Методика проведения проверки использования бюджетных средств на выполнение строительно-монтажных и ремонтных работ Тюмень, 2008 год
| Вид материала | Решение |
- Порядок проведения подрядных торгов на выполнение строительно-монтажных работ, 1738.49kb.
- Методика проведения аудита эффективности использования средств областного бюджета Тюмень,, 974.53kb.
- Пособие для работников госархстройнадзора россии по осуществлению контроля за качеством, 1635.27kb.
- Для проведения запроса предложений по выбору Генподрядчика, 551.57kb.
- Запрос тендерного предложения, 318.47kb.
- Техническое задание на строительно-монтажные работы, проект Договора, а также последовательность, 22.51kb.
- Правила технической эксплуатации, 4454.99kb.
- О результатах проведенной проверки целевого и эффективного использования бюджетных, 23.38kb.
- Пособие по производству работ при устройстве оснований и фундаментов (к сниП 02. 01-83), 5977.22kb.
- Приказ № от 2009г тендерная документация по закупке Строительно-монтажных работ, 1079.08kb.
Счетная палата Тюменской области
Принята решением коллегии
Счетной палаты Тюменской области
от 14 января 2008 года
Методика
проведения проверки использования бюджетных средств на выполнение строительно-монтажных и ремонтных работ
Тюмень, 2008 год
СОДЕРЖАНИЕ
Стр.
1. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
1.1. Цели и задачи проверки _
1.2. Объекты проверки _
1.3. Основание для осуществления проверки _
1.4. Этапы проверки _
2. Предварительный этап . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7
2.1. Составление программы контрольного мероприятия
3. Основной этап . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
3.1. Объекты проверки _
3.1.1. Органы исполнительной власти Тюменской области, выделяющие (перечисляющие) средства областного бюджета заказчикам – застройщикам _
3.1.2. Заказчики – застройщики по строительству и ремонту объектов за счет средств областного бюджета _
3.1.3. Организации, выполняющие строительно-монтажные, ремонтные и проектно-изыскательские работы _
3.1.4. Уполномоченные органы по размещению государственного заказа Тюменской области, согласования (уведомления) заключения государственного контракта _
3.1.5. Органы исполнительной власти Тюменской области, осуществляющие оформление (регистрацию) прав Тюменской области на построенные (отремонтированные) объекты _
3.2. Способы проверки _
3.2.1. Документальный _
3.2.2. Расчетный _
3.2.3. Фактический _
3.2.4. Учетный _
3.3. Перечень документов, используемых при проверке использования бюджетных средств на выполнение строительно-монтажных и ремонтных работ _
3.4. Сбор доказательств (информации и фактических данных)
4. Оформление результатов проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
4.1. Акт проверки _
4.2. Отчет по результатам проверки _
4.3. Представления, предписания, информационные письма _
Методика
проведения проверки использования бюджетных средств на выполнение строительно-монтажных и ремонтных работ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Настоящая методика подготовлена во исполнение распоряжения председателя Счетной палаты Тюменской области от 25 сентября 2007 года № 65-рк для реализации задачи Счетной палаты Тюменской области (далее – Счетной палаты) по определению законного, эффективного, целесообразного и целевого использования средств областного бюджета и областной собственности в соответствии со статьей 2 Закона Тюменской области «О Счетной палате Тюменской области».
Методика разработана в соответствии с законодательством Российской Федерации и Тюменской области, действующим как на момент ее разработки, так и на момент проверок, носит рекомендательный характер и предназначена для использования в Счетной палате при организации и проведении проверок по всем направлениям контрольно-ревизионной деятельности Счетной палаты.
Методика не содержит алгоритмов проведения проверок в конкретных ситуациях, которые могут встретиться на практике, поскольку каждая проверка имеет свое специфическое содержание, отличающее ее от других. Она определяет общие правила и процедуры, которые необходимо выполнять при проведении любых проверок.
Особенности проведения проверок, связанные со спецификой их предмета или содержания направлений деятельности Счетной палаты, должны определяться соответствующими специальными методическими документами с учетом основных правил, изложенных в данной методике.
В методике определены примерные цели, предметы, объекты, формы и методы проверок исходя из области действия контрольных полномочий Счетной палаты, закрепленных статьей 12 Закона Тюменской области «О Счетной палате Тюменской области», а также исходя из того, что строительно-монтажные и ремонтные работы выполняются организациями, являющимися по своей организационно-правовой форме коммерческими организациями.
В этой связи необходимо учитывать, что согласно статье 12 Закона Тюменской области «О Счетной палате Тюменской области» контрольные полномочия Счетной палаты на деятельность коммерческих организаций распространяются лишь в части, связанной с получением, перечислением или использованием ими средств областного бюджета, использованием областной собственности и управлением ею, а также установленных областным законодательством или органами государственной власти области налоговых и иных льгот и преимуществ.
1.1. Цели и задачи проверки
Целями проведения проверки использования бюджетных средств на выполнение строительно-монтажных и ремонтных работ в рамках соблюдения требований действующего законодательства могут являться:
а) соблюдение нормативных правовых актов Российской Федерации и Тюменской области при получении и использовании средств областного бюджета на строительно-монтажные и ремонтные работы;
б) анализ планирования размеров средств областного бюджета, выделяемых из областного бюджета на строительно-монтажные и ремонтные работы;
в) соблюдение принципа целевого направления и использования средств областного бюджета на строительно-монтажные и ремонтные работы (финансовый аудит);
г) соблюдение принципа эффективного и экономного использования средств областного бюджета при направлении и использовании средств областного бюджета на строительно-монтажные и ремонтные работы (аудит эффективности);
д) оценка экономической эффективности решений и действий (бездействий) органов государственной власти и (или), должностных лиц при направлении и использовании средств областного бюджета на строительно-монтажные и ремонтные работы (стратегический аудит).
В соответствии с целями проверки в программе контрольно-ревизионного мероприятия детализируется перечень задач проверки, которыми, например, могут быть следующие:
а) изучение нормативных правовых актов, правовых актов о направлении и использовании средств областного бюджета на строительно-монтажные и ремонтные работы с целью:
- дачи заключения об их соответствии нормативным правовым актам, имеющим высшую юридическую силу;
- дачи заключения о существующих пробелах в нормативном правовом регулировании определенных правоотношений;
- выработке рекомендаций по устранению выявленных противоречий в системе нормативных правовых актов и правовой регламентации неурегулированных правоотношений;
б) изучение соблюдения установленного порядка выделения и использования средств областного бюджета на предмет соответствия требованиям законности и целевого назначения;
в) изучение и оценка деятельности главного распорядителя (распорядителя) средств областного бюджета, в том числе по направлению и использованию средств областного бюджета на строительно-монтажные и ремонтные работы, анализ исполнения государственных функций;
г) установление результатов использования средств областного бюджета (стадия строительства, состояние и т.д.);
д) изучение и оценка деятельности заказчиков – застройщиков по направлению и использованию средств областного бюджета на строительно-монтажные и ремонтные работы, в том числе наличие лицензии, земельного участка, проектно-сметной и разрешительной документации, осуществление функции строительного контроля;
е) изучение и оценка деятельности подрядных организаций по использованию средств областного бюджета на строительно-монтажные и ремонтные работы, в том числе наличие лицензии, земельного участка, проектно-сметной и разрешительной документации, соблюдение требований строительных норм и правил, технических регламентов при производстве строительно-монтажных и ремонтных работ, выполнение требований органов строительного надзора;
ж) изучение и анализ документов бухгалтерского учета и отчетности, в том числе с целью оценки состояния взаимных расчетов между участниками строительно-монтажных и ремонтных работ, выполняемых за счет средств областного бюджета, а также обоснованности и законности применения индивидуальных индексов удорожания;
з) изучение и оценка обоснованности расчета индивидуальных индексов удорожания стоимости строительно-монтажных и ремонтных работ;
и) изучение и оценка выполненных строительно-монтажных и ремонтных работ, финансируемых за счет средств областного бюджета;
к) изучение и оценка соблюдения установленного порядка проведения уполномоченными органами процедур закупки товаров, работ и услуг для государственных нужд Тюменской области;
л) изучение и оценка соблюдения законодательства Российской Федерации и Тюменской области при заключении государственных контрактов по направлению и использованию средств областного бюджета на строительно-монтажные и ремонтные работы в части порядка их размещения и обязательных условий;
м) изучение и оценка соблюдения законодательства Российской Федерации и Тюменской области при заключении субподрядных договоров подрядными организациями по строительно-монтажным и ремонтным работам, финансируемым за счет средств областного бюджета, в части обязательных условий;
н) изучение и оценка соблюдения установленного порядка разработки и утверждения проектно-сметной документации по строительству и ремонту объектов за счет средств областного бюджета;
о) изучение и оценка соблюдения установленного порядка выдачи разрешений на строительство и ввод объектов в эксплуатацию;
п) изучение и оценка деятельности органов государственного строительного надзора по осуществлению установленных функций;
р) оценка соблюдения принципа эффективного и экономного использования средств областного бюджета, а также экономической эффективности решений и действий (бездействия) органов государственной власти и (или), должностных лиц при направлении и использовании средств областного бюджета на строительно-монтажные и ремонтные работы и т.д.
1.2. Объекты проверки
Объектами проверки, как правило, являются:
а) органы исполнительной власти Тюменской области, выделяющие (перечисляющие) средства областного бюджета заказчикам – застройщикам;
б) заказчики – застройщики по строительству и ремонту объектов за счет средств областного бюджета;
в) организации, выполняющие строительно-монтажные, ремонтные и проектно-изыскательские работы;
г) уполномоченные органы по размещению и согласованию государственного заказа Тюменской области;
д) органы исполнительной власти Тюменской области, осуществляющие оформление (регистрацию) прав Тюменской области на построенные (отремонтированные) объекты.
В процессе проведения контроля в случае обнаружения недостатков и нарушений, требующих более детальной проверки, возможно расширение круга проверяемых объектов.