Укоопспілка львівська комерційна академія
| Вид материала | Документы |
- Укоопспілка львівська комерційна академія міжнародний туризм тематика, плани І завдання, 189.11kb.
- Міністерство освіти І науки україни львівська комерційна академія На правах рукопису, 1056.79kb.
- Обіт Львівської комерційної академії, метою якого було підвищення мотивації студентів, 144.56kb.
- Національний банк України Університет банківської справи нбу львівський інститут банківської, 208.22kb.
- О.Є. Кузьмін доктор економічних наук, ну „Львівська політехніка, 53.07kb.
- Методичні вказівки по виконанню рефератів з дисципліни “Комерційна діяльність”, 51.25kb.
- Контакти, 104.38kb.
- Національний університет «львівська політехніка» алзаб аєд хамдан, 385.08kb.
- Національний університет “Львівська політехніка” Інститут гуманітарних І соціальних, 1460.3kb.
- Україна центральна спілка споживчих товариств укоопспілка акт приймання-передачі основних, 61.74kb.
УКООПСПІЛКА
ЛЬВІВСЬКА КОМЕРЦІЙНА АКАДЕМІЯ
На правах рукопису
УДК 338.45:334.758
КОРЯГІНА Софія Василівна
ЕКОНОМІЧНА ОЦІНКА ТА ПЛАНУВАННЯ ЖИТТЄВОГО ЦИКЛУ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА
Спеціальність: 08.06.01 – економіка, організація і управління підприємствами
Дисертація
на здобуття наукового ступеня
кандидата економічних наук
Науковий керівник:
доктор економічних наук,
професор ДАЙНОВСЬКИЙ Ю.А.
ЛЬВІВ – 2004
ПЕРЕЛІК УМОВНИХ ПОЗНАЧЕНЬ
- I(1) - інтегральний індекс показників прибутковості
- I(2) - інтегральний індекс показників ділової активності
- I(3) - інтегральний індекс показників ліквідності
- I(4) - інтегральний індекс показників фінансової стійкості
- ЖЦП – життєвий цикл підприємства
- ЖЦТ – життєвий цикл товару
- ЗІІЖЦП – загальний інтегрований індекс життєвого циклу підприємства
- П(С)БО - Положення (стандарт) бухгалтерського обліку
- СЖЦП – стадія життєвого циклу підприємства
- СЖЦТ – стадія життєвого циклу товару
ЗМІСТ
| | Вступ | 4 |
| Розділ 1. | Теоретичні засади формування та оцінки життєвого циклу розвитку підприємства | 10 |
| | 1.1.Суть та формування життєвого циклу розвитку підприємства | 10 |
| | 1.2.Аналіз факторів, що впливають на формування життєвого циклу розвитку підприємств | 35 |
| | 1.3.Методичні підходи до оцінки рівня розвитку підприємств уконтексті теорії життєвого циклу | 52 |
| Висновки до першого розділу | 66 | |
| Розділ 2. | Визначення позиції підприємства на кривій життєвого циклу розвитку | 69 |
| | 2.1.Система вихідних показників для оцінки стадії життєвого циклу розвитку підприємства | 69 |
| | 2.2.Метод розрахунку показників життєвого циклу розвитку підприємства | 88 |
| | 2.3.Визначення стадій життєвого циклу розвитку підприємств | 96 |
| Висновки до другого розділу | 108 | |
| Розділ 3. | Стратегічне планування життєвого циклу розвитку підприємства | 111 |
| | 3.1.Дослідження розвитку підприємств на стадіях їх життєвого циклу | 111 |
| | 3.2.Систематизація стратегій за стадіями життєвого циклу розвитку підприємства | 128 |
| | 3.3.Модель стратегічного планування життєвого циклу розвитку підприємства | 147 |
| Висновки до третього розділу | 156 | |
| Загальні висновки | 159 | |
| Список використаних джерел | 165 | |
| Додатки | 180 | |
ВСТУП
Актуальність теми. Проблема виживання підприємств у швидкозмінному оточуючому середовищі є дуже гострою в усіх розвинутих країнах. Важливою є вона і в Україні на сучасному етапі формування ринкових економічних відносин. Підприємство, як і будь-яка система іншого походження та призначення, незалежно від форми власності, галузі та масштабів діяльності, підпорядковується циклічним законам життєдіяльності. Можливість модифікуватись, переходити на вищі стадії розвитку або ж, навпаки, потрапляти у кризові становища, потребує від підприємства зміни цілей, стратегій та способів їх реалізації. Вивчення та врахування теоретичних, практичних процесів циклічності розвитку підприємств дозволить зацікавленим особам передбачати їх стан у майбутньому, керівникам приймати обгрунтовані управлінські рішення. Важливим та актуальним постає завдання розроблення систем оцінки та управління життєвим циклом розвитку підприємства.
Закономірності та тенденції циклічного розвитку підприємства, особливості його стану залежно від стадії життєвого циклу досліджували багато науковців, зокрема: І. Адізес, Л.А Брагін., А.Г. Гапоненко, Л.Грінер, Ю.А. Дайновський, Т.П Данько, Б. Коласс, О. Є. Кузьмін, Ж. Ліппіт, І.І.Мазур, Б. Мільнер, Н.Г. Ольдерогге, А.Н. Панкрухіна, В.Д. Шапіро, А.Ю. Юданов та інші. Цінність концепції життєвого циклу підприємства (ЖЦП) також доведена тим, що, наприклад, Т.Ю. Базаров використовує концепцію ЖЦП в управлінні персоналом, І.А. Бланк, С.Ф. Покропивний, В.М. Колот - для оцінки інвестиційної привабливості підприємства, А.П. Градов, Л.О. Лігоненко - при оцінці рівня конкурентоспроможності підприємства, В.В. Григорьєв пропонує враховувати її для розрахунку вартості підприємства, для визначення ціни “бізнесу”, В.Л. Доблаєв - для пояснення поведінки організації, С.Довбня, Г.П. Іванов, Е.М. Коротков, Н.В. Родіонова, Ю.Шембель - для пояснення виникнення кризових ситуацій у діяльності підприємства, запобігання його банкрутству, М.І. Книш, С.В. Оборська, З.Є Шершньова – при виборі стратегій підприємства.
Разом з тим низка проблем, пов’язаних з життєвим циклом підприємства, не знайшли належного відображення у літературі і потребують розвитку. Так, немає єдиного підходу до визначення змісту ЖЦП та класифікації його стадій; відсутні методичні підходи, які дозволяють здійснювати диференційований підхід до оцінки стадії життєвого циклу вітчизняних підприємств на основі комплексного аналізу показників фінансово - господарської діяльності та якісного аналізу факторів середовища підприємства; малодослідженими є фактори макро- та мікросередовища формування життєвого циклу розвитку підприємств; недостатньо вивчені особливості вибору цілей, стратегій та способів їх реалізації відповідно до стадій життєвого циклу підприємства, за допомогою яких можна забезпечити його довготривале існування та ринкову стійкість в умовах становлення та розвитку національної економіки. Все це зумовлює актуальність обраної теми дисертації.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дослідження пов'язане з розробкою програм розвитку і підтримки підприємництва в Україні і в окремих її регіонах, з науковими темами, які виконувалися у Львівській комерційній академії, Інституті регіональних досліджень НАН України. Результати дисертації використовувалися при виконанні наукової теми “Принципи формування і механізми реалізації фінансової політики приватизованих підприємств” (2002-2003 рр., № державної реєстрації 0102U000427). Матеріали дисертації є складовою досліджень на замовлення Укоопспілки на тему „Формування кооперативного сектору у багатоукладній економіці України”, що виконувалась у Львівській комерційній академії у 2002 році.
Мета і задачі дослідження. Метою дисертації є розробка методів економічної оцінки рівня розвитку підприємства та планування його життєвого циклу.
У відповідності з поставленою метою визначені завдання дослідження:
- узагальнити теоретичні засади та практичний досвід у сфері циклічного розвитку вітчизняних та зарубіжних підприємств для уточнення поняття ЖЦП, стадії ЖЦП та удосконалення класифікації стадій ЖЦП;
- розвинути методичні підходи до визначення стадії ЖЦП з урахуванням необхідності оцінювання показників фінансово – господарської діяльності підприємства та факторів макро- і мікросередовища у якому воно функціонує;
- розробити метод розрахунку загального інтегрального індексу життєвого циклу підприємства та метод проведення якісного аналізу факторів макро- і мікросередовища підприємства;
- дослідити особливості поведінки та стратегій вітчизняних підприємств залежно від стадії ЖЦП та запропонувати методичні підходи до формування варіантів стратегій розвитку підприємства в контексті теорії життєвого циклу;
- розробити модель стратегічного планування життєвого циклу розвитку підприємства.
Об’єктом дослідження є процеси циклічного розвитку підприємств України загалом і, зокрема, західного регіону. Предметом дослідження є обгрунтування і розробка методів оцінки та планування життєвого циклу розвитку підприємства.
Теоретичною і методологічною основою роботи є положення економічної теорії, наукові праці вітчизняних та зарубіжних учених в області стратегічного менеджменту та маркетингу, антикризового управління, економічного аналізу підприємства тощо.
Для досягнення поставленої мети в роботі використано сукупність методів і прийомів наукового пізнання: методи аналізу і синтезу - для дослідження життєвого циклу підприємства і визначення основних його стадій, у формуванні системи показників фінансово - господарської діяльності, які були використані для розрахунку індексів життєвого циклу підприємств; метод логічного узагальнення - для теоретичного обґрунтування поставлених задач та уточнення ключових понять дослідження; графічний метод - для схематичного зображення ряду теоретичних і практичних положень дисертації та наочного подання статистичного матеріалу (наочного зображення кривої ЖЦП, ієрархічної структури розробки видів стратегій, схеми моделі здійснення стратегічного планування, тощо); економіко - статистичні методи - для отримання загального інтегрального індексу життєвого циклу підприємства; метод експертних оцінок – для відбору та визначення вагомості показників фінансово – господарської діяльності на основі яких розраховані індекси життєвого циклу підприємства, для визначення бальних оцінок факторів макро- і мікросередовища підприємства; метод порівняння – для зіставлення між собою характеристик досліджуваних підприємств, а також індексів життєвого циклу підприємств звітного року і за попередні роки; кореляційно - регресійний аналіз - для виявлення тісноти зв’язку між окремими індексами життєвого циклу підприємств; метод соціологічного дослідження у формі анкетного опитування - для отримання експертної оцінки стратегій вітчизняних підприємств залежно від стадії життєвого циклу.
Інформаційною базою роботи стали матеріали статистичної та бухгалтерської звітності підприємств, дані проведених автором анкетних опитувань експертів, матеріали з мережі Інтернет.
Наукова новизна одержаних результатів полягає у наступному:
- уточнено зміст понять ЖЦП, стадія ЖЦП; дістала подальшого розвитку класифікація стадій ЖЦП, зокрема обгрунтована доцільність виділення стадії “паразитичної” зрілості, запропонована сукупність критеріальних ознак окремих стадій ЖЦП;
- дістали подальшого розвитку методичні підходи до визначення стадії ЖЦП на основі комплексного кількісного аналізу показників фінансово-господарської діяльності та якісної оцінки експертами факторів макро- та мікросередовища підприємства;
- розроблено новий методичний підхід до визначення загального інтегрального індексу життєвого циклу підприємства шляхом розрахунку інтегральних індексів прибутковості, ділової активності, ліквідності, фінансової стійкості, що базуються на статистичній обробці спеціально створеної для цього системи вихідних показників діяльності підприємства;
- вперше розроблено і випробувано матричний підхід до формування стратегій розвитку підприємства, який базується на запропонованій матриці “стадія життєвого циклу підприємства / стадія життєвого циклу товару” із запропонованими для окремих її позицій наборами стратегій, реалізація яких дає можливість спрямувати траєкторію ЖЦП у бажаному напрямі;
- вперше розроблена та випробувана модель стратегічного планування з використанням запропонованих методичного підходу визначення стадії ЖЦП та матричного підходу, що дозволяє формувати життєвий цикл розвитку підприємства.
Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що їх використання дозволить своєчасно виявляти реальні стадії життєвого циклу підприємства, сприятиме підвищенню обгрунтованості та ефективності прийнятих управлінських рішень щодо формування та реалізації відповідних стратегій та засобів, здійснювати стратегічне планування життєвого циклу розвитку підприємства. Оцінка стадії життєвого циклу підприємства може бути використана для розрахунку його вартості, інвестиційної привабливості, кредитоспроможності, для запобігання банкрутства. Результати дослідження можуть бути застосовані різними службами на вітчизняних підприємствах не тільки для визначення їх стратегічної позиції, але й для її планування. Отримані результати впроваджені на підприємствах ВАТ “Іскра” (довідка №859/30 від 14.05.2004р.) та ЗАТ “Нафтогазбуд”(довідка №430/1 від 07.05.2004р.).
Особистий внесок здобувача. Дисертація є самостійно виконаною науковою працею автора. З наукових праць, опублікованих у співавторстві, в роботі використані лише ті ідеї, положення і розрахунки, котрі є результатом особистої роботи і становлять індивідуальний внесок автора.
Апробація та впровадження результатів роботи. Основні наукові результати дисертації пройшли апробацію на міжнародних, всеукраїнських, регіональних та академічних науково – практичних конференціях: ІІІ і ІV міжнародних науково - практичних конференціях “Маркетинг та логістика в системі менеджменту” (Львів, 2000, 2002); науково-практичній конференції “Ринкова інфраструктура: суть, функції та побудова” (Львів, 2001); ІІ міжнародній конференції студентів і молодих учених “Економіка і маркетинг - XXІ сторіччі” (Донецьк 2001); всеукраїнській науковій конференції “Шляхи активізації вітчизняного виробництва: теорія і практика, проблеми підготовки фахівців” (Хмельницький, 2001); регіональній науковій конференції “Концептуальні засади соціально-економічного розвитку Західного регіону України” (Тернопіль, 2002); міжнародній науково - практичній конференції “Проблеми сучасного маркетингу” (Тернопіль, 2002); конференції професорсько-викладацького складу і аспірантів Львівської комерційної академії “Стратегія соціально – економічного розвитку України і формування механізмів зростання” (Львів, 2003).
Основні положення дисертаційної роботи використовуються у навчальному процесі Львівської комерційної академії (довідка №390/01-1.08 від 13.05.2004 р.).
Публікації. За темою дисертації опубліковано 18 наукових праць загальним обсягом 5,4 д.а., серед яких автору належить 4,0 д.а. У фахових наукових виданнях здійснено 6 одноосібних публікацій загальним обсягом 2,3 д.а. та 3 публікації у співавторстві.
Структура та обсяг дисертації. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел і додатків. Робота викладена на 164 сторінках друкованого тексту, містить 44 таблиці обсягом 22 стор., 27 рисунків обсягом 8 стор., список використаних джерел з 202 найменувань на 15 сторінках, додатки А - Л на 67 сторінках.
РОЗДІЛ І
ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ФОРМУВАННЯ ТА ОЦІНКИ ЖИТТЄВОГО ЦИКЛУ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА
- Суть та формування життєвого циклу розвитку підприємства
У період планового господарювання склалася думка, що підприємство - це довічно існуючий об’єкт, фундамент економіки країни, який ритмічно і не зупиняючись виготовляє потрібні споживачам продукти. Проте багато радянських підприємств згодом перестали функціонувати. Це відбувалося в наслідок хибної думки, що підприємство вічне, незмінне і не зазнає впливу ринкової кон’юнктури. Окремі підприємства, створені за часів планової економіки, після тривалого занепаду відновили свою діяльність, проте, як правило, уже на новій основі, з новим складом власників і керівників, часто з принципово новою продукцією, технологією, тощо.
Розвиток новітніх технологій, поява принципово нових товарів і ринків, різкі коливання ринкового попиту й кон’юнктури, зміни в державному регулюванні економіки визначають складність задачі розвитку сучасного підприємництва. Умови ринкової економіки характеризуються високим ступенем нестабільності та невизначеності зовнішнього середовища господарювання, збільшенням впливу його чинників на економіку й управління підприємством.
Незважаючи на складні умови діяльності, нині в Україні відбувається поступове зростання кількості підприємств (табл.1.1). Так у 1997 році їх число становило 615686, а на початок 2003 року кількість підприємств збільшилась до 935578, тобто у півтора рази. Середньорічний темп росту підприємств протягом 1997-2003 років становив 7 %. Однак, те ж саме не можна сказати про фінансовий результат від діяльності підприємств, хоч він і має позитивне значення - це прибуток, проте відсутнє щорічне поступове зростання цього показника.
Таблиця 1.1
Основні показники розвитку підприємств та організацій України *
| Показник | Роки | ||||||
| 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | |
| Всього підприємств та організацій (одиниць на початок року) | 615686 | 682469 | 728007 | 775763 | 834886 | 889330 | 935578 |
| Фінансовий результат (прибуток, млн. грн.) | 13868 | 3419 | 7427 | 13933 | 18740,6 | 14641,2 | - |
| Середній прибуток на одне підприємство чи організацію (тис.грн) | 22,524 | 5,010 | 10,202 | 17,960 | 22,447 | 16,463 | - |
| Ланцюгові темпи зміни середнього прибутку на підприємство чи організацію, % | - | -77,5 | +103,64 | +76,05 | +24,98 | -26,66 | - |
* за даними Держкомстату України
Показник загального прибутку від діяльності усіх підприємств та організацій протягом 1997–2002 років має коливний характер (див.табл.1.1). Нерівномірні темпи зміни середнього прибутку на одне підприємство протягом 1997–2002 років наведені у табл.1.1.
Слід відмітити, що позитивний фінансовий результат від діяльності підприємств характерний не для усіх галузей. Така галузь як сільське господарство з 1996 року по 1999 рік характеризувалась від’ємними показниками фінансового результату, тобто збитками. У 2000 - 2001 роках цей показник набув позитивного значення, відповідно 1752,4 та 899,1 млн.грн. прибутку, однак у 2002 році галузь сільського господарства мала збиток у розмірі 254,6 млн.грн.. Від’ємним фінансовим результатом характеризується також діяльність готелів та ресторанів. У 2000, 2001, 2002 роках ця галузь мала, відповідно, 20, 27 та 9,3 млн.грн. збитків. Промисловість характеризується позитивним фінансовим результатом, проте значення цього показника щорічно зменшується. Так прибуток промисловості у 2000 році становив 8834,6 млн.грн., у 2001 році зменшився до 8537,2 млн. грн., а у 2002 році становив лише 2866,5 млн. грн., хоча кількість промислових підприємств протягом цих років навпаки зросла. З 2000 по 2002 рік зросли прибутки лише оптової та роздрібної торгівлі, торгівлі транспортними послугами, послугами з ремонту (з 1195,1 до 4356,4 млн.грн.), фінансової діяльності (з 1211,7 до 2358,1 млн.грн), транспорту і зв’язоку (з 706,7 до 4269,4 млн.грн.).
За останні роки існує тенденція, що кількість ліквідованих протягом року підприємств зростає і, навпаки, кількість створених протягом року підприємств зменшується (табл.1.2-1.3). Так у 2001 та 2002 роках було ліквідовано, відповідно, 13890 та 15018 об’єктів, тобто кількість ліквідованих підприємств зросла на 8,6%, хоча частка ліквідованих підприємств до загальної їх кількості становить за обидва роки 1,7 %. Темпи приросту кількості створених підприємств за останні роки навпаки зменшились. Так у 2002 році протягом року було створено 65413 підприємств, а у 2003 році на 8 % менше, а саме 60195 об’єктів. Також зменшилась частка створених підприємств до загальної кількості з 7,4 % до 6,4 %.
Одночасно зростає кількість збиткових підприємств. Так у 2000 році 37,7% підприємств із загальної їх кількості були збитковими і мали збитків на суму 22190,4 млн.грн. У 2001 році частка збиткових підприємств зросла до 38,2%, хоча сума збитків дещо зменшилась, і становила 21062,8 млн.грн. У 2002 році зросла як частка збиткових підприємств до 38,8% від загальної кількості, так і сума їх збитків, що становила 22769,5 млн.грн.
Таблиця 1.2
Кількість ліквідованих підприємств та організацій *
| Дата | Всього підприємств та організацій | З них ліквідовано протягом року: | |
| кількість об’єктів | відсотків до загальної кількості | ||
| На 01.01.2001 | 834886 | 13890 | 1,7 |
| На 01.01.2002 | 889330 | 15018 | 1,7 |
* за даними Держкомстату України
Таблиця 1.3
Кількість створених підприємств та організацій *
| Дата | Всього підприємств та організацій | З них створено протягом року: | |
| кількість об’єктів | відсотків до загальної кількості | ||
| На 01.01.2002 | 889330 | 65413 | 7,4 |
| На 01.01.2003 | 935578 | 60195 | 6,4 |