Geum.ru

«Программа аудиторской проверки»

Вид материалаПрограмма
Подобный материал:

Внутрифирменный Стандарт ООО «МАРКЕТ-АУДИТ»




«Программа аудиторской проверки»



код стандарта ВСМА-3


№ п/п
Планируемые виды работ
Период проведения

Исполнитель
Примечание

1
Аудиторская проверка состояния и организации бухгалтерского учета и отчетности.

а) Проверка учетной политики предприятия на соответствие стандарту.

б) Проверка учредительных документов и правильности формирования уставного капитала.

в) Разработка практических рекомендаций по совершенствованию учетной политики.









2
Аудиторская проверка денежных средств и денежных документов:

а) аудиторская проверка кассовых операций

б) аудиторская проверка операций по расчетному счету

в) аудиторская проверка операций по валютному счету (при наличии валютных счетов в организации)









3
Аудиторская проверка операций с основными средствами:

а) аудиторская проверка сохранности и использования основных средств, правильности оформления и проведения инвентаризации на предприятии.

б) аудиторская проверка правильности отнесения предметов к основным средствам

в) аудиторская проверка оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию основных средств

г) аудиторская проверка операций с арендованными средствами

д) аудиторская проверка начисления амортизации основных средств

е) аудиторская проверка правильности формирования затрат на ремонт основных средств и отражение данных затрат в бухгалтерском учете.









4
Аудиторская проверка нематериальных активов:

а) правильность отражения первоначальной оценки стоимости нематериальных активов;

б) соответствие данных синтетического и аналитического учета НМА и правильности начисления амортизации по нематериальным активам.









5
Аудиторская проверка сохранности и учета производственных запасов:

а) аудиторская проверка материалов, запасных частей и тары

б) правильность оценки материалов в учете

в) аудиторская проверка организации работы складского учета

г) аудиторская проверка отражения учета операций по реализации материалов

д) аудиторская проверка инвентаризации материальных ценностей.









6
Аудиторская проверка расчетов:

6.1. Аудиторская проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками;

а) правильность и эффективность ведения аналитического учета дебиторов и кредиторов;

б) эффективность работы предприятия по минимизации дебиторской и кредиторской задолженности;
в) определение полноты оприходования материальных ценностей;

г) правильность списания затрат на себестоимость продукции (работ, услуг) с кредита расчетов с дебиторами и кредиторами;

д) правильность списания задолженности с истекшими сроками исковой давности.

6.2. Аудиторская проверка расчетов с покупателями и заказчиками:

а) аудиторская проверка договорной дисциплины;

аудиторская проверка правильности ведения аналитического учета по сч.62

в) правильность составления бухгалтерских проводок по сч.62

г) соответствие записей аналитического учета по сч.62 в п/о 11 главной книге и балансе.

6.3. Аудиторская проверка расчетов с подотчетными лицами;

6.4. Аудиторская проверка расчетов по оплате труда. Анализ трудовых договоров на соответствие нормам трудового кодекса.









7
Аудиторская проверка затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг)

а) аудиторская проверка затрат включаемых в себестоимость продукции;

б) правильность установления норм расхода сырья и материалов в соответствии с уровнем технического и технологического состояния производства продукции;









8
Аудиторская проверка выпуска готовой продукции:

а) правильность и своевременность оформления документации на склад;

б) правильность отражения в бухгалтерском учете операций по выпуску готовой продукции;

в) правильность расчета сумм отклонений фактической себестоимости от плановой и их списания;

г) правильность оформления документов по отпуску продукции;









9
Аудиторская проверка отгрузки и реализации готовой продукции:

а) аудиторская проверка договорной дисциплины на поставку готовой продукции;

б) правильность оформления документов на отгрузку;

г) правильность оформления цен на отгруженную продукцию.









10
Аудиторская проверка налоговых обязательств и правильности заполнения налоговых деклараций:
  • НДС.
  • Налог на имущество.
  • Единый социальный налог
  • Налог на доходы физических лиц
  • Земельный налог
  • Транспортный налог









11
Аудиторская проверка организации налогового учета по налогу на прибыль:
  • Проверка организации налогового учета
  • Проверка заполнения налоговой декларации по прибыли
  • Проверка составления «налоговой» учетной политики предприятия









12
Аудиторская проверка форм бухгалтерской отчетности предприятия (организации)