Geum.ru

Реализация программы проведения проверки качества аудиторской деятельности нп аас (Содружество) в программе it аудит: Аудитор выдержка

Вид материалаДокументы

Содержание


Оцените практическое выполнение требований ФПСАД на этапе планирования, выполнения и завершения задания подготовки общего плана
Подобный материал:

Реализация программы проведения проверки качества аудиторской деятельности НП ААС (Содружество) в программе

IT Аудит: Аудитор


www.audit-soft.ru


выдержка


«Оценка практического выполнения требований Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, иных нормативных правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность в Российской Федерации, внутренних документов НП ААС на всех этапах выполнения задания (от принятия клиента до выдачи итоговых документов по завершению задания) с учетом полноты и правильности документирования процесса выполнения задания»


№ п/п
Область контроля

Реализация контроля качества в программе IT Аудит: Аудитор

1.
Оцените практическое выполнение требований ФПСАД на этапе заключения договора на аудит
х

1.1.
Содержание договора включает обязательные требования, установленные законодательством
В программе предусмотрен шаблон договора на проведение аудиторской проверки. При необходимости в качестве шаблона можно встроить применяемый аудиторской организацией договор

2.
Оцените практическое выполнение требований ФПСАД на этапе планирования, выполнения и завершения задания подготовки общего плана и программы аудита
х

2.1
Рабочие документы, составленные на этапе планирования, выполнения и завершения задания формируются в файл (рабочую папку)
Все создаваемые рабочие документы хранятся в базе данных программы по аудируемому лицу

2.2
Рабочие документы подписаны исполнителем и контролирующим его лицом
При формировании рабочих документов в программе в рабочий документ автоматически добавляется ФИО исполнителя и ФИО руководителя аудиторской группы.

2.3
Файл (рабочая папка) содержит следующие документы

Программа позволяет организовать хранение АБСОЛЮТНО ЛЮБЫХ рабочих документов и в любом формате, включая и отсканированные документы




Аудиторское заключение (с приложением финансовой (бухгалтерской) отчетности за аудируемый период)
В программе предусмотрена возможность формирования аудиторского заключения на основании типовых шаблонов. При необходимости шаблоны аудиторского заключения могут быть встроены в программу пользователями самостоятельно без привлечения программиста.




Отчет (письменную информацию) по результатам выполнения задания
В программе предусмотрена возможность формирования отчета аудита на основании шаблона и выявленных нарушений. При необходимости шаблон отчета аудита может быть встроен в программу пользователями самостоятельно без привлечения программиста.




Прочие отчетные документы (декларации и налоговые расчеты)
В программе предусмотрена возможность по каждой аудиторской процедуре хранить любое количество рабочих документов в электронном виде (текстовые документы (Excel, Word), отсканированные документы, фотографии и т.д.).




Анкету руководителя задания (старшего аудитора) по завершении задания
В программе предусмотрен шаблон «Анкета о завершении аудиторской проверки»




Табель учета рабочего времени
В программе предусмотрена распечатка табеля учета рабочего времени и задания на проведение аудита (бюджет трудозатрат проекта)




Перечень нерешенных вопросов (при наличии)
Нерешенный вопрос может быть добавлен как нарушение без включения его в отчет аудитора




Переписку с экономическим субъектом
В программе предусмотрено большое количество шаблонов запросов в адрес аудируемого лица




Письмо-заявление аудитору от руководства экономического субъекта
В программе предусмотрен шаблон письма-обязательства




Анкету внутренней проверки качества работы (иной документ, подтверждающий выполнение процедуры контроля качества выполнения задания)
В программе предусмотрен шаблон документа «Внутрифирменный контроль качества», а также формировать отчет по контролю в разрезе аудиторских процедур




Договор на проведение аудита
В программе предусмотрен шаблон договора на проведение аудиторской проверки. При необходимости в качестве шаблона можно встроить применяемый аудиторской организацией договор




Письмо о проведении аудита (при наличии)
В программе предусмотрен шаблон письма-обязательства




Информацию о деятельности экономического субъекта
В программе предусмотрен шаблон «Оценка возможности проведения аудита и (или) выполнения специальных заданий»




Факторы, которые могут указывать на несоблюдение аудируемым лицом нормативных актов РФ (в виде опросного листа, бланка, иного аналогичного документа)
В программе предусмотрены шаблоны документов «Проверка соблюдения требований нормативных актов» и «Запрос о применяемых процедурах обеспечения соблюдения требований нормативных правовых актов»




Описание и оценка средств внутреннего контроля (в виде опросного листа, бланка, иного аналогичного документа)
В программе имеется шаблон рабочего документа «Оценка риска хозяйственной деятельности», а также предусмотрена возможность оценки и описания средств внутреннего контроля по основным разделам аудита




Рассмотрение ошибок и недобросовестных действий (в виде опросного листа, бланка, иного аналогичного документа)
В программе предусмотрены шаблоны документов «Выявление и оценка риска недобросовестных действий» и «Запрос по недобросовестным действиям»




Расчет и обоснование расчета уровня существенности (в виде опросного листа, бланка, иного аналогичного документа)
В программе производится расчет уровня существенности в целом по отчетности и распределение уровня существенности по строкам отчетности




Общий план аудита
Общий план аудита формируется автоматически по данным Программы аудита, т.к. она является более детальной




Листы независимости (иные документы, подтверждающие соблюдение правил независимости при выполнении задания)
В программе предусмотрены шаблоны рабочих документов «Контрольный лист независимости аудиторской компании» и «Расписка члена аудиторской группы о факте личной независимости»




Листы о назначении и переназначении аудиторов (приказы, удостоверения о направлении на выполнение задания с указанием)
В программе предусмотрено формирование рабочего документа по назначению аудиторской группы, а также имеются шаблоны следующих документов «Приказ о назначении ответственного за обеспечение внутреннего контроля качества», «Приказ о назначении ответственного за консультирование сотрудников»




Таблица обнаруженных отклонений
Выявленные нарушения по всем разделам систематизируется в форме «Выявленные нарушения»




Аудиторские процедуры по сегментам аудита при пообъектном подходе к его проведению (Программы аудита, рабочие документы и т.д.)

При использовании проверяемым членом НП ААС циклического подхода при выполнении задания возможна иная структура разделов аудита.
х



  • Аудит учредительных документов, формирования уставного капитала и расчетов с учредителями
Предусмотрено более 5 шаблонов рабочих документов



  • Аудит основных средств
Предусмотрено более 20 шаблонов рабочих документов



  • Аудит нематериальных активов
Предусмотрено более 5 шаблонов рабочих документов



  • Аудит производственных запасов
Предусмотрено более 20 шаблонов рабочих документов



  • Аудит затрат на производство
Предусмотрено более 20 шаблонов рабочих документов



  • Аудит готовой продукции и ее продаж
Предусмотрено более 10 шаблонов рабочих документов



  • Аудит денежных средств и денежных документов
Предусмотрено более 20 шаблонов рабочих документов



  • Аудит краткосрочных финансовых вложений
Предусмотрено более 10 шаблонов рабочих документов



  • Аудит капитала и резервов
Предусмотрено более 5 шаблонов рабочих документов



  • Аудит расчетов
Предусмотрено более 30 шаблонов рабочих документов



  • Аудит соблюдения трудового законодательства и расчетов с персоналом по оплате труда
Предусмотрено более 10 шаблонов рабочих документов



  • Аудит формирования финансового результата и прибыли

Предусмотрено более 5 шаблонов рабочих документов



  • Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности (сальдовая ведомость, раскрытие показателей, сопоставимые данные в отчетности, пояснительная записка и т.п.)
Предусмотрено более 10 шаблонов рабочих документов



  • Аудит оснований, по которым может возникнуть сомнение в применимости допущения непрерывности деятельности предприятия
В программе предусмотрены шаблоны рабочих документов «Оценка допущения непрерывности деятельности» и «Запрос о применимости допущения непрерывности деятельности»



  • Аудит событий после отчетной даты составления баланса
В программе предусмотрены шаблоны рабочих документов «Обзор событий после отчетной даты» и «Запрос относительно событий после отчетной даты»



  • Аудит условных фактов хозяйственной деятельности
В программе предусмотрены шаблоны рабочих документов «Проверка точности расчета и полноты раскрытия оценочных значений в финансовой отчетности» и «Запрос относительно оценочных обязательств, условных обязательств и условных активов»