Планирование и подготовка к проведению ревизии Классификация ревизий и их задачи
| Вид материала | Документы |
- Планирование работы с педагогами и родителями совместно с психологом; подготовка педагогов, 166.16kb.
- Некоторые аспекты деятельности Службы финансового контроля и ревизий в период 2006, 37.25kb.
- План: Введение Планирование соревнований 3 Подготовка к проведению соревнований 7 Материально-техническое, 228.6kb.
- Решение вопросов безопасности гидротехнических сооружений и подготовка к проведению, 32.25kb.
- Задачи управленческого учета снабженческо-заготовительной деятельности, необходимость, 27.16kb.
- План по подготовке и проведению юбилейных мероприятий, посвященных 80-летию со дня, 148.86kb.
- Ф. Х. Адиханов, Н. В. Карлова практику м по Земельному праву Барнаул 2010, 2990.82kb.
- «Мурманэнергосбыт», 157.54kb.
- Календарно-тематическое планирование элективного курса " методы решения физических, 107.87kb.
- Организация и планирование предприятия. Основы менеджмента. Методические указания, 264.08kb.
19. Формы взаимодействия контрольно-ревизионных и следственных органов
После согласования с руководителем ревизующ. органа ревизор м. передать следств. органам изъятые документы и др. материалы.
Состав передаваемых материалов:
- заявление, в котором излагается суть злоупотр-й, какие норматив. документы были нарушены, размер причинен. ущерба, винов. лица;
- акт ревизии;
- подлин. документы или копии документов, подтверждающие факты выявлен. злоупотр-й;
- объяснения должност. лиц проверен. организации, виновных в выявленных ревизией нарушениях, документы, подтверждающие эти нарушения.
- заключения ревизующих по этим объяснениям.
В правоохр. органы м. б. направлены т.ж. и материалы ревизий, проведенных без предварительно вынесенных мотивированных постановлений, в ходе которых были выявлены нарушения фин. дисциплины, недостачи ден. средств и матер. ценностей, являющиеся в соответствии с действующим з/дательством РФ основанием для реализации материалов ревизии в установл. порядке.
Специальные вопросы:
1.Ревизия операций по приемке, хранению и отпуску ТМЦ со складов п/п-я
Ревизия будет осущ-ся по стадиям движения ТМЦ: взаимоотношения с поставщиками (закупка материалов),нахождение ТМЦ на складе, отпуск ТМЦ в проз-во.
Ревизор должен обратить внимание на след-ие вопр:
- систему санкционирования закупок, т.е. кто и как осуществляет контроль за закупками ТМЦ, есть ли разделение обязанностей по операциям санкционирования и процессом непосредственной закупки;
- порядок заключения и оформления контрактов на закупку ТМЦ, существует ли подразделение, проверяющее договоры с юр. точк зр. Насколько эти догововы имеют индивидуальные особ-ти. При просмотре договоров следует выявить моменты, не соответствующие зак-ву.
- наличие приказа о перечне мат-отв лиц, ответ-х за закупки мат-в, особ за налич расчет;
- наличие контроля качества поступающих ТМЦ, оценка существующей системы приемки материалов по количеству и ассортименту. Ревизор м.произвести контрольные закупки мат-ов в целях выявления их кач-ва и как это отр-ся на кач-ве прод-и;
- наличие договоров о матер отв-ти с лицами, ведущими складское хоз-во. Проверка своевременности закл-я договоров при смене мат-отв лиц.
- оценка состояния складского хоз-ва, склад помещений. Проверить, есть ли сигнализ, пожарн охрана, необходимые измерительные приборы
- оценить систему санкционирования отпуска ТМЦ в пр-во на основании лимитных карт, треб-ий наклад-х. Ознакомиться с системой нормирования расхода мат-ов.
- Оценить существующие методы контроля за исп-ем материалов в пр-ве (партионный, инвентарный, балансовый).
- Т.к. исп-ие материалов в пр-ве сопровождается браком, отходами, сл-но а-р должен оценить систему сбора, классификации, оценки отходов материалов в пр-ве, рационал-ть использ-ия отходов в пр-ве.
- Оценка системы контроля качества продукции.
- При наличии операций по продаже материалов оценивается их целесообр-ть и соблюдение действ зак-ва.
Гл вывод при оценке операций с ТМЦ: обеспечивается ли сохранность и контроль за рисками потерь активов. Ревизор высказывает свои предложение по улучшению ситуации. Рассчитывается сумма матер-ого ущерба (если он имеется) и указываются виновные в нем лица.
2.Ревизия правильности оценки технического состояния ОС и их амортизации
Техническое сост-ие и исп-ие ОПФ проверяют члены ревизионной группы-специалисты в этой области (инженер-механик и инженер-экономист). По данным личного обследования оперативно-технического и бух-ого учета и отч-сти они выявляют общее кол-во имеющихся объектов ОС (рабочих машин, технологических установок и т.д.), в т.ч:
- наличие новых об-ов, не установленных и не сданных в экспл-ю,
- наличие новых об-ов установленных, но не эксплуатируемых из-за затяжки сроков отладки пускового периода;
- объектов ОС, находящихся в эксплуатации, с выделением из них исправных и неисправных, треб-их текущего, среднего или капитального ремонта;
- объектов ОС некомплектных, раскомплектованных и негодных к эксплуатации по изношенности, подлежащих списанию.
Одновременно определяются ОС, ненужные или излишние, подлежащие перераспр-ию или реализации.
Ревизор выясняет причины сложившейся ситуации и какие были приняты меры по ее нормализации. На основе полученных данных необходимо рассчитать материальный ущерб, размер уменьшение производственных мощностей, потерю в выпуске продукции, выявить виновных лиц и т.п.
Проверка технического состояния ОС заканчивается исчислением показателей, характеризующих степень изношенности и обновления ОС.
Проводя ревизию начисления аморт-и ОС ревизор должен проверить:
1. правильность классификации объектов ОС для целей разделения объектов ОС по нормам амортизации.
2. правильность разделения объектов производственного и непроизводственного назначения для расчета амортизации.
3. перечень объектов, на которые не начисляется амортизация
4. перечень объектов, по которым приостановлено начисление амортизации
5. соблюдение учетной политики по начислению амортизации.
6 правильность расчета аморт-и для целей БУ по отдельным объектам ОС.
7. правильность расчета аморт-ых отчислений для целей н/обл.
8. правильность расчета и списания амортизации по сданным в аренду объектам ОС.