Программа, контрольные задания и методические указания по учебной дисциплине «теория экономического анализа» для студентов заочной формы обучения специальности

Вид материала

Программа

Содержание Литература: (1, 2, 3, 4)

Подобный материал:

• Программа, методические указания и контрольные задания по учебной дисциплине «риторика», 1732.52kb.
• Программа и контрольные задания по учебной дисциплине «отечественная история» для студентов, 583.38kb.
• Финанс ы методические указания и контрольные задания для студентов заочной формы обучения, 825.1kb.
• Рабочая программа методические указания контрольные задания для студентов специальности, 833.92kb.
• Программа, методические указания и контрольные задания по учебной дисциплине "оценка, 1129.32kb.
• Программа, методические указания и контрольные задания по дисциплине концепции современного, 717.75kb.
• Программа и контрольные задания по учебной дисциплине «трудовое право» для студентов, 805.51kb.
• Методические указания и контрольные задания для студентов заочной формы обучения Составитель:, 672.87kb.
• Программа и контрольные задания по учебной дисциплине «история экономики» для студентов, 1395.27kb.
• Методические указания и контрольные задания для студентов заочной и очно-заочной форм, 985.16kb.

Тема 4. Информационное обеспечение экономического анализа и его организация.

Система экономической информации, используемая в экономическом анализе. Требования, предъявляемые к экономической информации. Источники информации для проведения экономического анализа, их классификация. Учетные источники информации: данные бухгалтерского учета и отчетности; данные оперативного учета и отчетности; данные статистического учета и отчетности; выборочные учетные данные. Внеучетные источники информации: материалы аудиторских проверок, материалы совещаний, заседаний, оперативок, деловая переписка и так далее, а также справочно-техническая информация.

Система показателей, используемая в экономическом анализе. Классификация показателей по различным признакам. Количественные и качественные показатели. Общие и специфические. Абсолютные и относительные. Натуральные и стоимостные. Факторные и результативные показатели. Прочие показатели (нормативные, плановые, фактические и так далее). Система показателей как элемент методики анализа. Роль показателей в комплексном экономическом анализе.

Принципы организации экономического анализа. Субъекты анализа. Планирование аналитической работы. Виды планов анализа. Комплексный план анализа и его содержание. Тематический план и его содержание. Документальное оформление результатов экономического анализа. Организация компьютерной обработки экономической информации.

Литература: (1, 2, 3, 4)

Вопросы для самоконтроля:

1. Что представляет система экономической информации, используемая в анализе?
   
2. Каковы требования, предъявляемые к экономической информации?
   
3. Дайте классификацию источников информации для экономического анализа.
   
4. Назовите учетные источники информации.
   
5. Назовите внеучетные источники информации.
   
6. Дайте классификацию показателей по различным признакам.
   
7. Дайте определение количественных и качественных показателей. Приведите пример.
   
8. Дайте определение обобщающих и частных показателей. Приведите пример.
   
9. Дайте определение абсолютных и относительных показателей. Приведите пример.
   
10. Дайте определение натуральных и стоимостных показателей. Приведите пример.
    
11. Дайте определение объемных и удельных показателей. Приведите пример.
    
12. Дайте определение результативных и факторных показателей. Приведите пример.
    
13. Какую роль играют показатели в экономическом анализе?
    
14. Назовите основные принципы организации экономического анализа.
    
15. Какие субъекты анализа вы знаете?
    
16. В чем заключается планирование аналитической работы?
    
17. Назовите виды планов анализа.
    
18. Что представляет собой комплексный план анализа?
    
19. Какие документы используются для оформления результатов анализа?
    
20. Что представляет собой организация компьютерной обработки экономической информации?
    

Тема 5. Виды экономического анализа.

Понятие вида экономического анализа.

Классификация видов экономического анализа. Текущий (ретроспективный) экономический анализ. Оперативный экономический анализ. Прогнозный (перспективный) экономический анализ. Особенности организации и методика проведения каждого вида анализа. Задачи, используемые методы, источники информации каждого вида анализа.

Особенности организации и методы проведения внутри производственного и отраслевого экономического анализа.

Литература: (1, 2, 3, 4)

Вопросы для самоконтроля:

1. Дайте понятие вида экономического анализа.
   
2. Назовите основные признаки выделения вида анализа.
   
3. Какова классификация видов экономического анализа?
   
4. Каковы задачи, организация и методика проведения текущего (ретроспективного) экономического анализа? Назовите пользователей результатов этого вида анализа.
   
5. Какие недостатки имеет текущий анализ?
   
6. Каковы особенности методики текущего анализа?
   
7. Каковы задачи, организация и методика проведения оперативного экономического анализа? Назовите пользователей результатов этого вида анализа.
   
8. Чем отличается оперативный экономический анализ от текущего?
   
9. Каковы задачи, организация и методика проведения прогнозного (перспективного) экономического анализа? Назовите пользователей результатов этого вида анализа.
   
10. Каковы перспективы развития прогнозного анализа?
    
11. Какова роль и значение видов анализа для выработки и принятия управленческих решений?
    
12. Какое значение имеет развитие видов анализа для совершенствования организации управления?
    

Тема 6. Традиционные способы обработки экономической информации в

экономическом анализе.

Способ сравнения. Сущность сравнения. Типы сравнений и их цель. Ситуации, при которых используются сравнения: сопоставление плановых и фактических показателей; сопоставление фактических и нормативных показателей; сопоставление показателей за ряд периодов в динамике и так далее. Условия применения сравнений. Виды сравнительного анализа: горизонтальный, вертикальный, трендовый, а также одномерный и многомерный анализ. Многомерные сравнения. Задачи, возможности и направления использования многомерных сравнений в экономическом анализе. Алгоритм многомерных сравнений. Методы сравнительной комплексной оценки: суммы мест; метод расстояний; метод балльной оценки.

Способы приведения показателей в сопоставимый вид. Условия применения. Нейтрализация влияния стоимостных, объемных, качественных и структурных факторов.

Способы использования абсолютных, относительных и средних величин в экономическом анализе. Их виды и особенности применения для оценки результатов деятельности. Виды относительных величин: планового задания, выполнения плана, динамики, структуры, координации, интенсивности, эффективности. Способы группировки информации в экономическом анализе. Особенности использования группировок. Виды группировок: типологические, структурные и аналитические группировки. Типы группировок: простые и комбинированные. Алгоритм построения группировок. Балансовый метод, применяемый в экономическом анализе. Его сущность, направления использования. Графический способ. Требования, предъявляемые к графикам. Сущность графиков и их значение для экономического анализа. Линейные графики и диаграммы. Формы диаграмм: столбиковые, полосовые, круговые, квадратные, линейные, фигурные. Диаграммы сравнения, структурные, динамические, графики связи, графики контроля и прочие.

Способы табличного отражения аналитических данных. Значение аналитических таблиц. Виды и формы аналитических таблиц.

Литература: (1, 2, 3, 4, 5, 10, 23)

Вопросы для самоконтроля:

1. Раскройте сущность способа сравнений.
   
2. Какие вы знаете типы сравнений?
   
3. Раскройте содержание каждого типа сравнений.
   
4. Какие задачи и направления использования многомерных сравнений вы знаете?
   
5. Какие условия сопоставимости показателей вы знаете?
   
6. В чем заключается нейтрализация влияния объемного и стоимостного факторов?
   
7. В чем заключается нейтрализация влияния структурного и качественного факторов?
   
8. Что представляют собой абсолютные, относительные и средние величины?
   
9. Приведите примеры данных величин.
   
10. В чем заключается способ группировки информации в экономическом анализе?
    
11. Какие виды группировок вы знаете?
    
12. Раскройте методику построения группировок.
    
13. В чем заключается балансовый метод экономического анализа?
    
14. Что представляют собой графические методы?
    
15. Какие виды и формы графиков вы знаете?
    
16. Какие требования необходимо соблюдать при построении графиков?
    
17. Каково значение аналитических таблиц?
    
18. Какие виды таблиц вы знаете?
    
19. Назовите формы аналитических таблиц.
    
20. Какие правила оформления аналитических таблиц вы знаете?
    

Тема 7. Способы детерминированного факторного анализа.

Понятие и задачи факторного анализа. Типы факторного анализа: детерминированный (функциональный) и стохастический (вероятностный). Классификация факторов в экономическом анализе. Основные и второстепенные факторы. Внешние и внутренние. Общие и специфические. Экстенсивные и интенсивные. Сложные (комплексные) и простые (элементные). Количественные и качественные факторы. Основные способы систематизации факторов в анализе.

Моделирование и преобразование факторных систем. Сущность и основные типы факторных моделей. Аддитивные модели. Мультипликативные модели. Кратные модели. Смешанные (комбинированные) модели. Направления использования и условия их применения. Требования при моделировании. Способы преобразования факторных систем.

Способ цепной подстановки. Сущность и правила применения. Алгоритм расчета в различных типах моделей. Индексный метод. Сущность и назначение. Алгоритм расчета для различных моделей. Способ абсолютных разниц. Сущность и сфера применения способа. Алгоритм расчета. Способ относительных разниц. Сущность способа и условия применения. Алгоритм расчета для различных типов моделей. Прием процентных разностей. Способ пропорционального деления и долевого участия. Сущность, назначение, область применения. Алгоритм расчета. Интегральный метод. Сущность и сфера применения. Алгоритм расчета. Способ логарифмирования. Сущность, область применения. Алгоритм расчета.

Литература: (1, 2, 3, 4, 5, 10, 23)

Вопросы для самоконтроля:

1. Что понимается под факторным анализом?
   
2. Каковы задачи факторного анализа?
   
3. Какие типы факторного анализа вы знаете?
   
4. Приведите классификацию факторов в анализе.
   
5. Дайте пример каждого из факторов.
   
6. Обоснуйте необходимость систематизации факторов.
   
7. Какие основные способы систематизации факторов вы знаете?
   
8. Какова сущность и значение моделирования?
   
9. Какие типы факторных детерминированных моделей вы знаете?
   
10. Назовите способы преобразования факторных систем.
    
11. Какие требования при моделировании факторных систем необходимо выполнять?
    
12. В чем заключается способ цепной подстановки?
    
13. Что представляет собой индексный метод?
    
14. В чем заключается алгоритм расчета при использовании индексного метода?
    
15. Что представляет собой способ абсолютных разниц? Алгоритм расчета.
    
16. Что представляет собой способ относительных разниц? Алгоритм расчета.
    
17. В чем заключается интегральный метод? Алгоритм расчета.
    

Тема 8. Способы стохастического факторного анализа.

Понятие стохастической связи. Сущность стохастических взаимосвязей между показателями. Парная и множественная корреляция. Формы стохастической связи. Обоснование уравнения связи; порядок расчета параметров уравнения прямой, параболы, гиперболы.

Способы исследования зависимостей в стохастическом факторном анализе. Задачи и условия применения корреляционного анализа. Методика расчета коэффициентов корреляции при прямолинейной и криволинейной формах зависимости. Практическое использование результатов корреляционно-регрессионного анализа. Методика множественного корреляционного анализа. Условия применения многофакторного корреляционного анализа. Этапы проведения анализа. Отбор факторов для корреляционной модели. Способы обоснования уравнения связи. Основные показатели связи в корреляционном анализе. Сущность парных, частных и множественных коэффициентов корреляции и детерминации. Порядок расчета уравнения множественной регрессии. Коэффициенты эластичности и бетта-коэффициенты. Методика оценки и практического применения результатов корреляционного анализа. Использование уравнения связи для оценки деятельности предприятия, определения влияния факторов на прирост результативного показателя, подсчета резервов и планирования его уровня.

Литература: (1, 2, 3, 10. 23)

Вопросы для самоконтроля:

1. Дайте понятие стохастических связей между показателями.
   
2. Чем отличаются стохастические связи от функциональных?
   
3. Какие способы исследования стохастических связей вы знаете?
   
4. Каковы задачи и условия применения корреляционного анализа?
   
5. Какие приемы обоснования уравнения связи вы знаете?
   
6. Каков порядок расчета параметров уравнения прямой, параболы, гиперболы?
   
7. В чем состоит методика расчета коэффициентов корреляции при прямолинейной и криволинейной формах зависимости?
   
8. В чем заключается методика множественного корреляционного анализа?
   
9. Какие этапы многофакторного корреляционного анализа вы знаете?
   
10. Какие основные показатели связи в корреляционном анализе вы знаете?
    
11. Раскройте сущность парных, частных и множественных коэффициентов корреляции.
    
12. Приведите порядок расчета уравнения множественной регрессии.
    
13. Что представляют собой коэффициенты эластичности и бетта-коэффициенты?
    
14. В чем состоит методика оценки и практического применения результатов корреляционного анализа?
    
15. Как используют уравнение связи для оценки деятельности предприятия?
    

Тема 9. Методика функционально-стоимостного анализа.

Сущность функционального подхода к анализу объекта. Понятие функционально-стоимостного анализа. Системность функционально-стоимостного анализа. Алгоритм функционально-стоимостного анализа. Особенности и задачи функционально-стоимостного анализа. Принципы организации функционально-стоимостного анализа. Этапы функционально-стоимостного анализа. Функционально-стоимостной анализ в решении организационно-производственных задач. История развития функционально-стоимостного анализа и проблемы дальнейшего совершенствования. Перспективы развития функционально-стоимостного анализа

Литература: (1, 2, 3, )

Вопросы для самоконтроля:

1. Какова сущность функционального подхода к анализу объекта?

2. Назовите виды потребительских функций объекта?

3. Дайте определение ФСА?
   
4. Каковы особенности и задачи функционально-стоимостного анализа?
   
5. Приведите алгоритм ФСА?
   
6. Каковы принципы организации ФСА?
   
7. Назовите этапы выполнения ФСА и раскройте их содержание.
   
8. Охарактеризуйте информационно-подготовительный, аналитико-творческий и прочие этапы.
   
9. Какова история развития ФСА?
   
10. Каково значение ФСА на современном этапе развития экономики?
    
11. Какие проблемы в развитии ФСА вы знаете?
    
12. Каковы перспективы развития ФСА?
    

Тема 10. Система комплексного экономического анализа и поиска резервов

повышения эффективности хозяйственной деятельности

Системный подход к анализу хозяйственной деятельности. Сущность системного подхода. Методология комплексного анализа основных показателей хозяйственной деятельности. Этапы проведения комплексного экономического анализа.

Общая схема формирования основных показателей финансово-хозяйственной деятельности: показатели организационно-технического уровня и других условий производства; показатели использования основных производственных фондов; показатели использования материальных ресурсов; показатели использования труда и его оплаты; показатели объема, структуры и качества продукции; показатели себестоимости реализованной продукции; показатели прибыли и рентабельности продукции; показатели величины и структуры имущества; показатели оборачиваемости; показатели рентабельности хозяйственной деятельности; показатели финансового состояния предприятия.

Понятие хозяйственных резервов. Природа и источники хозяйственных резервов. Виды резервов и их классификация. Принципы организации поиска и подсчета резервов. Методы подсчета и обоснования величины резервов: способы прямого счета, сравнения, детерминированного факторного анализа, корреляционного анализа, функционально-стоимостного анализа, моделирования и прочие. Их назначение и алгоритмы расчетов. Сущность формального и неформального подходов при подсчете хозяйственных резервов. Комплексная оценка резервов производства. Экстенсивные и интенсивные факторы роста производства.

Литература: (1, 2, 3, 4, 5, 10, 23)

Вопросы для самоконтроля:

1. Что представляет собой системный подход к анализу хозяйственной деятельности?
   
2. В чем заключается сущность системного подхода?
   
3. Почему необходимо использовать системный подход при анализе хозяйственной деятельности?
   
4. В чем заключается методика комплексного анализа хозяйственной деятельности?
   
5. Назовите этапы проведения комплексного анализа хозяйственной деятельности.
   
6. Дайте общую схему формирования основных показателей финансово-хозяйственной деятельности.
   
7. Приведите показатели по каждому блоку данной схемы.
   
8. Приведите расчетную формулу для каждого показателя.
   
9. В чем заключается взаимосвязь основных показателей финансово-хозяйственной деятельности?
   
10. Как влияют основные показатели финансово-хозяйственной деятельности на финансовое состояние предприятия?
    
11. Дайте понятие хозяйственных резервов.
    
12. Раскройте экономическую сущность резервов.
    
13. Приведите классификацию хозяйственных резервов.
    
14. В чем заключается методика подсчета и обоснования величины резервов?
    
15. Раскройте сущность способов прямого счета, сравнения, факторного анализа и прочих способов.
    
16. Дайте алгоритм расчета каждого из способов.
    
17. Раскройте сущность формального и неформального подходов при подсчете
    

хозяйственных резервов.

18. В чем заключается комплексная оценка резервов производства?
    
19. Назовите экстенсивные и интенсивные факторы роста производства.
    
20. Каково значение анализа выявления хозяйственных резервов для принятия
    

оптимальных управленческих решений?


5. Пример тестовых заданий для

оценки качества освоения учебной дисциплины

«Теория экономического анализа»

Тема 4. Информационное обеспечение экономического анализа и его организация.

1. Что представляет собой система экономической информации, используемая в экономическом анализе?

a) данные бухгалтерского учета и отчетности

b) совокупность данных, всесторонне характеризующих финансово-хозяйственную

деятельность

c) технико-экономические показатели.

2. Какие требования предъявляют к экономической информации?

a) точность и объективность

b) аналитичность, объективность, оперативность, достоверность и прочие

c) доступность и своевременность.

3. Источники информации для проведения классифицируются на:

a) статистические и учетные

b) учетные и внеучетные

c) оперативные и учетные

d) отчетные и учетные.

4. К учетным источникам информации относятся:

a) данные бухгалтерского учета

b) данные бухгалтерского и оперативного учета, все виды отчетности, первичная учетная документация

c) данные бухгалтерской и статистической отчетности

d) данные статистического, бухгалтерского и оперативного учета и отчетности.

5. К внеучетным источникам информации относятся:

a) данные технических паспортов и справочные данные

b) нормативно-законодательные и регулирующие документы, хозяйственно-правовые документы, данные аудиторских проверок, техническая и технологическая документация; данные специальных исследований (анкеты, тесты и т.д.) и прочие даные

c) нормативно-законодательные документы.

6. По своему содержанию показатели делятся на:

a) количественные и качественные

b) общие и специфические

c) обобщающие и вспомогательные.

7. Примером количественного показателя является:

a) численность рабочих

b) степень рациональности организации производства

c) квалификация рабочих.

8. Примером качественного показателя является:

a) качество продукции

b) объем выпуска продукции

c) выручка от реализации продукции

d) стоимость имущества предприятия.

9. Примером результативного показателя по следующей формуле: объем выпуска продукции равен произведению производительности труда и численности рабочих - является:

a) численность рабочих

b) объем выпуска продукции

c) производительность труда.

10. Факторными показателями по вышеприведенной зависимости являются:

a) объем выпуска продукции и численность рабочих

b) численность рабочих и производительность труда

c) объем выпуска продукции и производительность труда.

11. Примером абсолютного показателя является:

a) производительность труда

b) рентабельность продукции

c) объем выпуска продукции и производительность труда.

12. Примером относительного показателя является:

a) фондоотдача основных средств

b) количество действующего оборудования

c) численность управленческого персонала.