Учебно-методический комплекс по дисциплине
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Л. Л. Гришан Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит» Ростов-на-Дону, 2010, 483.53kb.
- И. Л. Литвиненко учебно-методический комплекс по дисциплине международный туризм ростов-на-Дону, 398.8kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Юридическая психология специальность «Юриспруденция», 970.99kb.
- Е. М. Левченко учебно-методический комплекс по дисциплине «управленческие решения», 181.01kb.
- О. А. Миронова учебно-методический комплекс по дисциплине «основы таможенного дела», 679.3kb.
- Б. В. Мартынов учебно-методический комплекс по дисциплине «логистика» для студентов, 1097.34kb.
- О. А. Миронова учебно-методический комплекс по дисциплине «Международные валютно-кредитные, 747.07kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Управление рисками» Для специальности:, 1692.15kb.
- О. А. Миронова Учебно-методический комплекс дисциплины «международная торговля» Ростов-на-Дону, 727.71kb.
- Н. В. Брюханова учебно-методический комплекс по дисциплине «История менеджмента», 307.48kb.
Нормативные акты.
1. Конституция РФ, принята всенародным голосованием 12.12.1993 // "Российская газета", N 237, 25.12.1993.
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.08.1998 № 146-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
- Налоговый кодекс Российской федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
4. Закон РФ от 21.03.1991 №943-1 «О налоговых органах РФ» // "Бюллетень нормативных актов", N 1, 1992.
5. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 «О Федеральной налоговой службе // "Собрание законодательства РФ", 04.10.2004, N 40, ст. 3961.
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. М.: НОРМА, 2004. - 689,[2]с.
2. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г. Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Дополнительная литература.
1. Парыгина, В.А. Налоговое право Российской Федерации : учеб. для вузов рек. УМО РФ / В.А. Парыгина, А.А. Тедеев . - Ростов н/Д: Феникс, 2002. - 479с
- Налоговое право : учебник / Отв. ред. и рук. авт. коллектива С.Г.Пепеляев. - М.: Юристъ, 2004. - 590,[1]с.
3. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах / Ю.М. Лермонтов ; отв. за вып. Е.Е. Ляпунова. - М.: Финанс. газета, 2006. - 46, [1] с.
4. Борьян, Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность : выигрываем налоговые споры / Ю.Б. Борьян . - 2-е изд., доп. - М.: Экономика, 2006. - 229, [1] с. ;
5. Актуальные вопросы налогового права : сб. статей : прил. к журн. "Налоги и финансовое право" № 4/2006 / . - Екатеринбург: Изд-во "Налоги и финансовое право", 2006. - 112 с.
Задания и задачи
1. Должностные лица Н-ской налоговой инспекции, проверяя оздоровительный центр «Зайди-ка к нам», расположенный на территории Н-й птицефабрики, установили факт сокрытия от налогообложения доходов, полученных от услуг, оказываемых клиентам этого центра (номера в пансионате, сауна, бассейн, массаж, медицинская помощь и др.). По мнению должностных лиц инспекции, фирма скрыла 20 тыс. рублей. Одновременно с проверкой фирмы налоговой инспекцией она была взята под контроль милицией Н-го района, ее деятельность была признана преступной (занятие проституцией, азартные игры без лицензии и др.).
Каковы должны быть действия налоговой инспекции?
2. При обследовании должностными лицами налоговой инспекции коммерческой строительной фирмы были обнаружены скрываемые фирмой от обложения налогами доходы (прибыль). На фирму был наложен штраф, который последняя отказалась уплатить, мотивируя свой отказ ошибкой налоговой инспекции. Налоговая инспекция передала дело в суд.
Правильны ли действия налоговой инспекции?
3. При обследовании должностными лицами налоговой инспекции коммерческого магазина, торгующего музыкальными инструментами, принадлежащего гр. А., они встретили отказ от допуска к документам, свидетельствующих о получении гр. А. Доходов (прибыли).
Что может сделать налоговая инспекция в этом случае?
4. Гр-н Исаков, руководитель коммерческой фирмы, был оштрафован налоговой инспекцией за сокрытие доходов, по его мнению, без учета действительно произведенных фирмой расходов. Гр-н Исаков подал жалобу в вышестоящую инспекцию и одновременно подал жалобу в суд общей юрисдикции на действия налоговой инспекции.
Правильны ли его действия?
5. Налоговая инспекция отказала организации в рассмотрении жалобы на действия налоговых органов на основании того, что жалоба подписана не руководителем организации, а юристом, не состоящим в штате организации. Имеет ли право инспекция на отказ в рассмотрении жалобы, учитывая то, что к жалобе была приложена доверенность, уполномочивающая юриста на представительство в отношениях с налоговыми органами, подписанная руководителем организации и скрепленная ее печатью (нотариально не заверена)?
6. Объясните, вправе ли налоговые органы наложить ответственность на предприятие-налогоплательщика за нарушение законодательства о налогах и сборах, если его действия, повлекшие данное нарушение, основывались на официальном разъяснении, полученном от налогового органа.
7. ЗАО «Конверсия» сдало в банк платежное поручение на перечисление НДС за август месяц текущего года 20 сентября. Однако в связи с тяжелым финансовым положение банка и временным отсутствием денежных средств на его корреспондентском счете сумма налога была зачислена на соответствующие бюджетные счета 28 сентября.
Подлежит ли в данном случае начислению пеня за несвоевременную уплату налога?
8. Налоговый орган в мае месяце текущего года провел выездную налоговую проверку по налогу на прибыль ООО «Восток» за предыдущий год и первый квартал текущего года. В июне следующего года тот же налоговый орган провел выездную налоговую проверку ООО «Восток», проверив в том числе, правильности исчисления и уплаты налога на прибыль за предыдущий год.
Оцените правомерность действий налогового органа?
9. Организация пользуется льготами по налогу на имущество, которое предусмотрено федеральным законом. Законом субъекта РФ данная льгота не предусмотрена.
Правомерны ли действия организации по использованию льготы?
10. Опекун недееспособного лица несвоевременно и не в полном объеме уплатил налоги за опекаемое лицо. Налоговый орган предъявил требование об уплате недоимки и пени за просрочку налогового платежа.
За счет чьих средств должны быть выплачены пени за неполную и несвоевременную уплату налогов недееспособного лица?
11. В связи с отсутствием у организации денежных средств на счетах в банке налоговым органом 20 октября 2003 г. принято решение о взыскании недоимки за счет имущества организации. Руководителем налогового органа вынесено постановление о взыскании налога за счет имущества организации. Постановление направлено судебному приставу-исполнителю 25 октября 2003 г.
В какой срок постановление должно быть направлено судебному приставу-исполнителю? Каковы последствия пропуска данного срока?
12. Налогоплательщиком была обнаружена ошибка в поданной декларации. Налогоплательщик внес изменения в налоговую декларацию после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, а также внес недоплаченные суммы налога.
Освобождается ли в этом случае налогоплательщик от ответственности?
Занятие 10. Правовое регулирование страхования в РФ (2 часа)
Понятие страхования как экономической и правовой категории. Функции страхования.
- Виды страхования в РФ.
- Государственное регулирование страховой деятельности. Полномочия Федеральной службы страхового надзора.
- Виды обязательного государственного страхования с участием государства и их характеристика.
Нормативные акты.
- Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // "Российская газета", N 6, 12.01.1993.
2. Бюджетный кодекс РФ 31 июля 1998 года N 145-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.
3. Федеральный закон от 16.07.1999 №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» // "Собрание законодательства РФ", 19.07.1999, N 29, ст. 3686.
4. Федеральный закон от 28.03.1998 №52-ФЗ «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел российской Федерации, государственной пожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции» // "Собрание законодательства РФ", 30.03.1998, N 13, ст. 1474.
5. Федеральный закон от 24.07. 1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» // "Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3803.
6. Федеральный закон от 08.01.1998 №8-ФЗ «Об основах муниципальной службы в РФ» // "Собрание законодательства РФ", 12.01.1998, N 2, ст. 224.
7. Федеральный закон от 08.05.1994 №3-ФЗ «О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации» // "Собрание законодательства РФ", 12.07.1999, N 28, ст. 3466.
8. Федеральный закон от 27.07.2004 №79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» // "Собрание законодательства РФ", 02.08.2004, N 31, ст. 3215.
9. Закон РФ от 26.06.2004 №3132-1 «О статусе судей в РФ» // "Российская газета", N 170, 29.07.1992.
10. Закон РФ от 21.03.1991 №943-1 «О налоговых органах РФ» // "Бюллетень нормативных актов", N 1, 1992.
11. Постановление Правительства РФ от 01.10.1998 №1139 «Об основных направлениях развития национальной системы страхования в РФ в 1998-2000 годах» // "Собрание законодательства РФ", 05.10.1998, N 40, ст. 4968.
- Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №330 «О Федеральной службе страхового надзора» // "Собрание законодательства РФ", 12.07.2004, N 28, ст. 2904.
14. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №329 «Положение о
Министерстве финансов РФ» // "Собрание законодательства РФ", 02.08.2004,
N 31, ст. 3258.
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. М.: НОРМА, 2004. - 689,[2]с.
2. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г. Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Дополнительная литература.
1. Алякринский, А.Л. Правовое регулирование страховой деятельности в России / МГУ.Центр обществен.наук. - М.: Ассоц."Гуманит.знание", 1994. - 461,[3]с.
2. Белых, В.С. Страховое право / В.С. Белых, И.В. Кривошеев . - М.: Норма:Инфра-М, 2001. - 205с.
3. Денисова, И.П. Страхование : Учеб.пособие для вузов рек.МО РФ / И.П. Денисова . - М.;Ростов н/Д.: МарТ, 2003. - 285,[1]с.
Задания и задачи
- Дайте характеристику основных понятий и категорий страхования: страхователь, страховщик, страховой риск, страховая сумма, страховая выплата, страховая премия, страховой взнос, договор страхования.
2. Какой орган осуществляет лицензирование страховой деятельности в РФ?
3. Назовите условия получения лицензии на осуществление страховой деятельности.
4. Укажите минимальный размер уставного капитала страховой организации, осуществляющей обязательное медицинское страхование.
5. ООО «Анна» заключило с Сидоренко гражданско-правовой договор на оказание экспедиторских услуг, в тексте которого не указана обязанность ООО застраховать Сидоренко от несчастных случаев на производстве. Находясь к командировке, Сидоренко сломал ногу и был вынужден обратиться за медицинской помощью. За лечение Сидоренко уплатил 5 600 рублей. ООО «Анна» по прибытии Сидоренко отказалось выплатить указанную сумму. Сидоренко обратился с иском в суд.
Дайте правовую оценку ситуации.
6. Рыбаков, работая монтажником-высотником, при выполнении высотных работ сорвался со строительных лесов и упал, получив при этом множественные переломы. При расследовании несчастного случая комиссией было установлено, что пострадавший работал без монтажного пояса, что было отмечено в составленном акте. На основании акта размер страховых выплат был снижен на 30%. Пострадавший обратился к помощи адвоката.
Выступите в роли адвоката, прокомментируйте данную ситуацию.
7. Сидоров, житель г.Ростова-на-Дону, находясь в отпуске на отдыхе в г.Сочи, сломал руку. Обратившись в местную поликлинику, он предъявил полис, однако ему отказали в медицинской помощи на том основании, что полис выдан страховой компанией г.Ростова-на-Дону, и в г.Сочи он недействителен.
Дайте правовую оценку ситуации.
8. ОАО страховая компания «СК-Фараон» заключило договор обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих в/ч 25346 с Министерством Обороны РФ сроком на два года. Военнослужащий в/ч 25346 во время прохождения действительной военной службы получил ранение, и впоследствии МО РФ обратилось к «СК-Фараон» с требованием выплатить страховку военнослужащему, на что получило отказ. МО РФ обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании задолженности с «СК-Фараон».
Решите дело по существу.
9. Сотрудник ФСБ майор Смирнов был выбран депутатом Городской Думы сроком на три года. По дороге в избирательный округ автомобиль Смирнова попал в ДТП. В результате аварии Смирнов получил травму – перелом руки, и впоследствии обратился в страховую компанию, где он был застрахован в рамках обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих ФСБ.
Выступите в качестве юриста страховой компании и дайте мотивированный ответ о выплате Смирнову страховой суммы.
10. По результатам проверки Счетной палатой РФ Фонда социального страхования РФ в 2005 г. было выявлено, что Фонд для хранения аккумулированных денежных средств открыл счета в ряде коммерческих банков.
Правомерны ли действия Фонда социального страхования РФ?
11. Бюджет Пенсионного фонда РФ на 2006г. был принят Государственной Думой 8 августа 2005г.
Нарушены ли нормы законодательства в данном случае? Каков порядок утверждения бюджетов федеральных внебюджетных фондов?
Занятие 11. Правовые основы государственного и муниципального кредита (2 часа)
Понятие государственного и муниципального кредита в экономическом и правовом аспектах. Соотношение терминов «государственный и муниципальный кредит» и «государственные и муниципальные заимствования».
- Понятие, виды и формы государственного и муниципального долга.
- Управление государственным и муниципальным долгом: органы и методы управления.
- Государственные и муниципальные займы и гарантии, как форма государственного и муниципального долга: понятие, виды. Порядок осуществления эмиссии ценных бумаг и предоставления гарантий.
- Система учета и регистрации государственных и муниципальных заимствований.
Нормативные акты.
1. Конституция РФ, принята всенародным голосованием 12.12.1993 // "Российская газета", N 237, 25.12.1993.
2. Бюджетный кодекс РФ 31 июля 1998 года N 145-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.
3. ФЗ от 22.0.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // "Собрание законодательства РФ", N 17, 22.04.1996, ст. 1918.
4. ФЗ от 29.06.1998 № 136-ФЗ«Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» // "Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3814.
5. ФЗ «О бюджетной классификации» от 15.08.1996 № 115-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3338.
6. Указ Президента РФ от 01.07.1996 №1008 «Об утверждении концепции развития рынка ценных бумаг в РФ» // "Собрание законодательства РФ", 08.07.1996, N 28, ст. 3356.
7. Постановление Правительства РФ от 04.03.1997 №245 «О единой системе управление государственным долгом Российской Федерации» // "Собрание законодательства РФ", 10.03.1997, N 10, ст. 1184.
8. Постановление Правительства РФ от 21.04.2005 №244 «Положение о порядке, составе и сроках предоставления информации о долговых обязательствах для внесения в Государственную долговую книгу Российской Федерации» // "Собрание законодательства РФ", 25.04.2005, N 17, ст. 1575.
9. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №329 «Положение о
Министерстве финансов РФ» // "Собрание законодательства РФ", 02.08.2004,
N 31, ст. 3258.
10. Приказ Минфина РФ от 24.11.2000 № 103Н «Об утверждении условий эмиссии и обращения государственных краткосрочных бескупонных облигаций» // "Российская газета", N 7-8, 13.01.2001.
11. Приказ Минфина РФ от 12.08.2002 № 173 «Об эмиссии государственных краткосрочных бескупонных облигаций» // Справочно-правовая система «Консультант+».
12. Приказ Минфина РФ 31.07.2003 №233 «Типовая форма Государственной гарантии Российской Федерации и Типовая форма договора о предоставлении Государственной гарантии по заимствованиям юридических лиц» // "Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 9, 2003.
13. Закон УР от 29.04.1998 №624-1 «О государственном займе УР» // "Известия Удмуртской Республики", N 77, 19.05.1998.
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. М.: НОРМА, 2004. - 689,[2]с.
2. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г. Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Дополнительная литература.
1. Махмутова, Э.Х. Государственный кредит в РФ. Проблемы правового регулирования и перспективы развития. - М.: Финансовый контроль, 2004.
2. Покачалова, Е.В. Правовые проблемы в сфере государственного долга в условиях реформирования бюджетного процесса / Е.В. Покачалова // «Финансовое право». – 2006. - №4. – С. 6-14.
3. Воронин, Ю. Управление государственным долгом / Ю. Воронин, В. Кабашкин // «Экономист». – 2006. - №1. – С. 58-67.
Задания и задачи
- Перечислите различия государственного и банковского кредита.
- Назовите виды ценных бумаг, выпускаемых в РФ в целях оформления государственных внутренних займов.
- Перечислите условия, при которых может быть выдана государственная гарантия по обязательствам юридических лиц. Укажите, какие меры ответственности могут быть применены к государственным органам за нарушение порядка предоставления государственных гарантий.
- Администрацией Заозерского района был объявлен заем денежных средств и выпущены процентные облигации займа. Размещение облигаций предполагалось среди физических лиц, в том числе в обязательном порядке работников бюджетных учреждений в счет задолженности по зарплате перед ними.
Проанализируйте правомерность действий администрации.
- Областным законом было принято решение о выпуске краткосрочных облигаций областного займа, срок обращения которых составляет 1 год. Все условия выпуска ценных бумаг были соблюдены. Через 10 месяцев после выпуска ценных бумаг выяснилось, что финансовые ресурсы субъекта РФ не позволяют осуществить погашение выпущенного облигационного займа в установленный срок.
Оцените правомерность ситуации. Укажите, какие меры ответственности могут быть применены в отношении субъекта РФ. Назовите возможные способы реструктуризации долга.
6. Гражданка Иванова, 1929 года рождения, проработав все время в сфере здравоохранения, при выходе на пенсию решила часть накопленных денежных средств поместить во вклады в Сбербанк СССР, а оставшуюся часть вложить в ценные бумаги СССР и РСФСР. После рыночных реформ 90-х годов она обратилась в соответствующие органы с заявлением о компенсации свих сбережений с учетом произошедшего их обесценения.
Подлежит ли заявление Ивановой удовлетворению и если да, то в соответствии с какими нормативными правовыми актами? Являются ли вклады в Сбербанк СССР и РСФСР государственным внутренним долгом РФ?
7. На основании проверок Счетной палаты РФ было выявлено, что Минфин России включил в состав задолженности Удмуртской Республики перед федеральным бюджетом обязательства муниципальных образований Удмуртской Республики, не гарантированные Правительством Удмуртской Республики.
Правомерны ли требования Минфина России?
8. Правительство РФ привлекло несколько внешних займов на сумму, превышающую установленный законом о федеральном бюджете размер государственных внешних заимствований на очередной год. По истечении восьми месяцев Правительство РФ внесло в Государственную Думу проект закона об увеличении объема внешних заимствований на указанный год.
В каком порядке рассматривается и утверждается программа государственных внешних заимствований? Вправе ли Правительство РФ осуществлять внешние заимствования, не включенные в программу государственных внешних заимствований?
Занятие 12. Правовое регулирование банковской деятельности в РФ (2 часа)
Банковская система РФ. Виды кредитных организаций, их правовое положение. Банковские операции и другие сделки, осуществляемые кредитными организациями.
- Правовой режим банковской тайны.
- Полномочия ЦБ РФ по регулированию банковской системой РФ.
- Надзор ЦБ РФ за деятельностью кредитных организаций.
Нормативные акты.
1. Конституция РФ, принята всенародным голосованием 12.12.1993 // "Российская газета", N 237, 25.12.1993.
2. ФЗ от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» // "Собрание законодательства РФ", 15.07.2002, N 28, ст. 2790.
3. ФЗ от 2.12.1990 №395-1 (в ред. от 03.02.1996) «О банках и банковской деятельности» // "Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст. 492.
4. ФЗ от 30.12.2004 №218-ФЗ «О кредитных историях» // "Собрание законодательства РФ", 03.01.2005, N 1 (часть 1), ст. 44,
5. Положение ЦБ РФ от 21.092001 №153-П «Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и расчетные операции» // "Вестник Банка России", N 60, 27.09.2001.
6. Инструкция ЦБ РФ от 26.04.2006 №129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенности осуществления Банком России надзора за их соблюдением» // "Вестник Банка России", N 32, 31.05.2006.
7. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2001 №110-И «Об обязательных нормативах банков» // "Вестник Банка России", N 11, 11.02.2004.
8. Инструкция ЦБ РФ от 31.03.1997 №59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» // "Вестник Банка России", N 4, 17.01.2002.
9. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 №109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций» // "Вестник Банка России", N 15, 20.02.2004.
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. М.: НОРМА, 2004. - 689,[2]с.
2. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г. Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Дополнительная литература.
1. Алексеева, Д.Г. Банковское право : учеб. пособие для вузов по спец. "Юриспруденция" рек. МО РФ / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин, Е.Г. Хоменко ; Моск. гос. юрид. акад. - М.: Юристъ, 2005. - 523 с.
2. Голубев, С.А. Роль Центрального банка Российской Федерации в регулировании банковской системы страны / С.А. Голубев . - М.: Юрид. Дом "Юстицинформ", 2000. - 190,[1]с.
3. Тосунян, Г.А. Банковское право Российской Федерации. Общая часть: Учеб. / Под ред. Б.Н. Топорнина; Ин-т гос-ва и права РАН. - М.: Юристъ, 2003. - 446с.
4. Что и как банк России проверяет в коммерческих банках: Нормат. документы, методики проверок, типичные ошибки, коммент. / Сост., общ. ред. коммент. В.С. Лаховского, Д.В. Коробейникова, А.Н. Махлаева и др. - М.: Гелиос АРВ, 2000. - 602,[1]с.
Задания и задачи
- Перечислите виды выдаваемых ЦБ РФ лицензий на проведение банковских операций.
- При создании АКБ «Денис» на основании лицензии ЦБ РФ ему был определен уставный капитал и норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Банк «Денис» выполнил резервное требование не полностью, сославшись на то, что для некоторых АКБ данные нормативы были ниже. Банк России в бесспорном порядке взыскал с Банка «Денис» недовнесенные средства, а также наложил на него штрафные санкции в размере 2% оплаченного уставного капитала. Совет директоров АКБ «Денис» обжаловал действия ЦБ РФ в Высший Арбитражный Суд РФ.
Дайте юридический анализ сложившейся ситуации.
- Аудиторская фирма «Аудитор-А» проводила по поручению Банка России проверку в коммерческом банке «Кредитный дом», в ходе которой выявлены многочисленные нарушения в ведении бухгалтерской документации, правилах ведения банковских операций. Кроме того, было выявлено, что в отчетном году акционерам банка не выплачивались дивиденды на основании решения собрания акционеров о реинвестировании чистой прибыли, а вся прибыль была вложена в создание при банке ювелирного магазина. В результате анализа данной ситуации ЦБ РФ пришел к выводу о несоответствии квалификационным требованиям главного бухгалтера коммерческого банка и потребовал его замены. Однако руководитель банка «Кредитный дом» отказался выполнять распоряжения Банка России, обосновав это тем, что коммерческий банк является самостоятельным хозяйствующим субъектом, и Центральный Банк не вправе вмешиваться в подбор кадров, и распоряжаться прибылью от финансовых операций коммерческий банк вправе самостоятельно.
Правомерны ли действия коммерческого банка и ЦБ РФ? Если есть нарушения со стороны коммерческого банка, какие к нему могут быть применены меры ответственности?
4. Центральный Банк РФ предъявил иск в арбитражный суд к редакции еженедельного журнала «Деньги» о защите деловой репутации. Журнал опубликовал статью об итогах работы московских коммерческих банков, ссылаясь на источники из ЦБ РФ. Параллельно были напечатаны данные об коммерческих банках – штрафниках, предупрежденных об отзыве лицензии либо понесших наибольшие финансовые потери. По мнению истца, материал порочит деловую репутацию ЦБ РФ как государственного органа, обязанного гарантировать сохранение банковской тайны. Редакция в ходе судебного заседания заявила, что она является ненадлежащим ответчиком, т.к. она не имеет статуса юридического лица.
Дайте правовую оценку ситуации.
Занятие 13. Правовые основы денежного обращения и расчетов в РФ (2 часа)
- Понятие денежного обращения и денежной системы РФ.
- Правовые основы организации наличного денежного обращения.
- Правила ведения кассовых операций: общие положения и специальный порядок.
- Правовые основы безналичных расчетов, их формы.
Нормативные акты.
1. Конституция РФ, принята всенародным голосованием 12.12.1993 // "Российская газета", N 237, 25.12.1993.
2. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ, гл.46 «Расчеты» // "Собрание законодательства РФ", 29.01.1996, N 5, ст. 410.
- Кодекс РФ об административных правонарушениях от 31.12.2001 №195-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1.
4. ФЗ от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» // "Собрание законодательства РФ", 15.07.2002, N 28, ст. 2790.
5. ФЗ от 2.12.1990 №395-1 (в ред. от 03.02.1996) «О банках и банковской деятельности» // "Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст. 492.
6. ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // "Собрание законодательства РФ", 26.05.2003, N 21, ст. 1957.
7. Положение Центрального Банка РФ от 05.01.1998 №14-П «О правилах организации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации» // "Вестник Банка России", 14.01.1998, N 1.
8. Положение Центрального Банка РФ от 09.10.2002 №199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» // "Вестник Банка России", N 66, 10.12.2002.
9. Положение Центрального Банка РФ от 3.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в РФ» // "Вестник Банка России", N 74, 28.12.2002.
10. Положение Центрального Банка РФ от 1.04.2003 №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» // "Вестник Банка России", N 24, 08.05.2003.
11. Указание Центрального Банка РФ от 14.11.2001 №1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» // "Вестник Банка России", N 69, 21.11.2001,
12. Письмо Центрального банка РФ от 04.10.1993 №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в РФ» // "Экономика и жизнь", N N 42 - 43, 1993.
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. М.: НОРМА, 2004. - 689,[2]с.
2. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г. Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Дополнительная литература.
1. Алексеева, Д.Г. Банковское право : учеб. пособие для вузов по спец. "Юриспруденция" рек. МО РФ / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин, Е.Г. Хоменко ; Моск. гос. юрид. акад. - М.: Юристъ, 2005. - 523 с.
2. Вдовиченко, А.Г. Правила денежно-кредитной политики Банка России / Консорциум экон.исслед.и образования(EERC). - М., 2004. - 56с.
3. Тосунян, Г.А. Банковское право Российской Федерации.Общая часть : Учеб. / Под ред.Б.Н.Топорнина;Ин-т гос-ва и права РАН. - М.: Юристъ, 2003. - 446с.
Задания и задачи
1. При ответе на экзамене студент Маркин назвал следующие виды банковских счетов:
Расчетный
Текущий
Депозитный
Бюджетный
Корреспондентский
Инкассовый
Верен ли ответ Маркина? Дайте характеристику каждому виду банковских счетов.
2. Студент Белов указал следующие формы безналичных расчетов:
По векселю
По коносаменту
По инкассо
По чеку
По депозиту
По платежному поручению
За данный ответ Белов получил оценку «неудовлетворительно». Почему? Перечислите формы безналичных расчетов.
3. При проверке налоговым органом магазина «Хозтовары» выяснилось, что на контрольно-кассовой машине отсутствует пломба. Какие действия должны предпринять работники налогового органа в данном случае?
4. Гражданка Иванова сдала свою норковую шубу в ломбард в качестве залога для получения ссуды. Представители ломбарда при расчете с ней выдали квитанцию. Гражданка Иванова стала требовать выдачи чека, так как она знала, что в соответствие со ст.1 Закона РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» на всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей возложена обязанность при осуществлении денежных расчетов с населением применять контрольно-кассовые машины.
Правомерны ли требования гражданки Ивановой?
5. ЗАО «Заря» направило 1 июля платежное поручение на сумму 5 руб. в ОАО «Первый Банк», где у них открыт расчетный счет. Платежное поручение датировано 23 июня. Банк отказал в приеме платежного поручения, сославшись на неправильно указанную дату и отсутствие средств на расчетном счете.
Правомерны ли действия банка?
6. В кассе предприятия была проведена проверка, показавшая недостачу в 10 000 руб.
Какие меры ответственности могут быть применены к предприятию и кем? Измениться ли ваш ответ, если вместо недостачи будет обнаружен излишек?
7. В кассе магазина у Иванова отказались принять 10 руб., т.к. купюра была склеена из двух разных купюр по 10 руб. Он обратился в банк, но там ему тоже отказали.
Правомерен ли отказ банка и магазина? Как и где Иванов может поменять купюру и сколько получить в денежном выражении? Как изменится ваш ответ, если купюра окажется склеенной их одной, а не из двух купюр?
Занятие 14. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ (2 часа)
Понятие валюты и валютных ценностей. Понятие и правовой статус резидентов и нерезидентов.
- Понятие и содержание валютного регулирования. Полномочия органов валютного регулирования.
- Валютные операции: понятие, виды и правила их осуществления.
- Валютный контроль. Полномочия органов и агентов валютного контроля.
- Понятие и виды валютных правонарушений. Виды ответственности за совершение валютных правонарушений.
Нормативные акты.
- Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // "Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, N 50, ст. 4859.
- Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 №61-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 02.06.2003, N 22, ст. 2066.
3. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 31.12.2001 №195-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1.
4. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 17.06.1996, N 25, ст. 2954.
5. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» // "Собрание законодательства РФ", 15.07.2002, N 28, ст. 2790.
6. Федеральный закон от 2.12.1990 №395-1 (в ред. от 03.02.1996) «О банках и банковской деятельности» // "Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст. 492.
7. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. N 278 «Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // "Собрание законодательства РФ", 21.06.2004, N 25, ст. 2561.
8. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 «О Федеральной налоговой службе // "Собрание законодательства РФ", 04.10.2004, N 40, ст. 3961.
Основная литература
1. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов рек. МО РФ / Ю.А. Крохина. М.: НОРМА, 2004. - 689,[2]с.
2. Финансовое право: учеб. для вузов рек. МО РФ / О.Н. Горбунова, Ю.А. Крохина, Е.Г. Писарева и др.; отв. ред. Н.И. Химичева. - 3-е изд., перераб., доп. - М.: Юристъ, 2004. - 749с.
Дополнительная литература.
1. Дорофеев, Б.Ю. Валютное право России: Учебник для вузов / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.П. Пушин – М.: Норма, 2005. – 320 с.
2. Тосунян, Г.А. Валютное право Российской Федерации : [Учеб.пособие] / Ин-т гос-ва и права РАН;Моск.гос.юрид.акад.;Ассоц.рос.банков. - М.: Дело, 2002. - 286,[1]с.
Задания и задачи
- На основании норм Таможенного кодекса РФ определите полномочия таможенных органов в сфере валютного контроля.
- Опираясь на нормы законодательства, определите различия в правовом статусе органов валютного контроля и агентов валютного контроля.
3. Гражданин Иванов, являясь резидентом РФ, отправляясь за границу на отдых, взял 2500 долларов США. При прохождении таможенного контроля сотрудник таможенной службы потребовал от Иванова таможенную декларацию.
Правомерны ли требования сотрудника таможенной службы и в каких случаях вывозимая иностранная валюта подлежит декларированию? Как будет решена задача, если гражданин решит вывезти 12 тыс. долларов США?
4. Один резидент оплатил другому продукты питания российского происхождения иностранной валютой. Расчеты производились наличными деньгами. Разрешения Банка России на осуществление указанной валютной операции у резидентов не было. На момент проведения проверки органом валютного контроля продукты были потреблены, а организация – получатель платежа – ликвидирована. Орган валютного контроля признал, что резидент-плательщик осуществил валютную операцию с нарушением ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и применил к нему меру ответственности в виде взыскания суммы платежа. Резидент оспорил решение органа валютного контроля в судебном порядке.
Дайте правовой анализ ситуации.
5. Российский банк-резидент выдал торговой фирме кредит на 180 дней в долларах США в наличной форме. Разрешение Банка России на данную операцию не запрашивалось, но торговая фирма имела разрешение Банка России на проведение валютных операций в наличной форме с гражданами и юридическими лицами. Орган валютного контроля применил и к банку, и к торговой фирме меры ответственности и взыскал с каждого участника сделки в доход государства сумму выданного кредита.
Дайте правовой анализ ситуации.
6. Банк «Н» решил осуществлять операции по купле-продаже иностранной валюты у населения в наличной форме.
Какие требования предъявляет законодательство РФ к банкам, осуществляющим банковские валютные операции?
Формы самостоятельной работы студентов по учебной дисциплине «Финансовое право» и методические рекомендации по их выполнению.
Занятие 1. Финансы и финансовая деятельность в российской Федерации. Предмет, метод, система и источники финансового права РФ.
Изучив Конституцию РФ, перечислите полномочия высших органов власти и управления РФ в области финансов, бюджета, налогов и сборов. Оформите ответ в виде таблицы:
| Органы власти и управления | Буква, подпункт, пункт, № статьи | Полномочия |
При выполнении задания, прежде всего, необходимо определить какие органы относятся к высшим органам законодательной и исполнительной власти в РФ, а также какие еще органы власти и управления упоминаются в Конституции РФ и перечислить их полномочия в области финансов, бюджета, налогов и сборов. Обязательным требованием при выполнении задания является проставление ссылок на соответствующие номера подпунктов, пунктов, частей, статей Конституции РФ.
Занятие 2. Финансовый контроль в Российской Федерации.
Изучив соответствующие нормативные правовые акты, составьте таблицу «Сравнительная характеристика органов общегосударственного финансового контроля»
| Органы финансового контроля признаки | Счетная Палата | Федеральная служба финансово-бюджетного надзора | Федеральное казначейство |
| 1. Задачи в области финансового контроля | | | |
| 2. Средства каких государственных фондов находятся под контролем этого органа | | | |
| 3. Какие организации проверяет | | | |
| 4. Формы и методы осуществления финансового контроля | | | |
| 5. Меры воздействия, применяемые к нарушителям | | | |
Задание необходимо выполнить на основе положений следующих нормативных правовых актов:
- Бюджетный кодекс РФ 31 июля 1998 года N 145-ФЗ, глава 26, 28 // "Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.
- ФЗ от 11.01.1995 № 4-ФЗ «О Счетной палате РФ» // "Собрание законодательства РФ", 16.01.1995, N 3, ст. 167.
- Постановление Правительства РФ от 1.12.2004 № 703 «Положение о Федеральном казначействе РФ» // "Собрание законодательства РФ", 06.12.2004, N 49, ст. 4908.
- Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. N 278 «Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // "Собрание законодательства РФ", 21.06.2004, N 25, ст. 2561.
Обязательным требованием при выполнении задания является проставление ссылок на номера статьи, пункта, части, абзаца и т.п. нормативного правового акта.
Занятие 3. Бюджетное право и бюджетное устройство в Российской Федерации.
Изучив статьи 7 - 9 Бюджетного кодекса РФ, составьте таблицу «Сравнительная характеристика бюджетных полномочий Российской Федерации, субъекта РФ, муниципального образования».
| критерии | Бюджетные полномочия Российской Федерации | Бюджетные полномочия субъекта РФ | Бюджетные полномочия муниципального образования |
| Установление общих принципов организации и функционирования бюджетной системы РФ | | | |
| Бюджетный процесс | | | |
| Бюджетная отчетность | | | |
| Расходные обязательства | | | |
| Формирование доходов, осуществление расходов | | | |
| Межбюджетные трансферты | | | |
| Кассовое обслуживание исполнения бюджетов | | | |
| Государственные (муниципальные) заимствования | | | |
| Бюджетная классификация | | | |
| Временное осуществление отдельных бюджетных полномочий | | | |
| Ответственность за нарушения бюджетного законодательства | | | |
| Порядок исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы РФ | | | |
Занятие 4, 5. Доходы бюджетов РФ. Расходы бюджетов РФ.
Изучив соответствующие приложения к ФЗ о федеральном бюджете на соответствующий год или Закону УР о бюджете на соответствующий год, определите:
- Налоговые доходы федерального бюджета в 2003-2006 гг.: общее количество и состав. Укажите три наиболее доходных налоговых источника федерального бюджета в 2003-2006 г.г.
- Неналоговые доходы федерального бюджета в 2003-2006 гг.: общее количество и состав. Укажите три наиболее доходных неналоговых источника федерального бюджета в 2003-2006 гг.
- Налоговые доходы бюджета УР в 2003-2006 гг.: общее количество и состав. Укажите три наиболее доходных налоговых источника бюджета УР в 2003-2006 гг.
- Неналоговые доходы бюджета УР в 2003-2006 гг.: общее количество и состав. Укажите три наиболее доходных неналоговых источника бюджета УР в 2003-2006 гг.
- Безвозмездные перечисления в бюджет УР из федерального бюджета в 2003-2006 гг.: состав и три наиболее доходных источника.
Занятие 7. Бюджетный процесс в РФ.
Выполните самостоятельную работу по вариантам на основе положений глав 18-25.2 БК РФ, а также соответствующих разделов учебника по «Финансовому праву». Ответ на каждый вопрос должен содержать ссылки на соответствующие статьи БК РФ.