Учебно-методический комплекс «Налоговое планирование» для подготовки магистра Правительство Российской Федерации

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание 6. Формы контроля знаний студентов 7. Тематическое содержание дисциплины Тема 2. Анализ последних изменений в налоговом законодательстве РФ Тема 3. Оптимизация налогов через договорную политику Тема 4. Формирование учетной политики, как один из этапов Тема 5. Планирование (оптимизация) налога на добавленную стоимость Тема 6. Планирование акцизов Тема 7. Планирование (оптимизация) таможенных платежей Тема 8. Планирование (оптимизация) налога на прибыль организаций. Тема 9. Территориальное льготное налогообложение II. Методические рекомендации Б) для студентов 3. Материалы по проведению семинарских занятий

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс налоговое право удк ббк н рекомендовано к изданию Учебно-методическим, 1460.13kb.
• Внутрифирменное планирование учебно-методический комплекс для студентов специальности, 1405.1kb.
• Правительство Российской Федерации Государственный университет- высшая школа экономики, 847.07kb.
• Правительство Российской Федерации Государственный университет- высшая школа экономики, 257.32kb.
• Налоговый потенциал и налоговое планирование развития инновационных организаций Учебно-методический, 772.58kb.
• Учебно-методический комплекс для всех специальностей и направлений подготовки Москва, 2281.78kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине Русская ономастика: онтология и ментальность, 744.76kb.
• Григорьева Мария Александровна, преподаватель кафедры административного, финансового, 788.3kb.
• Григорьева Мария Александровна, преподаватель кафедры административного, финансового, 782.84kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов специальности 030501 «Юриспруденция» очной, 1024.66kb.

6. Формы контроля знаний студентов

Текущий контроль осуществляется по балльной системе в ходе опроса, решения задач, разбора хозяйственных ситуаций на практических занятиях в соответствии с рабочей программой курса.

Промежуточный контроль осуществляется в виде проведения контрольной работы № 1.

Итоговый контроль: зачетный тест.

Оценка знаний студентов производится по балльной системе по результатам работы на семинарах, контрольной работы и зачета. Максимальное количество баллов, которое можно набрать по данному курсу, составляет 100 баллов, в том числе:

• работа на семинарах: максимальная оценка - 30 баллов;
  
• контрольная работа № 1: максимальная оценка – 30 баллов;
  
• итоговый зачет: максимальная оценка - 40 баллов;
  

7. ТЕМАТИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ


Тема 1. Основы налогового планирования.

Налог как объект управления на предприятии

Сущность налогового планирования. Обход налогов, уклонение от уплаты налогов. Оптимизация налогообложения, как одна из задач предприятия. Принципы налогового планирования. Элементы налогового планирования. Налоговый календарь. Стратегия оптимизации налогов. Классификация налогового планирования. Планирование на международном уровне. Планирование на уровне страны. Планирование на уровне организаций. Стратегическое и текущее налоговое планирование. Эволюция налогового планирования в странах с развитой рыночной экономикой. Обоснование необходимости налоговой оптимизации при планировании деятельности организаций в Российской Федерации. Показатели, характеризующие налоговую нагрузку. Этапы налогового планирования. Результаты налогового планирования. Пределы налогового планирования. Исполнение обязанности по уплате налога. Ответственность за налоговые правонарушения. Отсрочка, рассрочка.


Тема 2. Анализ последних изменений в налоговом законодательстве РФ

Необходимость налоговых реформ в России. Унификация налогообложения в России и приведение его в соответствии с мировыми стандартами. Обзор последних изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве. Анализ предполагаемых изменений в нормативных документах.

Тема 3. Оптимизация налогов через договорную политику

Анализ статуса партнера по бизнесу. Оценка форм договоров. Анализ отдельных условий договора. Документальное обоснование условий договора. Метод замены отношений. Метод разделения отношений. Комплексный анализ последствий выбранного договора. Основные реквизиты, валютно-финансовые условия внешнеторговых договоров. Базисные условия поставки в соответствии с документом «Инкотермс», применяемым при международной торговле.


Тема 4. Формирование учетной политики, как один из этапов

реализации налоговой политики предприятия

Учетная политика организации. Рабочий план счетов бухгалтерского учета. Формы неунифицированных первичных учетных документов. Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств. Правила документооборота и технология обработки учетной информации. Порядок контроля за хозяйственными операциями. Бухгалтерский и налоговый учет. Анализ основных элементов учетной политики в целях налогового планирования. Варьирование методами учета различных объектов с целью выбора приемлемой для конкретного предприятия модель.


Тема 5. Планирование (оптимизация) налога на добавленную стоимость

Анализ основных льгот по налогу на добавленную стоимость. Понятие «мнимой льготы». Анализ статуса партнера по бизнесу. Освобождение от обязанности налогоплательщика. Применение ставок 0 % и 10 %. Документальное обоснование возможности применения ставки 0%. Момент определения налоговой базы. Условия применения налоговых вычетов, методы их ускорения. Анализ типичных ошибок, допускаемых организациями при исчислении НДС. Обзор арбитражной практики по НДС.


Тема 6. Планирование акцизов

Условия предоставления налоговых вычетов по акцизам. Освобождение от уплаты акцизов при экспорте. Обеспечение уплаты таможенных платежей при внутреннем таможенном транзите. Порядок маркировки и обеспечение уплаты таможенных платежей по товарам, подлежащих маркировке.


Тема 7. Планирование (оптимизация) таможенных платежей

Сущность, основные и факультативные виды таможенных платежей. Анализ основных льгот по таможенной пошлине. Дифференциация ставок таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара. Условия применения преференциальных режимов. Применение карнета А.Т.А. и книжки МДП (TIR) при осуществлении внешнеэкономической деятельности организаций.


Тема 8. Планирование (оптимизация) налога на прибыль организаций.

Специальные налоговые режимы

Метод начислений и кассовый метод при определении налоговой базы. Планирование расходов. Планирование нормируемых статей затрат (командировочных, представительских, % за кредит и др.). Влияние других налогов, в частности, единого социального налога, налога на имущество организаций на величину налога на прибыль. Анализ типичных ошибок, допускаемых организациями при исчислении налога на прибыль. Анализ арбитражной практики. Упрощенная система налогообложения, условия ее применения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.


Тема 9. Территориальное льготное налогообложение

Понятие “оффшоры”. Иностранные оффшоры. Регионы льготного налогообложения в Российской Федерации. Свободные экономические зоны. Закрытые административно - территориальные образования. Условия применения льгот по налоговым платежам.

Международные соглашения об избежании двойного налогообложения. Налогообложение в рамках Содружества Независимых Государств, Таможенного союза России, Беларуси и Казахстана.


II. Методические рекомендации:

А) для преподавателей

Занятия проводятся в соответствии с рабочей программой дисциплины.

При подготовке к лекциям необходимо учитывать последние изменения в налоговом и бухгалтерском законодательствах, при этом следует пользоваться правовыми базами «Гарант», «Консультант плюс» и др. Кроме того, можно пользоваться статистикой и аналитическими материалами следующих сайтов:

1. 
   http: //www.minfin.ru – Министерство финансов РФ
   
2. http: //www.budgetrf.ru – информационно-аналитический комплекс “Бюджетная система РФ”
   
3. m.spb.ru – Сайт Комитета финансов Администрации Санкт-Петербурга.
   

Цель проведения семинарских занятий:

- Углубить и закрепить знания обучаемых по изучаемой теме;

- Проверить и оценить уровень подготовленности обучаемых по изучаемой теме;

- формировать навыки в работе с нормативно-правовыми документами при решении хозяйственных ситуаций;

- формировать и развивать у студентов научное мышление, умение активно участвовать в творческой деятельности, аргументировано излагать и отстаивать свое мнение;

- воспитывать у студентов дисциплинированность, усидчивость, стимулировать их активную познавательную деятельность.


Б) для студентов


Рекомендуется следующая последовательность в изучении курса: ознакомиться с программой курса; проработать учебный материал по учебникам и лекциям, публикациям в газетах и журналах, монографической литературе, нормативным документам. Обязательным условием закрепления и углубления знаний является участие студентов в семинарах, подготовка контрольной работы (для заочников), а также решение задач, тестов, хозяйственных ситуаций, приведенных в данном комплексе, и других источниках.


3. МАТЕРИАЛЫ ПО ПРОВЕДЕНИЮ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ,


ТЕМАТИКА ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ


3.1. Темы семинарских /практических занятий


Тема 1. Сущность налогового планирования, его генезис

1. Сущность налогового планирования, его влияние на финансовую устойчивость организаций
   
2. Эволюция налогового планирования в странах с развитой рыночной экономикой
   
3. Обоснование необходимости налогового планирования в российских организациях
   

Тема 2. Пределы налогового планирования

1. Исполнение обязанности по уплате налога
   
2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
   
3. Порядок обращения взыскания налога на имущество организации
   
4. Анализ последних изменений в налоговом законодательстве РФ
   

Тема 3. Оптимизация налогов через договорную политику

1. Договор как инструмент оптимизации налоговых платежей
   
2. Метод замены отношений
   
3. Метод разделения отношений
   

Тема 4. Формирование учетной политики, как один из этапов реализации

налоговой политики организации

4.1. Приказ об учетной политике организации

4.2. Бухгалтерский и налоговый учет

4.3. Анализ основных элементов учетной политики в целях налогового планирования

4.3.1. Выбор оценки сырья и материалов, списываемых на затраты производства

4.3.2. Выбор метода расчета сумм амортизации

4.3.3. Создание резервного фонда

4.3.4. Варьирование методами учета различных объектов с целью выбора приемлемой для конкретного предприятия модель


Тема 5. Планирование (оптимизация) налога на добавленную стоимость

5.1. Анализ основных льгот по налогу на добавленную стоимость. Понятие «мнимой льготы»

2. Освобождение от обязанности налогоплательщика
   
3. Условия применения налоговых вычетов
   
4. Счета-фактуры
   
5. Анализ статуса партнера по бизнесу в целях возможности применения налоговых вычетов
   
6. Документальное обоснование возможности применения ставки 0%
   
7. Обзор типичных ошибок, допускаемых организациями при исчислении НДС
   
8. Обзор арбитражной практики по НДС.
   

Тема 6. Налоговое планирование при осуществлении

внешнеэкономической деятельности организации

1. Анализ положений отдельных таможенных режимов в целях налогового планирования.
   
2. Дифференциация ставок таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара.
   
3. Применение международных договоров при планировании налоговых платежей
   

Тема 7. Планирование (оптимизация) налога на прибыль организаций.

Специальные налоговые режимы

1. Формирование учетной политики организации в целях оптимизации налога на прибыль
   
2. Метод начислений и кассовый метод при определении налоговой базы
   
3. Планирование нормируемых статей затрат
   
4. Анализ типичных ошибок, допускаемых организациями при исчислении налога на прибыль
   
5. Упрощенная система налогообложения, условия ее применения
   
6. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
   
7. Выбор оптимальной системы налогообложения субъектами малого предпринимательства
   

Тема 8. Планирование акцизов на отдельные виды товаров

8.1. Условия предоставления налоговых вычетов по акцизам

8.2. Маркировка алкогольной и табачной продукции

8.3. Освобождение от уплаты акцизов экспортных операций

8.4. Сложные моменты при исчислении акцизов


Тема 9. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах РФ

1. Правовые основы функционирования свободных экономических зон в РФ
   
2. Анализ деятельности особых экономических зон в РФ
   

9.3. Свободная экономическая зона «Янтарь» Калининградской области

9.4. Налогообложение в закрытых административно- территориальных образованиях


Тема 10. Налоговое планирование в мировой экономике

1. Особенности современной налоговой политики стран с развитой рыночной экономикой
   
2. Способы устранения двойного налогообложения
   
3. Модельный налоговый кодекс стран Содружества Независимых Государств