Методика проведения аудита эффективности использования средств областного бюджета Тюмень, 2008 год

Содержание

Порядок выбора объектов проверки

• изучить материалы соответствующих отчетов о расходовании бюджетных средств за последние годы;
  
• выяснить, проводились ли в предшествующий период проверки в данной сфере и на объектах другими контролирующими органами, и каковы их результаты;
  
• ознакомиться с материалами конференций, заседаний круглого стола и т.п.;
  
• подобрать и изучить имеющиеся публикации в средствах массовой информации;
  
• ознакомиться с материалами заседаний Тюменской областной Думы и Правительства Тюменской области;
  
• изучить соответствующие законодательные и нормативные акты;
  
• собрать информацию о результатах деятельности возможных объектов проверок, об имеющихся рисках и проблемах;
  
• провести встречи и беседы с руководителями и специалистами соответствующих департаментов, комитетов и других организаций, а также с независимыми экспертами.
  

• социально-экономическая значимость;
  
• степень рисков;
  
• оценка возможных результатов;
  
• объем используемых средств областного бюджета;
  
• проведение предшествующих проверок.
  

Оформить распоряжение председателя Счетной палаты о проведении проверки.

Порядок предварительного изучения объектов проверки

• перечень изучаемых объектов;
  
• конкретные вопросы для изучения деятельности каждого объекта проверки;
  
• источники получения информации;
  
• сроки изучения;
  
• распределение членов группы проверяющих по конкретным вопросам и объектам изучения;
  
• сроки представления членами группы материалов изучения и подготовки отчета о предварительном изучении объектов.
  

• потенциальных консультантов из числа независимых экспертов;
  
• руководителей и специалистов департаментов и комитетов;
  

• руководителей и специалистов проверяемых организаций.
  

• законодательные и нормативные акты;
  
• областные целевые программы;
  
• формы и направления использования средств областного бюджета;
  
• отчеты и планы работы;
  
• организационную структуру и условия работы;
  
• результаты работы;
  
• основные риски;
  
• системы и механизмы контроля.
  

Провести встречи с руководителями и специалистами проверяемых организаций, на которых:

• информировать их о теме и времени планируемой проверки;
  
• выяснить, какие вопросы они считают ключевыми в деятельности организации;
  
• получить их мнение о существующих рисках и проблемах в решении стоящих перед ними задач;
  
• обсудить источники определения критериев и возможность их применения для оценки эффективности в рамках данной проверки.
  

• проверяемой сферы, состояния ее законодательного и нормативного обеспечения;
  
• выполнения задач и осуществления основных направлений деятельности проверяемых организаций;
  
• достижения запланированных целей и результатов в проверяемой сфере и в деятельности объектов проверки;
  
• существующих внешних и внутренних рисков;
  
• возможных целей и потенциальных вопросов проверки;
  
• предлагаемых критериев оценки эффективности и мнения руководства проверяемой организации в отношении их применения для целей проверки;
  
• подходов и методов, которые необходимо использовать при проведении проверки;
  
• возможных результатов проверки;
  
• список предлагаемых внешних консультантов.
  

Порядок подготовки к осуществлению проверки

• цели проверки и проверяемый период;
  
• перечень вопросов и объектов проверки;
  
• критерии оценки эффективности;
  
• методику проведения проверки;
  
• график проведения проверки;
  
• состав группы проверяющих;
  
• срок представления отчета о результатах проверки в Коллегию Счетной палаты.
  

• наименование объектов проверки;
  
• проверяемые вопросы на каждом объекте;
  
• методы сбора фактических данных и доказательств;
  
• источники собираемой информации;
  
• сроки проверки;
  
• ответственных исполнителей.