Об основных направлениях налоговой реформы на 2003- 2005 годы
| Вид материала | Программа |
| III. Возможные последствия снижения налоговых ставок ЕСН или НДС Последствия снижения основной Положительные последствия Предлагаемые меры |
- Позиция торгово-промышленной палаты российской федерации об основных итогах налоговой, 400.76kb.
- «Поддельной» сикт овмöдчöминса администрация шуöм постановление, 88.74kb.
- Доклад о результатах за 2010 год и основных направлениях деятельности на 2012-2014, 256.15kb.
- Налоговой реформы. Основные ее направления были намечены, 1070.49kb.
- Доклад заместителя начальника департамента финансов, 175.18kb.
- Доклад о результатах и основных направлениях деятельности, 732.4kb.
- Доклад о результатах за 2009 год и основных направлениях деятельности на 2011-2013, 242.91kb.
- Направления государственной налоговой политики в развитии сферы торговли, 20.61kb.
- Администрация муниципального образования приуральский район постановлени, 116.29kb.
- Администрация муниципального образования приуральский район постановлени, 109.99kb.
III. Возможные последствия снижения налоговых ставок ЕСН или НДС
В сжатом виде положительные и отрицательные последствия снижения налоговых ставок по ЕСН и НДС приведены в следующей таблице.
| Последствия снижения основной Ставки НДС на 2 процентных пункта | Последствия снижения эффективнойставки ЕСН не менее чем 5 процентных пункта. |
Положительные последствия | Положительные последствия |
| Снижение налоговой нагрузки на экономику примерно на 100 млрд. руб., или примерно на 0,7 % к ВВП. | Снижение налоговой нагрузки на экономику примерно на 160 млрд. руб., или примерно на 1,1 % к ВВП. |
| Направленность на благоприятные структурные сдвиги в распределении налоговой нагрузки между секторами экономики в пользу несырьевых отраслей. | Частичная легализация расходов на оплату труда, скрываемых в настоящее время от налогообложения. На макроэкономическом уровне – снижение теневой составляющей в расходах на оплату труда. |
| Некоторое увеличение прибыли организаций, часть которой может быть направлена и на инвестиционные цели. | Некоторое увеличение заработной платы до уровня, пока общая сумма ЕСН и заработной платы не достигнет прежнего значения. |
| Фактор перераспределения налоговых платежей от федерального бюджета в пользу территориальных бюджетов | Создание сравнительно больших преимуществ перерабатывающим отраслям и отраслям, производящим услуги (учитывая более высокую долю в них добавленной стоимости) |
| | Стимулирование роста предложения труда в экономике в результате роста зарплаты, а вместе с ним и роста ВВП.( Однако, этот путь увеличения темпов роста ВВП является весьма затратным). |
| Отрицательные последствия | Отрицательные последствия |
| Не приведет к снижению цен на товары (работы, услуги) на внутреннем рынке. | Отсутствие сколь либо ощутимого инвестиционного эффекта |
| Усиление зависимости доходов бюджета от мировых цен на сырьевые товары. | Усиление тенденции превышения динамики роста оплаты труда над ростом его производительности. |
| Снижение доходов по налогу, издержки как государства так и налогоплательщиков по администрированию и уплате которого минимальны. | Определенный дисбаланс системы пенсионного, медицинского и социального обеспечения. Необходимость компенсации выпадающих доходов за счет других бюджетных источников |
| Направление большей части финансовых ресурсов предприятий вместо инвестиций на повышение уровня оплаты труда работников. | Рост потребления более качественных и дорогих импортных товаров с соответствующим снижением потребления более дешевой отечественной продукции |
| | Более существенные потери доходов по сравнению со снижением ставки НДС |
| | Не сопровождается реформированием системы социального и медицинского обеспечения |
Приложение 2.
О влиянии предлагаемых изменений и дополнений законодательства о налогах и сборах на доходы в 2004-2006 гг. (млрд. руб.)
| Предлагаемые меры | Всего | |
| | | |
| 2004 год(по сравнению с законодательством, действовавшем в 2003 году) | | |
| Отмена налога с продаж | - 60,6 | |
| Изменения, вносимые в режим применения НДС – всего в том числе: - снижение основной ставки НДС с 20 % до 18 % - принятие к вычету НДС, уплаченного поставщикам в течение срока строительства - | - 141,4 - 96,4 - 45,0 | |
| Увеличение ставок НДПИ – всего в том числе: - в целях сохранения сложившейся налоговой нагрузки на сырьевой сектор - в связи с отменой акциза на газ | 105,3 13,1 92,2 | |
| Увеличение экспортных пошлин на природный газ | 78,0 | |
| Изменения по налогу на прибыль организаций | -17,6 | |
| Изменения, вносимые в режим применения акцизов - всего из них : - отмена акциза на природный газ - повышенная индексация ставок акциза на табачные изделия | - 125,9 -149,5 1,3 | |
| Изменение размеров государственной пошлины | 5,2 | |
| Отмена налога на операции с ценными бумагами и за название «Россия» | -3,0 | |
| Отмена местных налогов и сборов | -7,0 | |
| Изменение режима применения налога на имущество организаций | 18,3 | |
| Изменения, вносимые в режим применения водного налога | - 0,2 | |
| Индексация земельного налога | 6,0 | |
| Изменения платежей за животный мир и за биоресурсы | -3,9 | |
ИтогоТо же в % к ВВП | -146,8 - 0,96 | |
| | | |
| 2005 год(по сравнению с законодательством, действовавшем в 2004 году) | | |
| Снижение эффективной ставки ЕСН | - 194,0 | |
| Увеличение суммы принятие к вычету НДС, уплаченного поставщикам в течение срока строительства | -5,0 | |
| Изменения по налогу на прибыль организаций | - 17,6 | |
| Увеличение имущественного вычета по налогу на доходы Физических лиц | -2,0 | |
| Введение главы НК о земельном налоге | 19,0 | |
ИтогоТо же в % к ВВП | - 199,6 - 1,13 | |
| | | |
| 2006 год. | | |
| Снижение и унификация ставки НДС на уровне 15 % То же в % к ВВП | 70,0 0,4 | |
| | | |
| Всего снижение доходов в связи с мерами по изменению законодательства за 2004-2006 г. То же в % к ВВП | 436,4 | |
| | | |
| Справочно: Уменьшение доходов в 2004 г. по сравнению с 2003 г. без внесения Дополнительных изменений в законодательство то же в % к ВВП | - 137 - 0,9 | |
*при цене за нефть 22.5 дол. за баррель
\