источников их уплаты (объектов для налогообложения).

Разовые налоговые платежи — взимаются единовременно, по мере того, как возникает объект налогообложения и другие основания (налоговый период отсутствует).

Распределение налогового бремени — осуществляется на основе принципа по лученных благ (выгод) и принципа платежеспособности.

Расчетный счет — счет, открываемый банками юридическим лицам для хранения де­нежных средств и осуществления расчетов.

РЕПО — это сделки по продаже (покупке) эмиссионных ценных бу­маг (первая часть РЕПО) с обязательной последующей обратной покупкой (продажей) ценных бумаг того же выпуска в том же количестве (вторая часть РЕПО) через определенный договором срок по цене, установленной этим договором при заключении первой части такой сделки. В целях налогообложения срок, на крторый заключаются сделки РЕПО, не должен превышать 6 ме­сяцев, при этом сделка может быть пролонгирована на срок, не превышающий количество дней от даты исполнения сделки по условиям ее заключения до конца отчетного периода. Решение об эмитенте ценных бумаг Российской Федерации принимается Правительством Российской Федерации.

Реализация товаров, работ и услуг — передача на возмездной основе (включая бартер) права собственности на товары, результатов выполненных работ и возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в некоторых случаях передача права собственности на товары, работы, услуги на безвозмездной основе.

Резервный фонд — целевой источник, создаваемый за счет регулярных отчислений от прибыли предприятия. Эти средства должны находиться в высоколиквидных активах.

Рекламация — претензия, предъявляемая покупателем продавцу в связи с несоответст­вием качества и/или количества поставленного товара условиям контракта.

Рентабельность — один из основных стоимостных показателей эффективности производст­ва. Он характеризует уровень отдачи затрат вложенных в процесс производства и реализации продукции, работы и услуг.

Рентабельность продукции — показатель эффективности производства, определяе­мый отношением прибыли от реализации продукции к ее себестоимости (в процентах).

Рыночная цена для целей налогообложения — цена, указанная сторонами сделки.

Роспись бюджета — основной оперативный план распределения доходов-расходов по подразделениям бюджетной классификации, в котором проставляются сроки поступления налогов и других платежей и расходование бюджетных средств в течение года.

Рыночная стоимость — сумма, которую можно получить при продаже активов (собственности) на рынке.

Рыночная экономика — экономика, в которой ответы на вопросы, касающиеся производства и распределения ресурсов, определяются главным образом спросом и предложением на рынке. Соотношение предложения товара и услуг со стороны производителя и спроса со стороны населения определяет уровень цен и количество различных товаров и услуг на рынке.

Самострахование — совокупность мер, направленных на предотвращение рисков, создание резервных фондов материальных и финансовых ресурсов и др.

Самофинансирование — один из методов финансового обеспечения воспроизводственных затрат, основанный на использовании субъектами хозяйствования собственных финансовых ресурсов. При недостаточности собственных средств предприятия используют финансовые ресурсы, привлекаемые на основе выпуска ценных бумаг.

Сберегательный банк — кредитно-финансовое учреждение, предназначенное для акку­муляции сбережений населения и средств предприятий и их эффективного размещения для получения прибыли.

Сбор — обязательный взнос (налоговый платеж), взимаемый с организаций и физических лиц за обладание специальным правом или за предпочтение при оказании услуги органом государственной власти и управления.

Свободная рыночная экономика — такая экономическая система, в которой распреде­ление ресурсов определяется не государством, а решениями, принимаемыми на уровне отдельных предпринимателей или предприятия.

Свободный рынок — рынок, на котором государственное регулирование не оказывает никакого влияния на соотношение спроса и предложения.

Себестоимость продукции — суммарные расходы на производство и реализацию про­дукции.

Секвестр — пропорциональное снижение государственных расходов по всем статьям бюджета (кроме защищенных) в течение времени, оставшегося до конца года.

Система цен — совокупность различных видов цен (оптовых, закупочных, розничных и др.), находящихся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости.

Система налогов — установленная налоговым законодательством совокупность налоговых платежей в определенной их комбинации по классификационным группам и видам.

Собственно налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж организаций и физических лиц в порядке отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансирования деятельности государства и муниципального образования.

Собственные по статусу налоги — налоги, закрепленные за соответствующим уровнем государственной власти и органами местного самоуправления бессрочно действующим налоговым законодательством в порядке их деления по статусу на федеральные, региональные и местные налоги.

Собственность — правоотношения, возникающие по поводу владения, пользования и распоряжения имуществом.

Собственные доходы территориальных бюджетов — региональные и местные налоги и сборы, отчисления от налогов вышестоящих бюджетов, переданные в региональные и местные бюджеты на постоянной основе в твердо фиксированной доле.

Социальное обеспечение — система распределительных отношений, в процессе кото­рых за счет части национального дохода образуются и используются общественные фонды денежных средств для материального обеспечения граждан в старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца и в иных случаях, установленных законом.

Социальное страхование — система экономических отношений, посредством которых формируются и расходуются фонды денежных средств, предназначенных для матери­ального обеспечения нетрудоспособных.

Совокупный налог — это специфическая, иррациональная и монопольная цена услуг государства, связанных с выполнением последним своих функций.

Специальный налоговый режим — специальная система налогов и налогообложения для определения категорий налогоплательщиков, видов деятельности и отраслей, основанная на едином налоге и ограниченном количестве налогообложения, более полной реализации его принципов и достижения наибольшего фискального и регулирующего эффекта.

Срок уплаты налога (сбора) — календарная дата или истечение периода времени, исчисляемого годом, кварталом, месяцем, днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо на действие, которое должно быть совершено.

Субъекты (участники) налоговых отношений (основные и факультативные)— круг лиц, уплачивающих налоги (сборы), и органы, осуществляющие государственный налоговый контроль и управление налоговым процессом.

Субвенция — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджет­ной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвоз­вратной основах на осуществление определенных целевых расходов;

Субсидия — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджет­ной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов;

Страхование — отношения по защите интересов физических и юридических лиц Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Страхователи — юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

Страховая выплата — денежная сумма, установленная федеральным законом и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

Страховая премия (страховые взносы) уплачивается страхователем в валюте Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле.

Страховая сумма — денежная сумма, которая установлена федеральным законом и (или) определена договором страхования и исходя из которой устанавливаются размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая.

Страховой тариф — ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

Страховщики — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном Законом порядке.

Тариф — разновидность цены, плата, взимаемая организацией с предприятий, организаций и населения за услуги (бытовые, коммунальные, транспортные и др.).

Текущие затраты — издержки, возникшие в процессе производства продукции и оказания услуг для получения прибыли и отнесенные к данному отчетному году.

Текущий финансовый менеджмент — сфера деятельности, нацеленная на текущее финансовое обеспечение предпринимательства; форма управления процессом формирования и использования фондов денежных средств, совершения текущих платежей и расчетов.

Территориальные бюджеты — совокупность бюджетов республик, входящих в состав РФ, краев, областей, национальных округов, районов, городов, поселков, сельских поселений.

Товарная биржа — специально организованный рынок, где продаются и покупаются массовые товары. На товарной бирже могут заключаться как сделки слот (поставка на­личного товара немедленно или в очень короткие сроки), так и сделки на поставку в определенном месте и к определенному сроку в будущем (форвардные контракты), а также фьючерсные контракты.

Товарищество на вере (коммандитное) — объединение двух или нескольких лиц для осуществления предпринимательской деятельности, в котором одни участники (полные товарищи) несут ответственность по делам товарищества как своим вкладом, так и всем своим имуществом, а другие (коммандисты) — отвечают только своим вкладом.

Товарищество с ограниченной ответственностью — объединение граждан и/или юри­дических лиц для совместной хозяйственной деятельности, уставный фонд которого обра­зуется за счет вкладов учредителей, несущих ответственность по обязательствам только своим вкладом.

Торговая наценка — часть розничной цены товара, обеспечивающая возмещение теку­щих затрат и получение прибыли розничными торговыми предприятиями.

Трансфертная цена — оптовая цена, обслуживающая оборот товаров и услуг внутри данного предприятия или фирмы; по этой цене осуществляются расчеты за сырье, мате­риалы, полуфабрикаты и услуги.

Трансфертные платежи — передаточные платежи, одна из форм перераспределения государственных бюджетных средств.

Убытки — суммы утраченных активов по различным причинам, например, потери, кражи, неэффективная производственная деятельность.

Условно-переменные затраты — затраты, величина которых изменяется прямопропорционально изменению объема производства.

Устав — официальный документ, подтверждающий законность создания компании, со­держащий характер и правила ее деятельности, основы взаимоотношений между членами и т.п.

Услуга для целей налогообложения — деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности.

Учетная ставка — норма процента, взимаемая Центральным банком при предоставле­нии ссуд коммерческим банкам

Учредительные документы - документы, служащие основанием для учреждения вновь создаваемого предприятия, компании, акционерного общества и их регистрации в уста­новленном порядке.

Факторинг — разновидность торгово-комиссионных операций, сочетающихся с кредито­ванием оборотного капитала клиента.

Фактор производства «государственное регулирование экономики» — фактор современной экономики, в процессе функционирования которого государство получает экономическое право на первичное и вторичное распределение чистого продукта страны в форме соответственно косвенных и прямых налогов.

Федерализм (бюджетный) — законодательно принимаемая норма равноправных (парт­нерских) отношений между федеральным центром и субъектами РФ при формировании доходов бюджетов всех уровней за счет оптимального сочетания их налогового потенциала, выполняемых финансово-хозяйственных, социальных функций и имеющихся общественно-необходимых потребностей.

Фискальная функция налогов — исторически обусловленное основное общественное предназначение служить источником государственных доходов.

Финансовые инструменты срочных сделок (сделки с отсрочкой исполнения) (ФИСС) — соглашения участников срочных сделок (сторон сделки), определяющие их права и обязанности в отношении базисного актива, в том числе фьючерсные, опционные, форвардные контракты, а также соглашения участников срочных сделок, не предполагающие поставку базисного актива, но определяющие порядок взаиморасчетов сторон сделки в будущем в зависимости от изменения цены или иного количественного показателя базисного актива по сравнению с величиной указанного показателя, которая определена (либо порядок определения которой установлен) сторонами при заключении сделки.

Финансовая информация — система финансовых показателей, предназначенных для принятия решения, и рассчитанная на конкретных пользователей. Финансовая отчетность — совокупность документов, содержащих информацию о финан­совых показателях.

Финансовая политика — деятельность государства, предприятия по целенаправленно­му использованию финансов. Содержание финансовой политики включает: выработку концепций развития финансов, определение основных направлений их использования и разработку мер, направленных на достижение поставленных целей.

Финансовая система — термин, употребляемый для обозначения разных по своей сути понятий: а) совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, взаимосвязанных ме­жду собой. В этом значении финансовая система страны включает три крупные сферы: финансы предприятий, учреждений, организаций;' страхование; государственные финансы. Каждая из них состоит из звеньев; б) совокупность финансовых учреждений страны, к которым относятся финансовые органы и все структурные подразделения Государственной налоговой службы.

Финансовая стратегия — комплекс мероприятий, направленных на достижение пер­спективных финансовых целей.

Финансовое планирование — планирование финансовых ресурсов и фондов денежных средств.

Финансовые коэффициенты — относительные показатели финансового состояния пред­приятия, которые выражают отношения одних абсолютных финансовых показателей к другим.

Финансовые результаты — процесс получения финансовых ресурсов, связанный с производством и реализацией товаров, операциями на рынке капиталов.

Финансовые ресурсы — денежные доходы, накопления и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные на цели расширенного воспроизводства, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных потребностей, нужд обороны и государственного управления. Являются материальными носителями финансовых отношений.

Финансовые фонды — денежные фонды, формируемые за счет финансовых ресурсов. Назначение финансовых фондов состоит в подготовке условий, обеспечивающих удов­летворение постоянно меняющихся общественных потребностей.

Финансовый контроль — элемент системы управления финансами, особая сфера стоимостного контроля за финансовой деятельностью всех экономических субъектов (го­сударства, территориальных административных образований, предприятий и организа­ций), соблюдением финансово-хозяйственного законодательства, целесообразностью производственных расходов, экономической эффективностью финансово-хозяйственных операций.

Финансовый лизинг — характеризуется длительным сроком контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Фактически финансо­вый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования.

Финансовый менеджмент — процесс управления денежным оборотом, формированием и использованием финансовых ресурсов предприятий. Это также система форм, методов и приемов, с помощью которой осуществляется управление денежным оборотом и финансовы­ми ресурсами.

Финансовый механизм — совокупность форм организации финансовых отношений, ме­тодов (способов) формирования и использования финансовых ресурсов, применяемых обществом в целях создания благоприятных условий для экономического и социального развития общества.

Финансовый отчет — отчет, дающий информацию о финансовом положении предпри­ятия, о его доходах, издержках и чистой прибыли, использовании финансовых ресурсов на определенный период времени.

Финансовый рынок — рынок, на котором обращаются капиталы и кредиты. Финансо­вый рынок подразделяется на рынок краткосрочного капитала и рынок долгосрочного ссудного капитала.

Фонд возмещения — целевой источник финансирования простого воспроизводства.

Фонд накопления — целевой источник финансирования расширенного воспроизводст­ва, использование которого увеличивает активы предприятия.

Фонд оплаты труда — целевой источник финансирования затрат на оплату труда, вы­плату премий, вознаграждений, относимых на себестоимость.

Фондовооруженность — показатель оснащенности основными производственными фондами (размер основных производственных фондов в расчёте на одного работника или рабочего предприятия).

Фондоемкость — показатель, обратный фондоотдаче. Исчисляется как отношение стоимости основных производственных фондов к объему производственной продукции.

Функции налогов — формы проявления сущности, общественного предназначения налогов как финансовой категории.

Функция налогов как эквивалента стоимости услуг государства — проявляется в форме иррациональной, специфической и монопольной цены совокупных общественных благ.

Фьючерс — срочный контакт, срочная сделка.

Фьючерсная сделка — это операция по купле-продаже финансовых инструментов или товаров по фиксированной в момент заключения сделки цене с отсрочкой исполнения. Фьючерсные сделки заключается с целью страхования (хеджирования) сделки с наличным товаром, получения разницы в ходе перепродажи фьючерсного контракта или для получения прибыли от изменения цен или курсов, возникающих к сроку ликвидации сделки.

Холдинговая компания — акционерная компания, использующая свой капитал для приоб­ретения контрольных пакетов акций других компаний с целью управления, руководства ими и получения дивидендов.

Ценные бумаги — денежные документы, свидетельствующие о предоставлении займа (облигации) или приобретении владельцем ценной бумаги права на часть имущества (акция). По экономическому содержанию ценные бумаги представляют долгосрочные обязательства эмитента выплачивать владельцу ценной бумаги доход в виде диви­денда или фиксированных процентов. Бывают двух типов: долевые (акции) и долговые (облигации).

Чек — вид ценной бумаги, денежный документ строго установленной формы, содержащий приказ владельца счета (чекодателя) о выплате определенному лицу или предъявителю чека (чекодержателю) указанной в нем суммы.

Элементы налогообложения (обязательные и факультативные) — установленные в налоговом законодательстве основы построения и организации взимания налога.

Эквивалентная форма стоимости общественных благ — совокупный налог как эквивалент стоимости совокупных услуг государства, который противостоит совокупным государственным расходам.

Экономический инструмент — экономическая категория, сознательно, целенаправленно используемая в интересах субъектов хозяйствования и государства. Может оказывать на общественное производство количественное и качественное воздействие.

Экономический стимул — экономический рычаг, с помощью которого удается влиять на материальные интересы субъектов хозяйствования. Влияние на материальные интересы происходит через формы организации финансовых отношений.

Юридическое лицо — предприятие, выступающее в качестве субъекта гражданства, в том числе хозяйственных прав и обязанностей, имеющее самостоятельный баланс, гербовую печать и расчетный счет в банке, действующее на основании устава или положения и отвечающее в случае банкротства принадлежащим ему имуществом.


11. Инновационные технологии используемые в процессе преподавания курса «Налоговое планирование и прогнозирование».

Деловая игра - метод имитации (подражания, изображения) принятия решений руководящими работниками или специалистами в различных производственных ситуациях (в учебном процессе - в искусственно созданных ситуациях), осуществляемый по заданным правилам группой людей в диалоговом режиме. Семинарское занятие по теме 1.

Дискуссия - форма учебной работы, в рамках которой студенты высказывают своё мнение по проблеме, заданной преподавателем. Проведение дискуссий по проблемным вопросам подразумевает написание студентами эссе, тезисов или реферата по предложенной тематике. Семинарское занятие по теме 2.

Метод кейс-стади - обучение, при котором студенты и преподаватели участвуют в непосредственном обсуждении деловых ситуаций или задач.

При данном методе обучения студент самостоятельно вынужден принимать решение и обосновать его. Семинарское занятие по теме 7.

Круглый стол - один из наиболее эффективных способов для обсуждения острых, сложных и актуальных на текущий момент вопросов в любой профессиональной сфере, обмена опытом и творческих инициатив. Такая форма общения позволяет лучше усвоить материал, найти необходимые решения в процессе эффективного диалога по теме 4.