Методика проведения аудиторской проверки 6 аудит учредительных и организационных документов 8 аудит системы внутреннего контроля 12

  1   2   3   4   5   6   7

ВВЕДЕНИЕ 2

1. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ 6

2. АУДИТ УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ И ОРГАНИЗАЦИОННЫХ ДОКУМЕНТОВ 8

3. АУДИТ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ 12

4. АУДИТ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ, ОРГАНИЗАЦИИ И ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА. 12

ВВЕДЕНИЕ

В соответствии с договором № АИ-3 от 17.09.2010 в период с 27 ноября по 29 декабря 2010 года нами проведен аудит финансово-хозяйственной деятельности Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Ростовский государственный строительный университет» (далее Университет) за период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2007 года. Аудиторская проверка начата с момента предоставления Университетом аудиторской организации всех необходимых для проведения данной проверки документов.


Общие сведения об аудиторской организации:

Наименование показателя	Значение показателя
Наименование	ООО «Центр-Консалтинг».
Юридический адрес	347900, г.Таганрог, ул.Петровская, 84
Телефон	+7 (8634) 32-77-31
Государственная регистрация	регистрационное свидетельство № 2397 выдано Администрацией г.Таганрога 24.12.2001 года (серия ООО; рег.№ 845 от 24.12.2001г.); ОГРН № 1026102581042 (свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ выдано 13.11.2002, серия 61 № 00208076)
Банковские реквизиты: расчетный счет кор. счет БИК	№ 40702810701000002026 в Филиале АКБ «Русславбанка» (ЗАО г.Таганрог); № 30101810000000000978; 046013978
ИНН/КПП	6154080039/615401001 от 28.12.2001
Членство в профессиональных объединениях	Членство в СОА НП «АА Содружество», свид.о членстве № 3030 от 07 апреля 2010г. (протокол № 14); включена в реестр аудиторов и аудиторских организаций НП ААС 07.04.2010 за основным рег.№ 11006007186
Лицензии	Лицензия на осуществление работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну: серия Б 295587, регистрационный № 1181 от 17 июня 2008г., выдано УФСБ России по Ростовской обл., срок действия лицензии до 17 июня 2011г.

Общие сведения об аудиторах ООО «Центр-консалтинг», проводивших проверку

№ п/п	ФИО специалиста	Данные квалификационного аттестата аудитора	Обязанности в ходе проведения аудита
1	Жукова Екатерина Павловна	№ К002266, выдан решением ЦАЛАК Минфина РФ от 30.12.1999г. (решением ЦАЛАК Минфина РФ от 31.01.2003 продлен на неограниченный срок) Свид.о членстве в НП «АА Содружество № 3001 (решение Правления НП ААС от 07.04.2010г. (протокол № 14), рег.№ 21006006895 в реестре аудиторов и аудиторских организаций от 07.04.2010г.	Руководитель фирмы. Разделы бухгалтерского и налогового учета.
2	Cорокина Наталья Алексеевна	№ 045198, выдан решением ЦАЛАК Минфина РФ от 25.04.2002 г.. (решением ЦАЛАК Минфина РФ от 31.01.2003 продлен на неограниченный срок); Свид.о членстве в НП «АА Содружество № 3012 (решение Правления НП ААС от 07.04.2010г. (протокол № 14), рег.№ 21006007007 в реестре аудиторов и аудиторских организаций от 07.04.2010г.	Руководитель аудиторской проверки. Аудит учета движения ОС и МПЗ, прочих доходов и расходов, налогового учета
3	Романченко Марина Анатольевна	№ К027392, выдан решением ЦАЛАК Минфина РФ от 20.07.2007г. (на неограниченный срок) Свид.о членстве в НП «АА Содружество № 3003 (решение Правления НП ААС от 07.04.2010г. (протокол № 14), рег.№ 21006006917 в реестре аудиторов и аудиторских организаций от 07.04.2010г.	Аудит учета денежных средств, расчетов с подотчетными лицами
4	Богатина Тамара Георгиевна	Свид.о членстве в НП «АА Содружество № 3232 (решение Правления НП ААС от 10.06.2010г. (протокол № 19), рег.№ 21006009617 в реестре аудиторов и аудиторских организаций от 10.06.2010г.	Касса, отдел кадров

А также привлекались сторонние специалисты в области бюджетного бухгалтерского учета и налогового учета.


Общие сведения о проверяемом экономическом субъекте

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1	Наименование учреждения	Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Ростовский государственный строительный университет»
2	Сокращенное наименование учреждения	РГСУ
3	Учредитель	Правительство Российской Федерации. Полномочия учредителя осуществляет Федеральное агентство по образованию.
4	Данные о регистрации в налоговых органах, во внебюджетных фондах	Свидетельство о государственной перерегистрации: серия 61 № 002118356; реквизиты документа: 1026103175559 от 25 декабря 2002г. Выдано Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Кировскому району г.Ростова-на-Дону. Дата выдачи свидетельства 31 декабря 2002г.
5	Юридический адрес	344022, РОССИЯ, Ростовская обл., г.Ростов-на-Дону, ул.Социалистическая, 162
6	Фактический адрес	344022, РОССИЯ, Ростовская обл., г.Ростов-на-Дону, ул.Социалистическая, 162
7	Телефон
8	Лицензии	Лицензия № А 164943 от 12.05.2005г., выданной Федеральной службой по надзору в сфере образования и науки на право осуществления образовательной деятельности, сроком по 26.03.2008г. Лицензия № Д 388123 от 21 октября 2003г. ГС-3-61-01-28-0-6163020389-005325-1, выдана Государственным комитетом Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу на ИНЖЕНЕРНЫЕ ИЗЫСКАНИЯ ДЛЯ СТРОИТЕЛЬСТВА ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ I и II УРОВНЕЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ В СООТВЕТСВТИИ С ГОСУДАРСТВЕННЫМ СТАНДАРТОМ на основании приказа Госстроя России от 21 октября 2003 г. №41/6. Срок действия до 21 октября 2008 года. Лицензия № Д 348182 от 11 июня 2003г, ГС-3-61-01-26-0-6163020389-005324-1, выдана Государственным комитетом Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу на ПРОЕКТИРОВАНИЕ ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ I и II УРОВНЕЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ГОСУДАРСТВЕННЫМ СТАНДАРТОМ на основании приказа Госстроя России от 11 июня 2003г. № 22/6. Срок действия по 11 июня 2008 года. Лицензия № Д 348183 от 11 июня 2003г, ГС-3-61-01-27-0-6163020389-005323-1, выдана Государственным комитетом Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу на СТРОИТЕЛЬСТВО ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ I и II УРОВНЕЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ГОСУДАРСТВЕННЫМ СТАНДАРТОМ на основании приказа Госстроя России от 11 июня 2003 г. № 22/6. Срок действия лицензии по 11 июня 2008 года.
9	ИНН/КПП	6163020389/616301001
10	Ректор	В период с 01.01.2007 по 02.07.2007 Шумейко Виктор Иванович (Пр. № 378-4 от 09.07.1987 о назначении на должность ректора РИСИ; Пр. № 18-02/144 от 28.06.2007 об освобождении от должности ректора); В период с 03.07.2007 по 31.12.2007 Зеленцов Леонид Борисович (Пр. № 590 от 02.07.2007 о назначении ИО ректора РГСУ; Пр. № 18-02/214 от 26.10.2007 об утверждении в должности ректора РГСУ).
11	Президент	Шумейко В.И. с 03.07.2007г. приказ
11	Главный бухгалтер	Долгополова Елена Тарасовна (Пр. № 356 от 18.08.1997г. о переводе ИО начальника управления бухгалтерского учета и финансового контроля на должность начальника управления бухгалтерского учета и финансового контроля – главного бухгалтера);
	Лицевые счета	В отделении по Кировскому району г.Ростова-на-Дону УФК РФ по Ростовской области: Лицевой счет № 03073133230 (бюджетный); Лицевой счет № 06073133230 (внебюджетный); Лицевой счет № 06075133230 (внебюджетный) ИППС; Счет № 40503840152000300014 (валютный).
12	Наличие на балансе подведомственных учреждений, их статус	Университет имеет представительство в г. Азове, открыто на основании приказа № 80 от 19.02.2007 решением Ученого совета Университета от 26.10.2006 (протокол № 3) на базе бывшего филиала Университета в г. Азове (приказ Рособразования от 01.12.2006г. №1443 «О ликвидации филиала Ростовского государственного университета в г. Азове») Филиал расположен по адресу: Ростовская область, г. Азов, ул. Осипенко, 47. Представительство с наименованием «Оздоровительно-спортивный комплекс «Строитель», создано решением Ученого совета Университета от 25 мая 1999г. (протокол № 9). Местонахождение представительства: Краснодарский край, Туапсинский район, пос. Вольный.
13	Структурные подразделения учреждения	Отраслевой базовый региональный центр по обучению и проверке знаний по охране труда. (Пушелко С.Л, пр.№548 от 23.12.1997); Специализированный учебный центр по повышению квалификации и переподготовке ИТР ЖКХ и строительной отрасли (Шеина С.Г. пр.№ 59 от 12.02.2004); Учебно-методический центр экономики и менеджмента (Небритов Б.Н., пр.№ 1697 от 03.10.2005); Комбинат общественного питания (Скрипченко Л.М., пр.№ 828 от 26.10.2004); Студенческий культурный центр «Вдохновение» (Иванова О.В., пр.№ 3-1 от 22.11.2001);
13	Источники финансирования	Федеральный бюджет и внебюджетные средства и доходы, поступающие от имущества и аренды.