Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080111 «Маркетинг» 080301 «Коммерция (торговое дело)»

Вид материала

Содержание

Таблица 30Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
Таблица 31БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (упрощенная форма)
I. внеоборотные активы
Ii. оборотные активы
Iii. капитал и резервы
Iv. долгосрочные обязательства
V. краткосрочные обязательства
10. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
10.2 Методическое обеспечение дисциплины
10.3 Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины
Денежный аккредитив –
Товарный аккредитив –
Отзывной аккредитив –
Подтвержденный аккредитив –
Неподтвержденный аккредитив –
Активные счета
Активный счет
Аналитические счета
Аналитический учет
Бухгалтерский баланс –
...
Полное содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Главная книга по счету №___ за декабрь 200 _г.

Месяц	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
Дебет	Кредит

На 01.12
декабрь
На 01.01.

Таблица 30

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

Код счета	Наименование синтетического счета	Сальдо начальное на 01.12.200__ г.	Оборот за декабрь	Сальдо конечное на 31.12. 200__ г.
дебет	кредит	дебет	кредит	д – т	к –т
01
02
и т.д.
Итого:

Таблица 31

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (упрощенная форма)

за ________________ 200__ г.

АКТИВ	На конец года
1	2
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I:
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность в том числе:
покупатели и заказчики
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
прочие дебиторы
Финансовые вложения
Денежные средства в том числе:
касса
расчетные счета
валютные счета
прочие денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II:
БАЛАНС

ПАССИВ	На конец года
1	2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Целевые финансирования и поступления
Нераспределенная прибыль
Непокрытый убыток
ИТОГО по разделу III:
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства в том числе:
кредиты банков
прочие займы
ИТОГО по разделу IV:
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства в том числе:
кредиты банков
прочие займы
Кредиторская задолженность в том числе:
поставщики и подрядчики
по оплате труда
по социальному страхованию и обеспечению
задолженность перед бюджетом
прочие кредиторы
Расчеты по дивидендам
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные пассивы
ИТОГО по разделу V:
БАЛАНС

10. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

10.1 Литература

Основная:

1.	Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК–ПРЕСС, 2006
2.	Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005.
3.	Подольский В.И. Аудит: Учебник.- М.: ЮНИТИ, 2005.

Дополнительная:

4.	Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник. – М.: ОМЕГА–Л, 2004.
5.	Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004.
6.	Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004.

Рекомендуемая:

7.	Гражданский кодекс РФ, части 1 и 2.
8.	Налоговый кодекс РФ, части 1 и 2.
9.	Кодекс об административных правонарушениях в Российской Федерации.
10.	Трудовой кодекс РФ.
11.	Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
12.	Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
13.	Федеральный закон от 25 сентября 1998 г. № 158-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (с изменениями и дополнениями).
14.	Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (с изменениями и дополнениями).
15.	Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с изменениями и дополнениями).
16.	Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изменениями и дополнениями).
17.	Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
18.	ПБУ 1/98 «Учетная политика организации».
19.	ПБУ 2/94 «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство».
20.	ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
21.	ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».
22.	ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов».
23.	ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
24.	ПБУ 7/98 «События после отчетной даты».
25.	ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности».
26.	ПБУ 9/99 «Доходы организации».
27.	ПБУ 10/99 «Расходы организации».
28.	ПБУ 11/2000 «Информация об аффилированных лицах».
29.	ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам».
30.	ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи».
31.	ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов».
32.	ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию».
33.	ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности».
34.	ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы».
35.	ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
36.	ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».
37.	ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности».
38.	Правила (стандарты) аудиторской деятельности
39.	Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное Центральным Банком 2 октября 2002 г. № 2-П.
40.	Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34-н.
41.	План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.

10.2 Методическое обеспечение дисциплины

1.	Учебно-методический комплекс «Бухгалтерский учет и аудит»
2.	Тезисы лекций

10.3 Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины

1.	Программа «1С: Предприятие», версия 7.7
2.	Справочная правовая система Консультант Плюс

10.4 Интернет-адреса

1.	ссылка скрыта
2. 3. 4. 5.	ссылка скрыта ссылка скрыта ссылка скрыта ссылка скрыта

11. ГЛОССАРИЙ

АВАНС – денежная сумма, выдаваемая в счет будущих расчетов или предстоящих платежей за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

АВИЗО – официальное извещение, посылаемое одним предприятием другому, об исполнении расчетных операций, переводе денег или отгрузке товаров.

АККРЕДИТИВ – именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в банке определенную сумму при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Все аккредитивы можно условно разделить на две большие группы:

Денежный аккредитив – именной документ, выданный банком лицу, внесшему определенную сумму для получения ее в другом банке, городе или стране в течение определенного срока.

Товарный аккредитив – поручение банка, обслуживающего покупателя, банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженные товарно-материальные ценности на условиях, предусмотренных покупателем и указанных в аккредитиве.

Виды денежных и товарных аккредитивов:

Отзывной аккредитив – может быть аннулирован как открывшим его банком, так и покупателем в период действия аккредитива.

Безотзывный аккредитив – не может быть аннулирован в период его действия без согласия поставщика.

Подтвержденный аккредитив – содержит подтверждение первоклассного банка, что равноценно дополнительной гарантии оплаты поставщику отгруженных товаров.

Неподтвержденный аккредитив – не содержит гарантий первоклассного банка.

АКТ –

1) документ, содержащий результаты документальной провер-хозяйственно-финансовой деятельности;

2) имеющее юридическую силу подтверждение о выполнении договора, являющееся основанием для взаиморасчетов.

АКТИВ – левая часть бухгалтерского баланса, отражающая в денежном выражении все принадлежащие данному предприятию средства организации с точки зрения их состава и размещения (денежные средства, долговые права и т.д.);

АКТИВНЫЕ СЧЕТА – счета бухгалтерского учета, на которых учитываются средства предприятий. Они дают показатели о наличии, составе и размещении средств. В активных счетах увеличение средств записывается по дебету, а уменьшение – по кредиту. Сальдо бывает только дебетовым и показывается в активе баланса.

Активный счет расположен в активе баланса и отличается тем, что суммы операций, соответствующие приходу средств по этому счету, регистрируются в дебете счета, а суммы расходных операций – в кредите. Сальдо активного счета расположено в дебете.

АКЦЕПТ –

1) согласие плательщика на оплату денежных и товарных документов во внутреннем и международном оборотах;

2) согласие плательщика на оплату переводного векселя (тратты).

Разновидности акцептов:

Акция – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации.

Акция не имеет срока действия и существует пока функционирует АО. Акции различают в зависимости от способа обозначения лица: именные и на предъявителя.

В зависимости от объема предоставляемых владельцем акции прав акции подразделяются на простые и привилегированные. Простые акции дают право на участие в управлении АО, на получение дивиденда в размерах, определяемых собранием акционеров по окончании отчетного периода и определении финансового результата деятельности общества.

АМОРТИЗАЦИЯ – постепенный перенос стоимости основных средств по мере износа на производимый с их помощью продукт. Амортизационные отчисления (специальные денежные средства, включаемые в издержки производства и обращения) производятся по установленным нормам амортизации.

Аналитические счета – счета бухгалтерского учета, предназначенные для детализации, конкретизации информации о наличии, состоянии и движении средств и их источников, содержащейся в синтетических счетах. Они открываются в развитие определенного синтетического счета в разрезе его видов, частей, статей и, где это требуется, с оценкой информации в натуральном, трудовом и денежном выражении. Различают аналитические счета, открытые к активным и пассивным синтетическим счетам.

АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ – бухгалтерский учет хозяйственных операций, детализированный в денежном, а в необходимых случаях и в натуральном выражении.

АРЕНДА – имущественный наем одним лицом (арендатором) у другого лица (арендодателя) во временное владение и пользование (в т.ч. с правом выкупа) на определенный срок и условиях, а также за определенную плату имущества арендодателя для самостоятельного осуществления предпринимательской деятельности (с созданием арендного предприятия или без него) и для иных целей.

Основные формы аренды:

Финансовая аренда – предоставление в аренду движимого или недвижимого имущества на длительный срок с правом приобретения в собственность арендуемого имущества или перехода в собственность имущества в конце арендного периода;

Текущая аренда – предоставление в аренду заранее приобретенного арендодателем имущества для временного использования арендатором.

По сроку действия договора различают аренду: краткосрочную (рейтинг) – на период до 1 года; среднесрочную (хайринг) – на период от 1 до 3 лет; долгосрочную (лизинг) – на период свыше 3-х лет.

АУДИТ – независимый контроль финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В ходе аудита определяется полнота и достоверность бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, вырабатываются рекомендации по совершенствованию бухгалтерской практики, проводится консультирование по вопросам организации учета и управления финансами.

Для проведения аудиторской проверки предприятия приглашаются аудиторские фирмы, объединяющие аудиторов. Заключение аудиторской фирмы имеет юридическую силу и является основанием: для принятия решения на собрании акционеров, для оценки правильности уплаты налогов со стороны налоговых органов, для рассмотрения дел в суде, для принятия банком решения о выдачи кредита и т.д.

АУДИТОР – ревизор, сотрудник аудиторской фирмы, контролирующий и анализирующий финансовую деятельность предприятий, а также дающий заключение по годовым бухгалтерским отчетам и балансам.

БАЛАНС – система показателей, характеризующая поступление и расходование средств путем их сопоставления.

Различают следующие типы балансов:

Бухгалтерский баланс – сводная ведомость, отражающая в Денежной форме средства предприятия по их состоянию, размещению, использованию и источникам образования. Состоит из актива и пассива. Итоги актива и пассива должны быть равны.

Консолидированный баланс – сводная бухгалтерская отчетность о финансовых результатах деятельности крупных банков, предприятий, концернов в целом, включающая балансы всех материнских и дочерних предприятий, представительств, филиалов.

Платежный баланс – характеризует соотношение между поступлениями и платежами данной страны за определенное время по торговым и неторговым операциям.

Торговый баланс – характеризует соотношение экспорта и импорта данной страны и основывается на учете пересекших границу товаров.

БЕЗНАДЕЖНЫЕ ДОЛГИ – задолженность предприятий, взыскать которую не представляется возможным (истечение срока исковой давности, признание судом неплатежеспособности дебитора и т.д.).

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ – совокупность операций, связанных с перечислением средств по банковским счетам или с зачетом взаимных требований, а также с организацией документооборота.

Безналичные расчеты между предприятиями могут производиться платежными поручениями, аккредитивами, чеками, сводными требованиями, инкассовыми поручениями, в порядке плановых платежей.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ПРОВОДКА – процедура определения счетов, затрагиваемых данной хозяйственной операцией, и последующего отражения в этих счетах суммы произведенной операции: по дебету одного и кредиту другого счета..

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ – упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе и обязательствах экономического субъекта и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех фактов хозяйственной жизни.

ВЕДОМОСТЬ – первичный документ или учетный регистр ведомости применяются при всех формах бухгалтерского учета .первичными документами служат ведомости, составляемые в момент совершения хозяйственных операций. Сводные ведомости поставляются на основании различных первичных документов. В бухгалтерском учете применяются накопительные ведомости, сличительные ведомости, платежные ведомости, расчетно-платежные ведомости и др.

ВЕКСЕЛЬ – письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу бесспорное право в срок , указанный на векселе, требовать с должника уплаты обозначенной денежной суммы, Векселя обычно обслуживают коммерческий кредит и путем вексельного обращения (передачи векселя от одного владельца другому) замещают деньги. Передача векселя оформляется специальной надписью (индоссаментом) на обороте

селя. Владелец векселя (векселедержатель), совершивший индоссамент, несет солидарную ответственность по погашению долга наряду с должником по векселю (векселедержателем). Различают:

простой вексель – выписывается и подписывается должником

Переводной вексель (тратта) – выписывается и подписывается кредитором (трассантом) и представляет собой приказ должнику (трассату) об уплате в указанный срок обозначенной суммы третьему лицу (реминенту), подлежит предварительному акцепту трассатом.

Вексельное обязательство может полностью или частично гарантироваться банком в виде специальной надписи (аваля) на лицевой стороне векселя.

ГЛАВНАЯ КНИГА – учетный регистр, предназначенный для синтетического учета. Главная книга предназначена для ведения учета в течение года. В ней открываются все счета синтетического учета, применяемые на предприятии. На счетах записывается сальдо на 1 января, ежемесячно производится регистрация итоговых данных журналов-ордеров, выводятся обороты за месяц и сальдо на конец месяца.

ДЕБЕТ – левая сторона бухгалтерских счетов. В активных счетах дебет представляет приходную часть, куда заносятся все поступления по данному счету, а в пассивных счетах дебет представляет расходную часть, в которой группируются все расходы по счету.

ДЕБИТОР – юридическое или физическое лицо, имеющее денежную или имущественную задолженность (дебиторская задолженность) по отношению к субъекту, предавшему в долг (кредит) денежные средства, материальные ценности или предоставившему отсрочку платежа за товары (работы, услуги).

ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ – находящиеся в кассе почтовые марки, марки государственной пошлины, векселя, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха, собственные акции выкупленные у акционеров.

ДЕНЕЖНЫЙ ЧЕК – документ, установленной формы, содержащий приказ предприятия учреждению банка о выплате со га чекодателя наличными деньгами суммы, указанной в чеке.

ДЕПОЗИТ – денежные средства и ценные бумаги, переданные на хранение кредитно-финансовому учреждению (депозитарию) на оговоренный срок или бессрочно. В период до востребования депозитов последние используются банками в качестве кредитных ресурсов и приносят вкладчику (депозитору) доход в виде про Если средства со срочного вклада изымаются до оговоренного срока депозитарий удерживает определенную часть процентов. Депозитору не период нахождения его средств у депозитария дается депозитный сертификат, выполняющий роль долговой расписки банка.

ДЕПОНЕНТ –

I) физическое или юридическое лицо, разместившее депозит в банке;

II) гражданин, которому начислена, но не выдана предприятием эк денежная сумма.

Дивиденд – это часть прибыли, приходящаяся на каждую акцию и подлежащая разделу между акционерами. Привилегированные акции не дают права на участие в управлении АО, но дают первоочередное право на получение дивидендов в твердом фиксированном размере, даже в тех случаях, когда предприятием не получена соответствующая сумма прибыли.

Дисконт долгового обязательства (облигации, векселя) – это разница между его номинальной стоимостью и фактической ценой его реализации. Дисконтные долговые обязательства дают возможность их держателям получать дополнительный доход помимо процентов.

Документ – это письменное свидетельство совершенной хозяйственной операции, придающее юридическую силу данным бухгалтерского учета.

ДОХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ – увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

ЖУРНАЛ-ОРДЕР – учетная таблица, построенная по шахматной форме, где возможно одной записью отразить учитываемую операцию сразу на других счетах – дебетуемом и кредитуемом Хозяйственная операция учитывается хронологически способом двойной записи и оформляется учетная регистрация этих операций.

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА – счета бухгалтерского учета, сальдо которых не входит в бухгалтерский баланс. На забалансовых счетах учет ведется по простой системе без применения двойной записи. Эти счета не корреспондируют между собой или с балансовыми счетами.

ИНВЕСТОР – юридическое или физическое лицо, принимающее решение и осуществляющее вложения собственных, заемных и иных привлеченных имущественных и интеллектуальных ценностей в инвестиционный проект И. может выступать в роли вкладчика, кредитора. Он самостоятельно определяет объемы, направления и эффективность осуществляемых инвестиций. По распоряжению И. права владения, пользования, распоряжения инвестициями и их результатами могут быть переданы физическим и юридическим лицам в порядке, установленном законодательством. И. имеет право владеть, пользоваться и распоряжаться объектами и результатами

ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ – проверка соответствия фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета, проводимая при передаче (продаже, сдаче в наем) имущества, при составлении годовой бухгалтерской отчетности, при смене материально-ответственных лиц, при установлении фактов хищений (прочих злоупотреблений), в случае пожара или стихийных бедствий.

ИНВЕСТИЦИИ – вложение средств в расширение производства, ценные бумаги, новые технологии и т.д., в результате чего достигается экономический и социальный эффект.

ИНКАССО – вид банковской операции, при которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные суммы от плательщика на основании денежных, товарных и расчетных документов.

На инкассо, в частности, банковские учреждения принимают платежные требования, выписываемые поставщиками при расчетах по акцепту. Банк принимает платежные требования на инкассо речение срока исковой давности (с момента отгрузки товара или

оказания услуг).

ИННОВАЦИЯ – буквально инвестиции в новации, вложение средств в разработку новой техники, технологии, научные исследования. Конечный результат И. не всегда можно точно определить, поэтому для их осуществления создаются специальные инновационные фонды, банки и другие финансовые учреждения.

ИСКОВАЯ ДАВНОСТЬ – время, в течение которого предприятие может востребовать дебиторскую задолженность или обязано погасить кредиторскую задолженность.

ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ – собственные (уставной капитал, прибыль), заемные (ссуды, кредиты банков, займы, кредиторская задолженность).

КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ – это способ учета затрат на производство и реализацию продукции,работ,услуг.

КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ – затраты на строительно-монтажные работы, приобретение оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские, геологоразведочные и буровые работы, отвод земельных участков по переселению в связи со строительством, подготовку кадров для вновь строящихся предприятий.

Кассовая книга – применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе.

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ – операции с наличными деньга ми, иностранной валютой, проводимые в кассах банков и предприятий.

книгу покупок – предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования приобретаемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

книга продаж – предназначенная для регистрации счетов-фактур, составляемых продавцом при совершении операций. Регистрация производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.

КРЕДИТ – правая сторона бухгалтерских счетов. В активных счетах кредит представляет расходную часть, куда заносятся все расходы по данному счету, а в пассивных счетах кредит представляет приходную часть, в которой группируются все поступления по счету.

КРЕДИТОР –

1) юридическое или физическое лицо, передавшее в долг имущество или денежные средства;

2) сторона того или иного обязательства, в пользу которой должник (заемщик) обязан совершить определенные действия (передать имущество, уплатить деньги и т.д.).

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ – денежные средства, временно привлеченные предприятием в порядке кредита и подлежащие возврату соответствующим юридическим и физическим лицам.

ЛИФО (LIFO) – метод при котором списание материалов осуществляется сначала по себестоимости последней партии, затем по себестоимости предыдущей и так далее, пока не будут списаны все израсходованные за месяц материалы

Метод двойной записи – Каждая хозяйственная операция отражается на двух счетах бухгалтерского учета в дебет одного счета и в кредит другого счета в одной и той же сумме.

Двойная запись позволяет создать законченную систему контроля за правильностью ведения учета.

НЕОТФАКТУРОВАННЫЕ ПОСТАВКИ – продукция, товары, полученные предприятием-покупателем без счета-фактуры поставщика или когда в банк и на предприятие не поступили платежные требования. Неотфактурованные поставки должны опплачиваться показателями платежными поручениями.

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА – производственные средства, незавершенное производство, готовая продукция, средства в расчетах, денежные средства.

Оборотная ведомость – для удобства контроля за счетами, проверки правильности записей на них и обобщения учетной информации используют оборотные ведомости. Они представляет собой таблицу, в которую записывают наименования и номера счетов, суммы начального сальдо по каждому счету (дебетового или кредитового), суммы оборотов по дебету и кредиту, и выводится конечное сальдо (дебетовое или кредитовое). оборотная ведомость составляется в конце месяца и регистрирует обороты и остатки по всем работающим счетам. существуют оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

ОПЕРАЦИЯ – Для отражения данных о хозяйственной деятельности предприятия в бухгалтерском учете используются операции. Каждая операция содержит одну или несколько проводок, полностью отражающих в бухгалтерском учете соответствующую хозяйственную операцию.

ПАССИВ – левая часть бухгалтерского баланса, в которой отражаются источники образования средств предприятия, сгруппированные по их принадлежности и назначению.

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА – предназначены для учета источников средств предприятия: это уставной капитал и фонды, прибыль, обязательства по оплате труда.

ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ – бухгалтерские документы, составленные в момент совершения хозяйственных операций или непосредственно после их завершения и являющиеся первым свидетельством их совершения.

ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ – денежные суммы (преимущественно торговая выручка), внесенные в кассы банков, кассовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет предприятия, но еще не зачисленные по назначению.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ – расчетный документ, применяющийся при акцептной форме расчетов и представляющий собой требование получателя средств плательщику об уплате ему определенной суммы через банк.

Платежное поручение служит для списания указанной в нем суммы с расчетного счета предприятия на расчетный счет получателя.

Платежное поручение – это поручение банку о перечисление соответствующих сумм поставщикам, финансовым органам, другим организациям.

Подотчетными лицами считаются работники предприятия, получившие авансом наличные деньги из кассы на хозяйственные, командировочные расходы, на приобретение материалов. Список должностей и лиц, имеющих право получать в кассе наличные деньги на хозяйственные и другие, расходы, утверждается руководителем предприятия, а средства на командировки выдаются на основе его приказа.

ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (ПРЕДОПЛАТА) – оплата денежных и товарных документов поставщика до получения плательщиком товара (работ, услуг).

Предоплата может быть произведена акцептом платежного требования или счета-фактуры поставщика, платежным поручение, расчетным чеком или аккредитивом плательщика, а также векселем, выписанным поставщиком и акцептованным плательщиком

Метод предварительной оплаты используется, если он предусмотрен нормативными документами, по устной или письменной договоренности сторон, а также как мера воздействия на неисправимого плательщики.

Приходный кассовый ордер – применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации.

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР – применяется при выдаче денежных средств из кассы или сдачи денег на расчетный счет .

Расходы организации – уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ – затраты, производимые в предшествующем и отчетном периодах, но подлежащие включению в себестоимость продукции в последующие периоды. К расходам будущих периодов относят затраты на освоение новой продукции, вперед уплаченную аренду; на рекультивацию земель; на неравномерно производимый в течение года ремонт основных средств (при условии отсутствия на предприятии специального фонда или резерва) и т. д.

РЕГИСТРЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА – предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.

САЛЬДО –остаток средств и обязательств. Сальдо по счетам включается в бухгалтерский баланс, при этом по активным счетам, показывающим остатки хозяйственных средств, его размещают в активе, а по пассивным счетам, показывающим состояние источников хозяйственных средств, – в пассиве баланса.

Синтетические счета – счета бухгалтерского учета, предназначенные для учета наличия и движения экономически однородных групп средств предприятия и их источников, а также совершаемых процессов в обобщенном виде. Синтетические счета – счета первого порядка.

Синтетические счета ведутся только в денежном выражении. Его данные используются при заполнении форм бухгалтерской отчетности и, прежде всего, баланса, а значит для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ – это отражение хозяйственных средств и процессов в обобщенном виде на синтетических счетах.

СЕБЕСТОИМОСТЬ – стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Собственные средства – это амортизационные отчисления и собственный капитал предприятия(Взносы учреждений, Прибыль)

СОМНИТЕЛЬНЫЙ ДОЛГ – дебиторская задолженность предприятия, которая не погашена в установленный срок и не обеспечена соответствующими гарантиями. Расчеты по сомнительным долгам создаются на основе результатов проведенной в конце отчетного года инвентаризации дебиторской задолженности предприятия.

Счет – представляет собой способ группировки и текущего отражения изменений, происходящих в средствах предприятия. Отражение операций на счетах ведется в денежном измерителе. Все счета собраны в план счетов. Счета могут быть активными, пассивными или активно-пассивными. Счета – это отражение бухгалтерских операций в денежном выражение, т.е. в них записываются хозяйственные операции.

УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ – минимальная сумма основного капитала акционерного общества, установленная в учредительском договоре. Уставный капитал – основной источник собственных средств, из которых формируются основные и оборотные средства.

Образуется путем распределения акций между учредителями (акционерное общество закрытого типа) или проведением публичной подписки на акции (акционерное общество открытого типа.

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ – совокупность выбранных предприятием способов ведения бухгалтерского учета.

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ – денежные средства, используемые на приобретение ценных бумаг, облигаций, предоставление займов, а также долгосрочные вложения в уставные фонды, займы предприятий, и другие долговые обязательства.

ФИФО (FIFO) – метод при котором списание материалов осуществляется в порядке очередности их поступления, независимо от того, какая партия материалов отпущена в производство пока не будет получен общий расход материалов за месяц.(ЛИНЕЙНЫЙ)

ЧЕК – документ установленной формы, содержащий письменное поручение чекодателя (лица, выписавшего чек) плательщику (банк или иное кредитное учреждение, получившее лицензию на совершение банковских операций и производящее платеж по предъявленному чеку) произвести платеж чекодержателю (владельцу выписанного чека).

Образец чека утверждается Центральным банком Российской Федерации.

Приложение 1

Титульный лист реферата

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО–ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра Бухгалтерского учета, анализа и аудита

Реферат

по дисциплине “Бухгалтерский учет и аудит”

на тему: _________________________________________

________________________________________________

студента (ки) _____________________________________

(Ф.И.О.)

________ группы __________________ формы обучения

Рецензент ____________________________________

Москва – 200__г.

Приложение 2

Титульный лист контрольной работы

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ

Факультет______________________________

Кафедра Бухгалтерского учета, анализа и аудита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет и аудит»

Вариант №_________

Выполнил студент___________курса,_____группы

специальность_________________________________________

______________________________________________________ (Фамилия, имя, отчество студента)

«_______»________________________________200 г.

_____________________________________________________

(Подпись студента) Рецензент_______________

Москва 200__г.

Blog

Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080111 «Маркетинг» 080301 «Коммерция (торговое дело)»

Содержание

Титульный лист реферата

Реферат

Приложение 2