Концепция Программы реформирования 7 Обоснование необходимости реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа: определение стратегических целей 7
| Вид материала | Программа |
- Паспорт программы реформирования муниципальных финансов городского округа «Город Чита», 2559.91kb.
- Об утверждении Программы реформирования муниципальных финансов (наименование муниципального, 148.1kb.
- Об утверждении Программы реформирования муниципальных финансов Семеновского района, 1713.6kb.
- Программа реформирования муниципальных финансов арзгирского муниципального района ставропольского, 1419.79kb.
- Программа реформирования муниципальных финансов г. Сургут на 2006-2007гг. Содержание, 2031.39kb.
- Программа реформирования муниципалных финансов семеновского района (далее Программа), 1076.91kb.
- Концепция экологической политики Петрозаводского городского округа на 2011 2020 годы, 81.2kb.
- Аналитическая записка «методы и правовые основы оценки качества муниципальных услуг, 361.67kb.
- Пояснительная записка к отчету о выполнении второго этапа Программы реформирования, 994.43kb.
- Постановление мэра города Йошкар-Олы, 265.13kb.
1.4.3. Базовое направление реформирования «Повышение качества финансового менеджмента»
Исходное состояние на момент разработки Концепции:
- учет и анализ показателей, характеризующих качество финансового менеджмента, осуществляется на основе бухгалтерской отчетности о хозяйственной деятельности муниципальных учреждений и докладов о результатах и основных направлениях деятельности;
- исполнение бюджета осуществляется на основе ежемесячного планирования кассовых поступлений и выплат в соответствии с Порядком формирования и ведения кассового плана, при этом отсутствует формализованная методика планирования сроков возникновения и объемов кассовых разрывов в целом;
- финансирование кассовых разрывов осуществляется только за счет привлечения кредитных ресурсов кредитных организаций, практика использования иных, более выгодных с точки зрения эффективности расходования бюджетных средств, источников (в том числе финансовый резерв на покрытие временных кассовых разрывов), не применяется;
- объем кредиторской задолженности и доля в ней просроченной кредиторской задолженности бюджета Петрозаводского городского округа на протяжении трех последних лет снижается незначительно; принимаемые меры по урегулированию задолженности бюджетных учреждений и муниципальных предприятий носят «точечный» характер;
- объем потерь бюджета Петрозаводского городского округа от предоставления налоговых льгот в 2007 году составил 4,5% от налоговых доходов, при этом отсутствует механизм проведения оценки степени влияния результатов предоставления налоговых льгот той или иной категории налогоплательщиков на развитие отдельных отраслей экономики и целесообразности предоставления и пролонгации налоговых льгот;
- принятие решения о включении муниципального имущества в прогнозный план приватизации принимается на основе результатов оценки экономической эффективности деятельности предприятия по итогам исполнения программы финансово-экономической деятельности предприятия за истекший год;
- планирование объема привлекаемых долговых обязательств на очередной финансовый год (месяц) осуществляется на основе прогнозов ожидаемых доходов, расходов на погашение и обслуживание уже принятых долговых обязательств, без учета расходов на погашение просроченной кредиторской задолженности и влияния муниципальных заимствований на платежеспособность муниципального образования;
- анализ дебиторской задолженности местного бюджета ведется на основании бухгалтерской отчетности структурных подразделений, без учета инфляционных потерь и отсроченных, рассроченных платежей;
- отсутствие утвержденного порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых за счет бюджетных средств проектов, а также порядка отбора инвестиционных проектов к реализации в силу ограниченности бюджетных средств;
- система формирования муниципального заказа на предоставление транспортных услуг носит формализованный характер и не учитывает запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта;
- отсутствие практики проведения мероприятий, направленных на оптимизацию функционирования органов местного самоуправления и формирование необходимого организационного и кадрового обеспечения осуществления муниципального административного менеджмента.
Мероприятия, планируемые к реализации в рамках базового направления реформирования:
Первоочередные (подготовительные) мероприятия:
- проведение оценки перечня показателей, характеризующих качество финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования Петрозаводского городского округа;
- проведение оценки объемов и причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета и финансовых последствий их возникновения, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;
- проведение инвентаризации кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;
- проведение оценки объема налоговых льгот по каждому виду льгот за последний отчетный год и текущий финансовый год;
- проведение оценки результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и учреждений, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;
- проведение оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;
- проведение оценки потерь бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;
- выявление основных сфер деятельности муниципальных служащих, требующих повышения квалификации;
- проведение оценки функций и задач субъектов бюджетного планирования Петрозаводского городского округа.
В рамках базового направления реформирования «Повышение качества финансового менеджмента» планируется разработать и утвердить:
- методику балльной оценки качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования;
- методические рекомендации, модельные нормативные правовые акты, необходимые для повышения качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования;
- порядок применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования при оценке деятельности и премировании руководителей соответствующих субъектов бюджетного планирования;
- методологию планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года;
- порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов;
- порядок и (или) план мер по урегулированию просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, ее переоформления в форму иных обязательств;
- изменения и дополнения в Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 28.09.2007г. №2328 «О мерах по сокращению и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджетных муниципальных учреждений»;
- порядок ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот;
- запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности;
- порядок предоставления отчетности о деятельности и кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию;
- систему критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию (предусматривающих сохранение участия с долей муниципального образования не ниже 25%) на основе оценки бюджетной и социальной эффективности;
- методологию расчета долговой нагрузки на местный бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период;
- изменения и дополнения в методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств в бюджет Петрозаводского городского округа, Порядок оценки кредитоспособности бюджета Петрозаводского городского округа;
- критерии и процедуры конкурсного отбора претендентов на получение муниципальных гарантий;
- порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов;
- систему критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов;
- порядок предоставления (согласования) рассрочек и отсрочек;
- порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей;
- порядок формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта;
- порядок проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов;
- реестр муниципальных функций отдельных структурных подразделений Администрации Петрозаводского городского округа;
- административные регламенты выполнения отдельных муниципальных функций в рамках муниципального административного менеджмента.
Ожидаемые результаты реализации базового направления реформирования «Повышение качества финансового менеджмента»:
- увеличение средней по субъектам бюджетного планирования оценки качества финансового менеджмента;
- формирование нормативной правовой основы для эффективного исполнения бюджета в рамках кассового плана; снижение расходов бюджета на покрытие временных кассовых разрывов;
- создание условий для развития доходной базы бюджета за счет формализации процедур проведения мониторинга задолженности перед бюджетом и предоставления отсроченных, рассроченных платежей;
- оптимизация налоговой политики, при которой, с одной стороны, осуществляется поддержка социально-незащищенных слоев населения, инвестиционных проектов, отдельных отраслей экономики, с другой стороны, - соблюдение бюджетных интересов;
- формализованный механизм управления кредиторской задолженностью бюджета и бюджетных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, позволяющий снизить объем просроченной кредиторской задолженности бюджета и муниципальных предприятий;
- повышение социальной и бюджетной эффективности муниципальных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию, увеличение доходов бюджета от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;
- формирование системы планирования и привлечения муниципальных долговых заимствований, обеспечивающей сокращение расходов на обслуживание муниципального долга и безопасный уровень платежеспособности бюджета на среднесрочный период;
- создание механизма оценки социальной и бюджетной эффективности и контроля деятельности в сфере бюджетных инвестиций;
- повышение эффективности взаимодействия органов местного самоуправления, а также модернизация системы информационного обеспечения их деятельности;
- повышение уровня профессионализма и компетенции муниципальных служащих;
- внедрение системы административных регламентов выполнения отдельных муниципальных функций в рамках муниципального административного менеджмента.
Рис.6 Система результатов реализации базового направления реформирования «Повышение качества финансового менеджмента»
= Тактическая задача 8: «Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования»;
= Тактическая задача 9: «Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов»;
= Тактическая задача 10: «Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий»;
= Тактическая задача 11: «Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов»;
= Тактическая задача 12: «Повышение эффективности собственности муниципального образования»;
= Тактическая задача 13: «Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств их рефинансирования»;
(Достижение индикаторов по тактическим задачам 14, 15, 16, 17 не предусмотрены Приказом Министерства финансов Российской Федерации).
1.4.4. Анализ ожидаемых результатов реализации Программы реформирования с расчетом экономического и структурного эффектов
В общем виде экономический эффект от реализации Программы реформирования Петрозаводского городского округа представляется возможным рассчитать по формуле:
, гдеЭ – экономический эффект от реализации Программы реформирования;
Вн – источник экономического эффекта от реализации отдельных базовых направлений реформирования Программы;
C – затраты на реализацию Программы реформирования.
Источники экономического эффекта отражают дополнительное получение доходов или уменьшение потерь бюджета Петрозаводского городского округа под воздействием реализации мероприятий Программы.
В рамках данной методики при оценке источников экономического эффекта предполагается формирование средней величины корректирующих коэффициентов, построенных на основе экспертных оценок специалистов администрации Петрозаводского городского округа с учетом опыта муниципальных образований, ранее участвующих в отборе на распределение субсидий из ФРРМФ.
Для расчета экономических эффектов, возникающих в ходе реализации комплексных систем мероприятий, направленных на решение тактических задач Программы реформирования муниципальных финансов, необходимо определить источники экономических эффектов.
Таблица 4
Экономический эффект от реализации Программы реформирования
| № | Направления | Формула расчета | Источники экономического эффекта (млн.руб.) |
| Базовое направление реформирования «Предоставление муниципальных услуг» | |||
| 1 | Исключение расходов на финансирование необоснованных потребностей | 0,1% х 2050,9 млн.руб. х 2 года (где 0,1% - экспертная оценка доли возможных необоснованных потребностей, 2050,9 млн. руб. – сумма расходов местного бюджета за 2007 год.) | 4,1 |
| 2 | Исключение бюджетных расходов на оплату некачественных бюджетных услуг | 3% х 0,65 x 2050,9 млн.руб. х 1 год (где 3% - экспертная оценка доли отклонений от стандартов качества услуг, 0,65 – доля расходов местного бюджета на оказание муниципальных услуг, 2050,9 млн. руб. – сумма расходов местного бюджета за 2007 год.) | 39,99 |
| Базовое направление реформирования «Внедрение среднесрочное бюджетирования, ориентированного на результат» | |||
| 3 | Уменьшение расходов местного бюджета на величину полученной бюджетной экономии за счет оптимизации структуры расходных обязательств | 1% x 2050,9 млн.руб. х 1 год (где 1% - экспертная оценка уменьшения расходов за счет оптимизации структуры расходных обязательств, 2050,9 млн. руб. – сумма расходов местного бюджета за 2007 год.) | 20,51 |
| Базовое направление реформирования «Повышение качества финансового менеджмента» | |||
| 4 | Повышение эффективности работы персонала за счет внедрения программных комплексов, утверждения административных регламентов и увеличения профессионализма и компетенции муниципальных служащих | 1% х 2050,9 млн.руб. х 2 года (где 1% - экспертная оценка цены возможных профессиональных ошибок, а 2050,9 млн. руб. – сумма расходов местного бюджета за 2007 год.) | 41,0 |
| 5 | Увеличение доходов местного бюджета за счет создания эффективного механизма мониторинга формирования доходной базы в процессе исполнения бюджета. | 3% x 161,0 млн.руб. x 2 года (где 3% – экспертная оценка уменьшения потерь местного бюджета от недополученных доходов бюджета, отсроченных, рассроченных платежей, предоставленных налоговых льгот под воздействием мероприятий по созданию эффективного механизма мониторинга формирования доходной базы, 161,0 млн. руб. - потери бюджета Петрозаводского городского округа от недополученных доходов местного бюджета, отсроченных, рассроченных платежей, предоставленных налоговых льгот в 2007 году) | 9,66 |
| Итого источники экономического эффекта | 115,26 | ||
| Затраты на реализацию мероприятий Программы реформирования из бюджета Петрозаводского городского округа в соответствии с Планом использования субсидий | 15,3 | ||
| Общие затраты на реализацию мероприятий Программы реформирования в соответствии с Планом использования субсидий | 75,3 | ||
Таблица 4 показывает, что сумма источников экономического эффекта от реализации Программы реформирования муниципальных финансов составляет 115,26 млн. руб., затраты на реализацию мероприятий Программы реформирования из бюджета Петрозаводского городского округа составляют 15,3 млн. руб., общие затраты на реализацию мероприятий Программы реформирования составляют 75,3 млн.руб.
Таким образом, общий экономический эффект, возникающий в ходе реализации Программы реформирования, составит 39,96 млн. руб., сумма экономического эффекта от реализации мероприятий Программы реформирования для Петрозаводского городского округа составит 99,96 млн. руб.
При реализации мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы будут получены также структурные эффекты.
Под структурным эффектом понимается всякое качественное существенное изменение внутреннего строения экономической, социальной, и иных систем, взаимосвязей между элементами каждой системы, выявленных закономерностей данных взаимосвязей, приводящее к изменению основных системных свойств.
Структурные эффекты, возникающие в ходе реализации базовых направлений реформирования Программы, по масштабу можно классифицировать на:
- внутренние - возникающие внутри системы управления муниципальными финансами Петрозаводского городского округа;
- внешние - возникающие в социальной, экономической или геополитической среде Петрозаводского городского округа.
Возникающие внутренние и внешние структурные эффекты при реализации мероприятий базовых направлений Программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа представлены в таблице 5.
Таблица 5
Структурные эффекты, возникающие при реализации мероприятий базовых направлений Программы реформирования
| Внутренние структурные эффекты | Внешние структурные эффекты |
| Базовое направление реформирования «Предоставление муниципальных услуг» | |
| Улучшение качества предоставляемых муниципальных услуг | Улучшение качества предоставляемых муниципальных услуг потребителям (юридическим и физическим лицам) Повышение уровня удовлетворенности в предоставляемых потребителям услугах |
| Оптимизация деятельности бюджетных учреждений | |
| Базовое направление реформирования «Внедрение среднесрочное бюджетирования, ориентированного на результат» | |
| Увеличение стабильности бюджетной системы городского округа за счет совершенствования процедуры бюджетного планирования и увеличения горизонтов планирования | Улучшение инвестиционной привлекательности, а также повышение доверия к администрации Петрозаводского городского округа |
| Оптимизация структуры расходных обязательств и, как следствие, уменьшение расходов бюджета на величину полученной бюджетной экономии | Увеличение числа социально значимых объектов и модернизация существующих городской инфраструктуры. Целевое развитие отдельных социальных отраслей: образование, здравоохранение, культура, спорт, благоустройство. |
| Базовое направление реформирования «Повышение качества финансового менеджмента» | |
| Снижение зависимости бюджета Петрозаводского городского округа от финансовой помощи бюджетов вышестоящих уровней | Улучшение инвестиционной привлекательности и кредитоспособности Петрозаводского городского округа |
| Увеличение прозрачности бюджета Петрозаводского городского округа | |
| Обеспечение «экономической безопасности» процесса привлечения долговых обязательств | |
| Повышение качества управления муниципальными финансами и платежеспособностью муниципального образования | |
| Оптимизация структуры муниципальной собственности | Решение социально значимых задач муниципального образования, включая реализацию определенных товаров и услуг по минимальным ценам |
| Формирование и реализация эффективной бюджетной инвестиционной политики | Привлечение инвестиционного капитала на территорию Петрозаводского городского округа |
| Формализация процедуры предоставления транспортных услуг населению | Улучшение качества транспортных услуг населению |
| Высвобождение дополнительных ресурсов местного бюджета за счет ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджета на решение социально-значимых проблем | Решение социально значимых задач муниципального образования |
| Увеличение результативности, мобильности и качества работы органов местного самоуправления | Повышение качества работы с населением Петрозаводского городского округа, повышение открытости и доверия к администрации Петрозаводского городского округа, поддержание политической стабильности на территории Петрозаводского городского округа. |
| Формирование необходимого организационного, информационного и кадрового обеспечения муниципального менеджмента. | |