Учетно-операционная и аналитическая работа в банке
| Вид материала | Учебно-методическое пособие |
- Международные банковские операции, 338.27kb.
- Учетно-аналитическая модель финансовых результатов нефтяных компаний 08. 00. 12 Бухгалтерский, 338.62kb.
- Учетно-аналитическая практика является одной из составных частей самостоятельного исследования, 630.36kb.
- Курсовая работа, 346.92kb.
- Операционная система, 158.81kb.
- Лекция №5 операционная система ms-dos, 262.55kb.
- Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) утратил силу в связи с принятием, 1048.39kb.
- Методическое пособие по курсовой работе для студентов Современной Гуманитарной Академии, 41.15kb.
- Планирование, контроль и оценка производственно-хозяйственных процессов зубович Дмитрий, 188.59kb.
- Учетно-аналитическое обеспечение расчетов с контрагентами, 314.68kb.
Вопросы для обсуждения
- Задача комплексного подхода к управлению активами и пассивами как скоординированному процессу управления требованиями и обязательствами кредитной организации.
- Управление процентным дисбалансом между активами и пассивами.
- Управление временным дисбалансом между активами и пассивами и его влияние на ликвидность кредитной организации, определяемую показателем и коэффициентом избытка (дефицита) ликвидности.
- Комбинированный метод портфельного подхода к управлению процентным и временным дисбалансами между активами и пассивами кредитной организации, основанный на гибкой адресности ресурсов.
Дополнительная литература
1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В.Немаева – Мн.:Высш.шк., 2003.
2. Максюков А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2007.
3. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и К», 2007.
4. Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"
5. Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"
6. Положением Банка России от 26.03.04 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"
7. Положением Банка России от 09.07.03 № 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"
Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации.
Вопросы для обсуждения
- Анализ структуры доходов и расходов. Статьи процентных и непроцентных доходов и расходов, предусмотренные формами публикуемой отчетности кредитных организаций. Задачи банка в области управления доходами и расходами.
- Основные направления анализа прибыль банка и факторы, влияющие на ее изменение: стабильные источники формирования балансовой прибыли (процентная маржа и превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом) и нестабильные источники (операции на рынке ценных бумаг, операции с инвалютой, непредвиденные доходы).
- Чистая прибыль как конечный финансовый результат деятельности кредитной организации. Элементы формирования чистой прибыли доходы, расходы, налоги в бюджет.
- Анализ состава и структуры прибыли. Основные направления использования чистой прибыли - в фонды банка, на покрытие убытков, на другие цели. Нераспределенная чистая прибыль как источник наращивания собственного капитала банка.
- Анализ рентабельности банка. Основные показатели рентабельности банка. Анализ эффективности банковских операций.
- Анализ показателей ликвидности банка и его платежеспособности.
- Система показателей банковских рисков. Основные методы анализа и оценки банковских рисков.
- Рейтинговые оценки деятельности банка.
Дополнительная литература
1. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В.Немаева – Мн.:Высш.шк., 2003.
2. Банковские риски: учебное пособие/ Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцивой, – м.: КРОРУС, 2007.
3. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 220.
4. Максюков А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2007.
5. Никонова И.А., Шамгуров Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка – М.: «Альпина Бизнес Букс», 2005.
6. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка – М.: Финансы и статистика,1996.
7. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и К», 2007.
8. Инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"
9. Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"
10. Положения Банка России от 24.09. 1999 № 89-П “О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков”.
11. Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов"
12. Письмо Банка России от 29.07.00 № 139 –Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитной организации»
Вопросы для самоконтроля усвоения знаний
Тема 2.1. Роль экономического анализа в управлении деятельности
кредитной организации.
- Раскройте содержание финансового анализа банковской деятельности?
- Какова роль финансового анализа в управлении деятельностью банка?
- Назовите основные виды и формы финансового анализа в банке?
- Какие методы познания нашли широкое применение в экономическом анализе банковской деятельности?
- Назовите основные направления финансового анализа?
- Назовете этапы проведения экономического анализа?
- Назовите принципы экономического анализа?
- Раскройте состав и содержание информационной базы анализа деятельности банка?
- Назовите отличие Оборотной ведомости по счетам кредитной организации и баланса коммерческого банка?
- Какие документы Центрального банка РФ составляют основу нормативно-правового обеспечения финансового анализа?
Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации.
- Назовите способы формирования и отражения банковского капитала в различных видах отчетности?
- Как определяется достаточность капитала?
- Дайте понятие иммобилизации капитала?
- Назовите способы пополнения капитала банка?
- Назовите порядок формирования стоимости банковских ресурсов?
- Как определить качество привлеченных средств банка?
- Какие факторы влияют на изменение процентных ставок?
- Назовете основные факторы удорожания привлеченных ресурсов?
- Назовите основные показатели анализа обязательств банка?
- В чем особенности анализа выпушенных долговых обязательств?
Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации.
- Роль активных операций в деятельности банка. Сущность активных банковских операций.
- Направления анализа структуры активов по различным признакам классификации?
- Анализ тенденции изменений между сферами диверсификации вложений и оценка характера банковской политики в области овладения денежным рынком?
- Какое содержание и порядок исчисления средней доходности работающих активов с целью определения тенденции изменения доли наиболее высокодоходных операций?
- Назовите показатели эффективности проведения активных операций?
- Как определить коэффициент банковской маржи; коэффициент доходности активов и коэффициент прибыльности активов? Сущность и порядок исчисления этих коэффициентов.
- Какие задачи анализа кредитных операций?
- Какие показатели используются в процессе анализа риска и доходности кредитных операций?
- Направления анализа резервов на возможные потери по ссудам?
- Назовите методика оценки кредитоспособности? В чем их содержание
Тема 2.4. Анализ риск-менеджмента в рамках оперативного управления активами и пассивами кредитной организации.
- Какие задачи комплексного подхода к управлению активами и пассивами?
- В чем содержание управления процентным дисбалансом между активами и пассивами?
- Что предполагает управление временным дисбалансом между активами и пассивами?
- Как определяется показатель и коэффициент избытка (дефицита) ликвидности?
- В чем содержание комбинированного метода портфельного подхода к управлению процентным и временным дисбалансами между активами и пассивами кредитной организации?
Тема 2.5. Анализ финансового состояния и результатов деятельности кредитной организации.
- Раскройте содержание основных направлений анализа финансовых результатов деятельности банка?
- Приведите направления анализа доходов и расходов банка?
- Какие направления использования прибыли?
- Какие показатели используются для оценки эффективности результатов деятельности коммерческого банка?
- Объясните, есть ли сходство (различия) в экономическом содержании показателей рентабельности и доходности?
- Сформулируйте определения ликвидности и платежеспособности банка?
- Назовите систему показателей ликвидности?
- Что понимают под резервом ликвидности?
- Раскройте порядок нормативов ликвидности, установленных Центральным банком РФ?
- Назовите основные показатели рентабельности банка?
Задачи и практические ситуации
Тема 2.2. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы кредитной организации. Анализ качества управления пассивами кредитной организации.
Задача 1
(Обзор банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия), Аналитические показатели № 63январь 2008года., www.cbr.ru)
По данным таблицы определите динамику количественного изменения пассивов банковской системы за исследуемый период. Какой из источников ресурсов банка является основным и какая тенденция изменения его доли в структуре всех пассивов? Дайте характеристику проводимой банком политики формирования ресурсной базы. Заполните таблицу.
Структура пассивов банковской системы
| Наименование статей | 01.01.2007г. | 01.01.2008г. | ||
| | Млрд.руб. | % к итогу | млрд.руб. | % к итогу |
| Собственные средства | | | | |
| Привлеченные средства | | | | |
| Всего пассивов | | | | |
Задача 2
По данным таблицы задачи 1 определите динамику количественного изменения собственных средств банков. Охарактеризуйте изменения доли, стабильной части капитала в структуре собственных средств. Определите наличие и динамику состояния собственных средств-нетто. Дайте характеристику качества проводимой политики формирования собственной капитальной базы (экстенсивная или интенсивная, качественная или некачественная).
Задача 3
По данным приложения 2 определите динамику количественных изменений привлеченных средств банка. Какие источники привлеченных ресурсов(обязательств) являются для банка основными (депозитные или не депозитные). Охарактеризуйте состояние коэффициента иммобилизации привлеченных средств и его влияние на динамику состояния привлеченных средств- нетто.
Задача 4
По данным таблицы задачи 1 охарактеризуйте динамику количественных и качественных изменений состояния депозитной базы банков. Определите соотношения между депозитами до востребования, срочными депозитами и МБК полученными и степень их отклонения от оптимального уровня. Дайте характеристику влияния выявленного фактора (временной дисбаланс) на процесс управления пассивами и активами. Дайте характеристику качества проводимой банком политики формирования привлеченной ресурсной базы (эффективная или неэффективная, рациональная или нет).
Задача 5
Проведите анализ структуры привлеченных средств (ПС) банка. Анализ структуры ПС может проводиться с использованием данных ежедневной оборотной ведомости по счетам (ф.№101). Анализ структуры ПС может строится в рамках специально подготовленной аналитической таблицы. Пример подобной аналитической таблицы приведен ниже. (Используется методика Котиной О.В.)
Анализ структуры привлеченных средств в Банке «Х» за период с 1.01.2007 г. по 1.01.2008 г.
| № п/п | Наименование статьи | Состав используемых балансовых счетов для формирования статьи ПС | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | Изменение | Показатели динамики, в % | Процентное изменение итога ПС за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога ПС | ||||
| на 1.01.2007г. | на 1.01.2008 г. | на 1.01.2007 г. | на 1.01.2008 г. | абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. | Относительное изменение (+/-), в п. п. | Темп роста | Темп прироста | ||||
| | Привлеченные средства банка (в т. Ч. Заемные средства), всего в т. Ч.: | | 469159.00 | 549976.00 | 100.00 | 100.00 | 80817.00 | 0.00 | 117.2 | 17.23 | 100.00 |
| 1. | Средства, привлекаемые банком на корсчета и прочие счета межбанковских расчетов | 30109, 30111, 30112, 30113, 30116, 30117, 30122, 30123, 30214, 30230, 30231 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
| 2. | Средства, полученные от филиалов | 30305 (П) минус 30306 (П) – проставляется в таблицу в случае если разница положительная | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
| 3. | Средства, привлекаемые банком на счета участников ОРЦБ | 30401, 30403, 30405, 30601, 30604, 30606 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
| 4. | Средства, привлекаемые на счета межбанковских кредитов (МБК) и межбанковских депозитов (МБД) (включая межбанковские депозиты и кредиты ЦБ РФ) | с 312 по 317 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
| 5. | Средства на счетах федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и прочие средства бюджетов, средства государственных внебюджетных фондов | 401(05-08, 10, 13, 14, 16), 402, 403 (01-07, 09, 14), 404 | 1593.00 | 438.00 | 0.34 | 0.08 | -1155.00 | -0.26 | 27,5 | -72,5 | -1.43 |
| 6. | Средства, привлекаемые на счета клиентов | 405-408, 409 (01-06, 11) | 267379.00 | 353814.00 | 56.99 | 64.33 | 86435.00 | 7.34 | 132.3 | 32.3 | 106.95 |
| 7. | Средства, привлекаемые банком на счета клиентов в драгоценных металлах | 203 (09, 10, 13, 14) | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
| 8. | Привлеченные депозитные средства (ПДС) | с 410 по 440 | 170577.00 | 182972.00 | 36.36 | 33.27 | 12395.00 | -3.09 | 107.27 | 7.27 | 15.34 |
| | депозитный портфель («чистые» ПДС) | с 410 по 426 | 170577.00 | 182742.00 | 36.36 | 33.23 | 12165.00 | -3.13 | 107.13 | 7.13 | 15.05 |
| | прочие привлеченные средства | с 427 по 440 | 0.00 | 230.00 | 0.00 | 0.04 | 230.00 | 0.04 | - | - | 0.28 |
| 9. | Выпущенные банком ценные бумаги | 520-523 | 29610.00 | 12752.00 | 6.31 | 2.32 | -16858.00 | -3.99 | 43.07 | -56.93 | -20.86 |
На основании анализа полученных данных в представленной таблице аналитик должен обратить внимание на 2 показателя:
- на показатель доли остатков средств на счетах клиентов в ПС.
Увеличение данного показателя может свидетельствовать о снижении расходов банка и вследствие этого о повышении доходности банковских операций. Нормативного значения по доли остатков средств на счетах клиентов в ПС не установлено. Оптимальным считается уровень показателя – до 30%; если полученное значение выше 30%, то в последующем возможно ослабление ликвидности банка, так как эти средства по своей природе являются, как известно, самыми непредсказуемыми;
- на показатель удельного веса в ПС МБК (включая межбанковские депозиты и кредиты ЦБ РФ). Данный показатель характеризует степень зависимости ресурсной базы банка от МБК, с одной стороны, и доступность банка к такого рода заимствованиям – с другой стороны. На сегодня МБК являются относительно дорогими ресурсами для банка, их привлечение в больших объемах может привести к снижению общей доходности банковской деятельности. Оптимальное значение показателя – 25-40%.
Оценка полученного значения показателя неоднозначна. Возможность быстро привлечь ресурсы на рынке МБК – признак обеспечения высокой ликвидности банка. Однако, большая доля МБК в ресурсной базе может свидетельствовать и о слабости банка с позиции ликвидности.
Задача 6
Проанализируйте состав и структуру депозитного портфеля банка.
Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций Банка России.
Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:
1) определение и анализ общей величины ПДС, нахождение ее доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период.
Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.
2) группировка ПДС и последующий анализ структуры ПДС.
Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка (зачастую аналитик самостоятельно определяет группы анализа). Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:
Ø по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);
Ø по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).
Дополнительно ПДС могут группироваться по:
- условиям внесения вклада;
- условиям изъятия вклада;
- величине процентных ставок;
- используемым методам начисления процентов;
- возможностям получения льгот по активным операциям банка и пр.
Такие группировки возможно выстраивать лишь при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.
Более показательным среди анализа всех форм отчетности банка является анализ групп ПДС, сформированных на основе балансовых счетов первого и второго порядка по ф.№101 (особенно это актуально для дистанционного анализа).
Анализ ПДС по срочности вложений можно предложить проводить в рамках следующей аналитической таблицы (данные к таблице берутся по основным синтетическим балансовым счетам Раздела 4 «Операции с клиентами», гр.2 «Депозиты»)
Анализ депозитного портфеля Банка «Х» в 2007 году (по срочности вложений)
| № п/п | Наименование статьи ПДС | Балансовый счет | Величина ПДС,тыс. руб. | Структура ПДС, в% | Изменения за период (+/-) | Тр(Тпр), в% | ||||
| на 1.01.07 г. | на 1.01.08 г. | на 1.01.07 г. | на 1.01.08 г. | в тыс. руб. | в% | Тр | Тпр | |||
| | Депозиты (Д), всего в том числе: | Σ п.1 - 7 | 170577.00 | 182742.00 | 100.00 | 100.00 | 12165.00 | 0.00 | 107.13 | 7.13 |
| I . | Депозиты до востребования (Двостр), всего | 410-423(01), 42309, 425-426 (01), 42609 | 1538.00 | 3840.00 | 0.90 | 2.10 | 2302.00 | 1.20 | 249.67 | 149.67 |
| II . | Срочные депозиты (Дс), всего | | 169039.00 | 178902.00 | 99.10 | 97.90 | 9863.00 | -1.20 | 105.83 | 5.83 |
| 1. | на срок до 30 дней | 410-423(02), 42310, 425-426 (02), 42610 | 3071.00 | 16429.00 | 1.80 | 8.99 | 13358.00 | 7.19 | 534.97 | 434.97 |
| 2. | на срок от 30-90 дней | 410-423 (03), 42311, 425-426 (03), 42611 | 52192.00 | 27222.00 | 30.60 | 14.90 | -24970.00 | -15.70 | 52.16 | -47.84 |
| 3. | на срок 91-180 дней | 410-423(04), 42312, 425-426 (04), 42612 | 19178.00 | 54484.00 | 11.24 | 29.81 | 35306.00 | 18.57 | 284.10 | 184.10 |
| 4. | на срок от 181 дня до 1 года | 410-423(05), 42313, 425-426 (05), 42613 | 92598.00 | 70472.00 | 54.29 | 38.56 | -22126.00 | -15.72 | 76.11 | -23.89 |
| 5. | на срок от 1 года до 3-х лет | 410-423(06), 42314, 425-426 (06), 42614 | 2000.00 | 10295.00 | 1.17 | 5.63 | 8295.00 | 4.46 | 514.75 | 414.75 |
| 6. | на срок свыше 3-х лет | 410-423(07), 42315, 425-426 (07), 42615 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - |
Такой анализ ПДС позволяет выявить особенности депозитной политики банка и определить в общем виде примерные сроки размещения ресурсов банка. В частности, результаты анализа позволяют сделать вывод о привлечении ресурсов с точки зрения их стоимости («дорогие» / «дешевые»): срочные депозиты значительно дороже остатков средств на счетах до востребования.
Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, целесообразно рассчитывать следующие показатели:
- коэффициент срочности структуры депозитов ( d в Д):
d в Д = Дс/Д, где Дс – объем срочных депозитов; Д – общий объем депозитов.
Показатель срочности структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.
В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.
Оптимальное значение показателя 10-30% (по методике Гиляровской Л.Т.) При полученном значении в 10% - минимальны затраты банка по обслуживанию срочных депозитов;
- доля срочных депозитов (Дс) в общей сумме пассивов (П) : d = Дс/П. Рекомендуемый уровень данного показателя – не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);
- коэффициент структуры обязательств (Ксо): Ксо = Двостр./Дс. Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.
Анализ ПДС по субъектам привлечения (по категориям вкладчиков) и его результаты целесообразно также оформлять в специальную таблицу.
Анализ депозитного портфеля Банка «Х» в 2007 году (по категориям вкладчиков)
| № п/п | Наименование статьи | Балансовый счет | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | Изменение | Показатели динамики, в % | Процентное изменение итога депозитного портфеля за счет процентного изменению основных статей, в % к изменению итога депозитного портфеля | ||||
| на 1.01.2007г. | на 1.01.2008г. | на 1.01.2007г. | на 1.01.2008г. | абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. | Относительное изменение (+/-), в п. п. | Темп роста | Темп прироста | ||||
| | Депозиты, всего в том числе: | Σ п.1 - 9 | 170577.00 | 182742.00 | 100.00 | 100.00 | 12165.00 | 0.00 | 107.13 | 7.13 | 100.00 |
| 1. | Минфина России | 410 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
| 2. | Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления | 411 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
| 3. | Государственных внебюджетных фондов | 412 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
| 4. | Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления | 413 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
| 5. | Финансовых организаций | 414,417,420 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
| 6. | Коммерческих организаций | 415,418,421 | 120032.00 | 53604.00 | 70.37 | 29.33 | -66428.00 | -41.04 | 44.66 | -55.34 | -546.06 |
| 7. | Некоммерческих организаций | 416,419,422 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
| 8. | Физических лиц | 423 | 50542.00 | 129047.00 | 29.63 | 70.62 | 78505.00 | 40.99 | 255.33 | 155.33 | 645.33 |
| 9. | Нерезидентов, всего в том числе: | | 3.00 | 91.00 | 0.00 | 0.05 | 88.00 | 0.05 | 3033.33 | 2933.33 | 0.72 |
| | юридических лиц | 425 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - | - | 0.00 |
| | физических лиц | 426 | 3.00 | 91.00 | 0.00 | 0.05 | 88.00 | 0.05 | 3033.33 | 2933.33 | 0.72 |
Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка. Так, если в структуре преобладают депозиты физических лиц, то это не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).
Аналогичным образом может проводиться анализ прочих ПС банка (по данным Раздела 4, гр. 3 «Прочие привлеченные средства»). Такой анализ проводится, если прочие ПС занимают высокий удельный вес в структуре ПС (более 10%).
Задача 7
Определение стоимости ПДС банка (стоимости депозитных инструментов банка).
По ПДС может быть определена номинальная ( NS ) и реальная ( RS ) стоимость.
Средняя номинальная стоимость ПДС определяется как отношение расходов банка по счетам вкладов и депозитов (начисленных и уплаченных процентов по сч.702) к средней за период величине остатков по соответствующим статьям ПДС.
Схема расчета средней номинальной стоимости по основным статьям ПДС банка
| Наименование ПДС | Уплаченные проценты по счетам (процентные расходы банка) | Средние остатки средств на счетах (по балансовым счетам) | Средняя стоимость приобретения ресурсов каждого вида ( NS ), в % |
| А | 1 | 2 | 3=1*100/2 |
| Вклады и депозиты физических лиц | Оборот по дебету – за период по сч. 70203 | Суммы по сч. 423, 426 | |
| Вклады и депозиты предприятий и организаций | Оборот по дебету – за период по сч. 70202 | Суммы по сч. 414 - 422, 425 | |
| ИТОГО депозитный портфель (вклады и депозиты ЮЛ и ФЛ) | 70203 + 70202 | Суммы с 414-426 | |
Средняя номинальная стоимость ПДС показывает, каков уровень расходов банка по обслуживанию привлекаемых в депозитный портфель ресурсов. Ее расчет на регулярной основе позволяет выявить степень удорожания или удешевления ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующими, установить самый дорогой для банка вид ресурса.
Средняя номинальная стоимость ПДС является базой для расчета реальной стоимости ПДС. Для определения реальной стоимости ПДС средняя стоимость депозитных инструментов корректируется в сторону уменьшения на величину обязательных резервов и для определения стоимости депозитов физических лиц – дополнительно на сумму страховых взносов в Фонд страхования депозитов (при условии, если банк является участником системы страхования вкладов физических лиц).
Реальная стоимость ПДС (в%) определяется по формуле:
RS = NS *100%/ (100- r ), где
RS – реальная стоимость ПДС,
NS – средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы)
r – норматив обязательных резервов, в%
Полученное значение реальной стоимости ПДС (депозитной базы) всегда будет выше ее номинальной стоимости.
Расчет номинальной и реальной стоимостей ПДС в Банке «Х» за 2007 год
| Наименование привлеченных депозитных средств | Уплаченные проценты по счетам (процентные расходы банка) | Остатки средств на счетах (по балансовым счетам) | Номинальная стоимость приобретения ресурсов каждого вида, в % NS | Реальная стоимость приобретения ресурсов каждого вида, в % RS | ||||||
| Оборот по дебету сч. | на 1.01.2007 г. | на 1.01.2008 г. | Суммы по сч. | на 1.01.2007 г. | на 1.01.2008 г. | на 1.01.2007 г. | на 1.01.2008 г. | на 1.01.2007 г. | на 1.01.2008 г. | |
| Вклады и депозиты физических лиц | по сч. 70203 | 685.00 | 1876.00 | по сч. 423, 426 | 50545.00 | 129138.00 | 1.36 | 1.45 | 1.40 | 1.51 |
| Вклады и депозиты предприятий и организаций | по сч. 70202 | 2590.00 | 1046.00 | по сч. 414 - 422, 425 | 120032.00 | 53604.00 | 2.16 | 1.95 | 2.24 | 2.02 |
| Итого | по сч.70202, 70203 | 3275.00 | 2922.00 | по сч. 414 - 426 | 170577.00 | 182742.00 | 1.92 | 1.60 | 1.99 | 1.66 |
В дополнении к вышеопределенным шагам анализа ПДС на основе внутренних аналитических данных банка можно также:
- оценить динамику изменения цен по каждому виду ресурсов банка;
- изучить динамику процентных расходов банка по основным депозитным инструментам банка и т.п.;
- оценить среднюю процентную ставку по ПДС и ее стабильность (динамику) (на основе использования ф.№129 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией депозитам и вкладам»).
Тема 2.3. Анализ вложений и качества управления активами кредитной организации.
Задача 1
По данным таблицы определите динамику количественного изменения активов баланса банков за исследуемый период. Определите тенденции изменения долевого соотношения между сферами вложений банка (ссудных, инвестиционных, депозитных операций и прочих вложений). Установите по каким направлениям произошло изменение каждой сферы в структуре вложений банка. Сравните динамику состояния доходной структуры активов банка с оптимальным уровнем. Дайте характеристику качества проводимой банком политики управления активами (активная или нет, эффективная или неэффективная, направлена на достижение максимальной доходности или сокращение риска, а может обеспечения ликвидности).
(Обзор банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия), Аналитические показатели № 63январь 2008года., www.cbr.ru)
Задача 2
Проведите анализ формирования и состава кредитного портфеля коммерческого банка, заполните таблицы и составьте выводы.
Рекомендуется анализировать по направлениям:
Таблица 1 – Анализ структуры ссудной задолженности по субъектам кредитования
| | 01.01.07. | 01.01.08 | Изменение за год | |||
| | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | | % |
| Физическим лицам | 56868 | | 152904 | | | |
| Организациям | 453614 | | 503201 | | | |
| Итого: | 510482 | | 656105 | | | |
Таблица 2 – Отраслевая структура кредитного портфеля (тыс. руб.)
| Наименование показателя | Задолженность по кредитам на отчетную дату | Из нее просроченная | ||
| | 01.01.07 | 01.01.08 | 01.01.07 | 01.01.08 |
| По юридическим лицам | 127346 | 238077 | 1950 | 1809 |
| из них по отраслям: | | | | |
| Промышленность | 22838 | 61096 | 193 | 177 |
| Сельское хозяйство | 9123 | 12348 | 576 | 275 |
| Строительство | 4271 | 14320 | 93 | 411 |
| Торговля и общественное питание | 77642 | 89383 | 528 | 871 |
| Транспорт и связь | 2074 | 26587 | 156 | 76 |
| Прочие отрасли | 11399 | 34343 | 405 | 0 |
| По физическим лицам | 9979 | 17290 | 82 | 108 |
| Итого по банку | 137325 | 255367 | 2032 | 1917 |
Таблица 3 – Формы обеспечения возвратности кредита
| Вид обеспечения | 01.01.2007 | 01.01.2008 | Изменение за год | |||
| | тыс. руб. | доля, % | тыс. руб. | доля, % | тыс. руб. | доля, % |
| Залог | 83560,8 | | 125702,1 | | | |
| Гарантии и Поручительства | 23159,1 | | 10719 | | | |
| Другие виды Обеспечения | 21157,2 | | 9729,3 | | | |
| Итого: | 127877,1 | | 146150,4 | | | |
Таблица 4 – Динамика величины активов и кредитных вложений
| Показатель | 01.01.07 | 01.01.08 | Темп роста |
| Кредитные вложения | 161695,8 | 295017,3 | |
| Активы | 297297,3 | 481347,6 | |
| Кредитные вложения в % к активам | | | |
В продолжение анализа структуры кредитного портфеля представляется целесообразным рассмотреть следующие показатели.
Удельный вес кредитных вложений в совокупных активах можно рассчитать по формуле:
Кредитные вложения .
Активы
Данное соотношение характеризует эффективность кредитных вложений и показывает средний размер остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов. Условно считается, что если соотношение больше 80,00% то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 80,00%, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.
Кредиты банка – величина малоподвижная. Банк выдает кредиты не каждый час и даже не каждый день. Однако необходимо следить за изменением размеров средних остатков ссуд в динамике. Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста:
Средние остатки ссудных активов отчетного периода
Тр = ------------------------------------------------------------------------- х 100%.
Средние остатки ссудных активов прошлого года
Если Тр < 100%, то работе банка можно дать негативную оценку. Замедление темпов роста приводит к потере позиций банка и вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами. В случае Тр > 100%. Значит, деятельность банка следует оценить положительно.
Сопоставив темп роста кредитных вложений с темпом роста совокупных активов, определим коэффициент опережения:
Темп роста кредитных вложений
Коп = ---------------------------------------------------.
Темп роста совокупных активов
Этот коэффициент показывает, во сколько раз рост кредитных вложений опережает рост совокупных активов. В случае Коп > 1, это свидетельствует об активной работе банка в области кредитных операций.
При анализе деятельности банка используются также показатели, характеризующие оперативность размещения собственных (привлеченных) средств банка:
Собственные средства Привлеченные средства
Эсс = -------------------------------- ; Эпс = ----------------------------------- .
Кредитные вложения Кредитные вложения
Таблица 5 – Анализ оперативности размещения собственных (привлеченных) средств
| Показатели | 01.01.07 | 01.01.08 |
| Собственные средства (тыс. руб.) | 61442,1 | 123838,8 |
| Привлеченные средства (тыс. руб.) | 235739,4 | 357507,3 |
| Кредитные вложения (тыс. руб.) | 161695,8 | 295017,3 |
| Эсс | | |
| Эпс | | |