Планирование и подготовка к проведению ревизии Классификация ревизий и их задачи
| Вид материала | Документы |
| 3. Ревизия состояния трудовой дисциплины и использования рабочего времени на п/п 4. Ревизия операций по расчетам с подотчетными лицами Изучаемые регистры бух. учета |
- Планирование работы с педагогами и родителями совместно с психологом; подготовка педагогов, 166.16kb.
- Некоторые аспекты деятельности Службы финансового контроля и ревизий в период 2006, 37.25kb.
- План: Введение Планирование соревнований 3 Подготовка к проведению соревнований 7 Материально-техническое, 228.6kb.
- Решение вопросов безопасности гидротехнических сооружений и подготовка к проведению, 32.25kb.
- Задачи управленческого учета снабженческо-заготовительной деятельности, необходимость, 27.16kb.
- План по подготовке и проведению юбилейных мероприятий, посвященных 80-летию со дня, 148.86kb.
- Ф. Х. Адиханов, Н. В. Карлова практику м по Земельному праву Барнаул 2010, 2990.82kb.
- «Мурманэнергосбыт», 157.54kb.
- Календарно-тематическое планирование элективного курса " методы решения физических, 107.87kb.
- Организация и планирование предприятия. Основы менеджмента. Методические указания, 264.08kb.
3. Ревизия состояния трудовой дисциплины и использования рабочего времени на п/п
Цель проверки – формирование мнения о достов-ти б/о в части пок-ей, отражающих расчеты с перс по опл тр, и о соответствии применяемой методики учета и н/о действующим нормативно-правовым актам.
Первичн док-ты явл-ся основным ист-ом инф-и при проверке расчетов по опл тр: приказы о приеме на работу и переводе на др работу, тр договора, приказы о предост-и отпуска, штатное расписание, личные карточки, табель учета исп-я рабочего вр, листок нетруд-ти, расчетная вед-ть, расч-плат ведть, лицевой счет.
Р-ру необ оценить состояние учета и эф-ть СВК по расч по опл тр. Для этого необходимо посмотреть наличие и приизвести ан-з док-ов, опред-их опл тр, оценить докум-ое оформление учета кадров, рабочего времени и объема выпуска прод-и, наличие классификаторов видов выплат и удержаний, наличие контроля за выплатой з/пл, соотв-ие пок-ей отч-ти данным синт и аналит учета.
При проверке достоверности учетных и отчетных данных о расчетах с персоналом по оплате труда следует проверить:
-правильность начисления з/пл по видам опл тр.
-правильность удержаний из з/пл
-обоснованность вкл-я затрат на опл тр в с/с
-отражение начисления з/пл и удержаний из нее в регистрах БУ
-прав-ть учета совокупного дохода для целей н/о
Пок-ли использ раб вр: фонды времени (календарный, табельный, макимально-возможный), коэф-ты их использ-я, ср продолж-ть раб вр, ср прод-ть раб дня, прогулы, простои.
Пок-ли произв тр: выработка = продукция в ед времени, трудоемкость = время на продукцию, средняя выработка.
4. Ревизия операций по расчетам с подотчетными лицами
Основные первичные док-ты: аванс отчет,командировочн удостоверение,ж уч раб-ков,выбывш в ком-ки,ж уч раб-ков,прибывающих в ком-ки,инвентаризацион опись по сч71,приказы на напр-е раб-ков в ком-ки,первичн док-ты,подтверждающ исп-е ден ср-в по целев назн-ю(проездн билеты,счета гостиниц,тов чеки и т.д),приказ об устан-ии круга лиц,кот предоставлено право получать деньги под отчет на хоз-операцион расх,приказ об устан-ии повышен норм командир расх,дог-ры гр-правов хар-ра с лицами,выезжающими в служебн поездки за счет проверяемой орг,акты закупок мат ценностей у физ лиц,контракты с ин партнерами,дог-ры,письма-соглашения,у п
Изучаемые регистры бух. учета: главная книга, журнал-ордер N 7, журнал-ордер N 1, кассовая книга.
Программа:
1.Рев тождественности пок-лей бух отч-сти и рег-ров БУ
2. Рев оформл-я первичн док-тов по уч расч с подотч лиц
3.Устан-е объема и состава док-тов,подлежащ пр-ке в соотв с установлен материальностью и раб пл пр-ки
4.Пр-ка прав-сти провед-я инв-ции расчетов с подотч лицами
5.Пр-ка соответствия записей по выдаче,исп-ю и возврату подотч сумм данным ж/о7 или др уч рег-ра по сч71
6.Устан-е фактов выдачи ден ср-в под отчет при наличии остатка неизрасх предыдущ аванса и пр-ка своевр-сти возврата неисп подотч сумм
7.Пр-ка налич-я приказа об устан-ии круга лиц,кот пред-но право пол-ть д под отчет
8.Пр-ка соблюд-я сроков,на кот выд-ся авансы на операцион-хоз расх
9. Рев прав-сти отнес-я на с/с операц-хоз расх из подотч сумм и оприход-я приобретен через подотч лиц мат цен-стей
10 Рев обоснованности предъявл-я бюджету НДС по приобретен мат цен-стям,оплачен раб и услугам через подотч лиц
11. Рев прав-сти отнес-я на с/с расх по командир-кам,в том ч-ле вед-е раздельн уч произ затрат в соотв с установлен нормами и свернормативн расх
12. Рев правомерности включ-я в совокупн дох раб-ков для целей н/я сумм,превыш расх в пределах устан норм(кроме сверхнормативн расх по найму жил помещ),а также расх на личн нужды
13.Пр-ка прав-сти расчетов с лицами,не раб в орг,по служебн поездка за счет проверяем орг
14. Рев обоснованности предъявл-я бюджету НДС по транспортн док-там,счетам гостиниц
15.Пр-ка прав-сти вед-я раздельн уч расчетов с подотч лицами в вал и параллельно в рублях
16. Рев прав-сти уч курс разниц по расчетам с подотч лицами в ин вал.
17.Пр-ка правомерности получ-я в банке вал на командир расх через уполномочен орг,своевр-сти и полноты ее оприход-я и выдачи в подотчет
18.Пр-ка своевременности и полноты возврата неизрасх вал в кассу орг и ее зачисления на тек вал сч.
Как пр,полностью проверяются аванс отчеты и док-ты,прилож к ним:своевремен-сть отчетов,налич-е оправдат док-тов,при эт след-ет иметь в виду,что все суммы,списан по аванс отч без налич-я первичн оправдат док-тов,даже с составл-ем акта на списание,подлежат вкл-ю в совокупн дох подотч лица,с удерж-ем н на дох физ лиц и отч-ий в ПФ;расх на представит цели спис-ся только при налич-ии первичн оправдат док-тов с сот-ем акта;расх на ком-ки спис-ся при наличии:приказа о направлении в ком-ку,жел-но наличие технич задания,командир удостоверения с отметками(заверенными печатями)в месте пребывания,первичн оправдат док-тов.
Пр-ся прав-сть примен-я суточн расх.В РФ суточные выплач-ся по норме,устан при ком-ках в пределах стр,за кажд день пребывания в ком-ке.При краткосрочн ком-ках за гр-со дня пересечения гос гр при выезде из РФ-суточные выпл-ся по норме,устан для выплаты в стр,в кот он напр-ся,а со дня пересечения гос гр при въезде в РФ-по норме,устан при командир-ках в пределах РФ.
Если ра-к в период ком-ки нах-ся в неск зарубежн странах,то со дня выбытия из одн стр в др(опред-ся по отметке в паспорте) суточные выпл-ся по норме,устан для выпл в стр,в кот он напр-ся.
Ст-сть жилья возмещ-ся при налич-ии оправдат док-тов, а при отсутствии док-тов,при ком-ках в РФ-по установлен норме.При загранком ст-сть жилья не возмещ-ся.
Ст-сть проезда возмещ-ся по фактич-ки предъявлен док-там.
Все аванс отчеты сост-ся в рублях,а отчеты по загранко одновременно сост-ся в вал стр пребывания.
В закл-е обороты и сальдо по кас кн,отр в кас отчетах,свер-ся с ж/о1,а об-ты и сальдо,отр в авнс отчетах по подотч суммам-с ж/о7,после чего данные журналов-ордеров свер-ся с ГЛ кн и сальдо-с соответствующими статьями бал-са.