Geum.ru

3 Введение в антикризисное управление

Вид материалаРеферат

Содержание


3. Государственное регулирование кризисных ситуаций
Шевченко В.А.
ФСФО России
Арбитражный суд
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   23

3. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ КРИЗИСНЫХ СИТУАЦИЙ

3.1. Институт банкротства

Предприятия, организации, физические лица вступают в многочисленные взаимоотношения друг с другом, банками, различными финансовыми институтами, правительством, в том числе в лице налоговых органов, и другими организациями. Чаще всего эти отношения носят денежный характер, который определяется законом или договором. В тех случаях когда денежный размер обязательства превышает определенный предел и очевидна невозможность их погашения из стоимости имущества, юридические и физические лица могут быть объявлены несостоятельными (банкротами). Тогда их коммерческая деятельность прекращается, имущество реализуется для удовлетворения требований кредиторов. Поэтому банкротство является той гранью, за которой предполагается прекращение конкретной коммерческой или иной деятельности должника.

Несостоятельность хозяйствующих субъектов — явление распространенное и типичное для стран с рыночной экономикой. Поэтому в относительно стабильных экономических условиях несостоятельность предприятий носит локальный характер. Согласно общепринятым представлениям, несостоятельность рассматривается как определенное негативное положение субъекта в системе экономических связей, которое характеризуется уровнем неплатежеспособности субъекта по своим обязательствам.

По своей сути такое понятие является внешним признаком оценки неэффективности деятельности предприятия, которая сводится к определению его финансового состояния, отражающего способность устойчиво выполнять принятые на себя финансовые обязательства. Так, по крайней мере, трактуется несостоятельность в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ и других нормативных актах, новом

Федеральном законе от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ. Это свидетельствует о том, что в действующем законодательстве термины «несостоятельность» и «банкротство» признаются равнозначными. Однако следует согласиться с тем, что «вопрос о целесообразности такого терминологического единства весьма спорен»1.

Ввиду того, что несостоятельность рассматривается как финансовое состояние предприятия, при котором оно неспособно в течение нормативно установленного срока выполнить долговые обязательства и самостоятельно восстановить свою платежеспособность, то имеет место необратимая неплатежеспособность. Банкротство же рассматривается как результат юридической квалификации акта несостоятельности, осуществляемого в законодательно установленном порядке. В этом случае система экономических связей, в рамках которой рассматривается положение несостоятельного субъекта, ограничивается его взаимодействием с контрагентами по бизнесу, выступающими в качестве кредиторов2 .

Подобное восприятие имеет ряд недостатков. Оно превращает несостоятельность в характеристику, принадлежащую только к рыночным структурам, что затрудняет анализ этого процесса в нерыночных секторах экономики. Содержание несостоятельности соотносится с внешней ее формой (банкротством).

Необходимость развития института банкротства обусловлена созданием такого инструмента, который способен защитить личную и корпоративную деятельность, третью сторону от опасно высоких или существенных убытков, а также содействовать выявлению политических и экономических приоритетов и ответственности.

Термин «банкрот» {итал.л, banco — скамья, банк и rotto — сломанный) дословно означает сломать скамью, на которой сидел коммерсант, ведущий торговую или финансовую деятельность. Отказ платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств приводил к тому, что его скамью ломали. Это обстоятельство служило сигналом прекращения деятельности коммерсанта и предупреждением остальных.


Козлова Е. С. Стать банкротом просто ... или невозможно // Бизнес-адвокат. — 1999. — № 19.

2 См.: Вавилин Е.В. Понятие несостоятельности (банкротства) предприятия // Правовед. — 1997. — № 4. — С. 124.


Банкротство — сложный процесс, включающий:

1) рассмотрение ситуации, в которой некоторое физическое лицо или предприятие объявляется несостоятельным;

2) юридические процедуры, с помощью которых можно временно приостановить деятельность физического лица или предприятия в случае банкротства, используя законодательные или практические шаги;

3) определение ответственности для осуществления (или неосуществления) необходимых шагов в экономическом, финансовом, юридическом, социальном и политическом плане.

Отечественные аналитики, исследуя причины, условно делят банкротство на три вида:

первый вид — банкротство бизнеса, связанное с неэффективным управлением предприятием, неумелой маркетинговой стратегией, нерациональным расходованием ресурсов и т.д.;

второй вид — банкротство собственника, вызванное отсутствием инвестиций в оборотный капитал для осуществления простого воспроизводства (даже при наличии спроса на продукцию на рынке) и в развитие производства для поддержания рыночной стоимости предприятия;

третий вид — банкротство производства, когда под влиянием первых двух факторов выпускается неконкурентоспособная продукция и требуется диверсификация этого производства.

Очевидно, что на практике все три вида сочетаются в разных пропорциях общей смеси. Разделить их можно только по преимущественному фактору, определяющему его природу.

Таким образом, за одним и тем же внешним финансовым проявлением стоят сложные различные внутренние процессы1. Вследствие этого для предприятий несостоятельность может порождаться причинами двоякого рода:

причинами, находящимися внутри предприятия и обусловленными несовершенством его технического потенциала и организационной структуры;

причинами, связанными с деформацией самой фирмы как субъекта экономических связей и инструмента целеполагания траектории развития принадлежавшего ей бизнеса2.


См.: Банкротство. Стратегия и тактика выживания. Ч. 1. Как избежать банкротства. — М.: СП МЛИ, 1993. — С. 23.

См.: Шевченко В.А. Несостоятельность производства (Предпосылки и механизм оздоровления): Автореф. дис. ... канд. экон. наук. — СПб., 1997.


Несостоятельность в условиях стабильного рынка, вызываемую материальными причинами, необходимо отделять от несостоятельности как фактора системной перестройки экономики, которая обусловлена общественными причинами, едиными для всех несостоятельных предприятий. Первая форма несостоятельности носит перманентный и локальный характер, вторая — всеобщий характер. Поэтому для разграничения этих двух форм несостоятельности различают термины «текущая несостоятельность» и «системная несостоятельность» . Это позволяет понять природу системного кризиса как отражения массовой неспособности производственных структур переключиться на реализацию новых функций, тем более, что в период экономического кризиса страны обе формы несостоятельности накладываются друг на друга. Такое сочетание обусловливает рост масштабов и уровня общей несостоятельности, усложняет проблему и превращает ее в хроническое явление. Поэтому системная несостоятельность ухудшает условия преодоления текущей несостоятельности. В соответствии с этим, ликвидация текущей несостоятельности становится инструментом преодоления системного кризиса производства. Именно такая ситуация сложилась на начало 2000 г.

Вместе с тем очень важна характеристика индивидуальных форм и интенсивности осуществления кризиса на уровне хозяйствующих субъектов. Так, системная несостоятельность в России имеет разную природу: у одних она производственно-техническая, у других — экономическая. В связи с этим анализ временных характеристик несостоятельности хозяйствующего субъекта предполагает разграничение несостоятельности на хроническую и циклическую. Хроническая несостоятельность сохраняется в течение периода, превышающего время одного оборота оборотного капитала. Циклическая несостоятельность — регулярно возникающая несостоятельность с периодичностью, превышающей длительность одного производственного цикла, но меньше, чем время одного оборота оборотного капитала.

Виды, краткую характеристику и взаимоотношения различных форм несостоятельности можно представить в виде схемы (рис. 3.1).


Улюкаев А. Переход к рынку // Вопросы экономики. — 1996. — № 10.




Рис. 3.1. Виды и формы несостоятельности

По мнению некоторых исследователей, несостоятельность как экономическая категория является отражением ситуации недостатка валового дохода на покрытие произведенных затрат1. Если же в качестве критерия несостоятельности предприятия принять его неспособность обеспечить использование производственных факторов с некоторой эффективностью (убыточное функционирование), то можно прийти к следующим выводам:

1) порождаемое убыточностью неудовлетворительное состояние предприятия не является характеристикой несостоятельности, так как может быть следствием рыночной стратегии фирмы (например, использование демпинговых цен при завоевании рынка). Отсюда вытекает, что убыточность здесь явление кратковременное, связанное с достижением долгосрочной устойчивости;

2) безубыточность предприятия не является гарантией сохранения его в качестве состоятельного хозяйственного субъекта, поскольку стратегически ошибочная инвестиционная политика, низкая эффективность организационно-управленческой структуры и другие факторы могут привести к устойчивому снижению рентабельности. В итоге может возникнуть ситуация, при которой фирма, сохраняя состоятельность производственно-технического потенциала, окажется несостоятельной как объект предпринимательства.

Таким образом, убыточность отражает лишь один срез такой сложной характеристики как несостоятельность и является лишь заключительной ее составляющей, когда несостоятельное положение предприятия становится очевидным и ясным для всех контрагентов.

Поэтому к основным причинам несостоятельности можно отнести следующие:

1. Долговременное снижение спроса (конец жизненного цикла товара) или изменение функции спроса на продукцию предприятия, способные сместить уровень цены в область, находящуюся ниже уровня средних издержек.

2. Резкий рост постоянных или переменных издержек может увеличить общие расходы до уровня, превышающего цену товара2.


1 См.: Долан Э.Д., Линдсей Д.Е. Рынок: микроэкономическая модель. — СПб., 1992.

2 См.: Шевченко В.А. Несостоятельность производства (Предпосылки и механизм оздоровления): Автореф. дис. ... канд. экон. наук. — СПб. 1997.


Таким образом, первая причина несостоятельности предприятия лежит в области маркетинга, а вторая — в финансовой сфере. Следовательно, маркетинговая стратегия служит отправным пунктом финансового оздоровления предприятия, а стратегия финансовой реструктуризации — его финалом.

В советский период процедура банкротства, как способ прекращения предпринимательской деятельности, практически не применялась. Первый Гражданский кодекс РСФСР 1922 г. содержал нормы, регулирующие отношения, возникающие в условиях несостоятельности юридических и физических лиц. В законодательстве не был установлен четкий порядок осуществления процедур банкротства. В начале 1960-х гг. нормы о банкротстве были исключены из законодательства.

В современной практике понятие «банкрот» введено Указом Президента Российской Федерации. За Указом «О мерах по поддержке и оздоровлению несостоятельных государственных предприятий (банкротов) и применению к ним специальных процедур» от 14 июня 1992 г. был принят Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 11 ноября 1992 г. № 3929-1. Применение Закона затруднялось из-за отсутствия механизма действенного арбитражного судопроизводства.

В период приватизации государственной (муниципальной) собственности предполагалось запустить механизм банкротства, правовой базой которого явились указы Президента Российской Федерации. Первым был Указ «О мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 22 февраля 1993 г. В 1994 г. вышли следующие указы: «О реформе государственных предприятий», «О некоторых вопросах налоговой политики», «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины», «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей», «О продаже государственных предприятий-должников». Практическая реализация первого указа нашла отражение в постановлении Правительства Российской Федерации «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 20 мая 1994 г. № 498.

Институт банкротства получил правовое закрепление в ст. 61 и 62 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), в Законе «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г.

№ 6-ФЗ. В декабре 2002 г. вступил в силу новый Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ. Он распространяется на физических и юридических лиц, за исключением казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций. Процедуры банкротства способствуют преодолению кризиса неплатежей, прекращению роста просроченной задолженности и предотвращению негативных социальных последствий, связанных с кризисными процессами. Закон содержит более жесткие требования к арбитражным управляющим, которым доверяется проведение процедур банкротства. Особое место отведено банкротству отдельных категорий должников — юридических лиц: градообразующих, сельскохозяйственных, финансовых, кредитных и страховых организаций, стратегических предприятий и организаций, субъектов естественных монополий.

Статья 29 нового Федерального закона раскрывает компетенцию федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в сфере финансового оздоровления и банкротства. Так, правительство определяет порядок подачи заявлений уполномоченными органами, объединения и представления требований по денежным обязательствам и обязательным платежам, проведения учета и анализа платежеспособности стратегических предприятий и организаций, координирует отношения власти с кредиторами в лице представителей государственных внебюджетных фондов. Правительство утверждает правила профессиональной деятельности арбитражных управляющих и саморегулируемой организации по следующим направлениям: финансовый анализ, проверка наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, проведение и сдача теоретического экзамена, стажировка арбитражных управляющих, контроль деятельности арбитражных управляющих саморегулируемой организацией.

В целях создания организационных, экономических и иных условий, необходимых для реализации актов о несостоятельности (банкротстве) государственных предприятий, а также предприятий, в капитале которых доля (вклад) Российской Федерации, последовательно вышли в свет соответствующие постановления правительства. Постановлением Правительства РФ от 20 сентября 1993 г. № 926 было создано Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) при Государственном комитете Российской Федерации по управлению государственным имуществом, сокращенно ФУДН (б). В марте 1997 г. управление вышло из подчинения Госкомимущества РФ и было преобразовано в Федеральную службу Российской Федерации по делам о несостоятельности и банкротстве, сокращенно ФСДН(б). С апреля 2000 г. появилось новое название — Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству, сокращенно ФСФО России1.

ФСФО России — федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий исполнительные, контрольные, разрешительные, регулирующие и организационные функции, предусмотренные законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) организаций. Осуществляет возложенные на нее функции и полномочия, как через свои территориальные органы, так и представителей в федеральных округах.

В своей деятельности ФСФО России руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, а также Положением о самой службе.

ФСФО России является юридическим лицом, имеет бланки и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и своим наименованием. Бюджетный счет и иные счета открываются в установленном порядке.

Управления и отделы Центрального аппарата ФСФО России:

01. Руководство.

02. Управление делами.

03. Контрольно-административное управление.

04. Управление организации и контроля работы территориальных органов.

05. Управление правового и методического обеспечения.

06. Управление финансового оздоровления и внесудебных; процедур.

07. Управление сопровождения судебных процедур.


Об утверждении Положения о Федеральной службе России по финансовому оздоровлению и банкротству: постановление Правительства Российской Федерации от 4 апреля 2000 г. № 301.


08. Управление организации административного контроля.

09. Отдел кадров.

10. Отдел международных и общественных связей.

11. Информационно-аналитический отдел.

К основным задачам Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству относятся:

разработка и реализация мероприятий по финансовому оздоровлению и реструктуризации неплатежеспособных организаций;

проведение государственной политики по предупреждению банкротств лиц, осуществляющих в соответствии с гражданским законодательством предпринимательскую деятельность, а также обеспечение условий реализации процедур банкротства;

исполнение полномочий государственного органа по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению, а также органа, уполномоченного обеспечивать защиту интересов Российской Федерации при решении вопросов о несостоятельности (банкротстве) организаций;

разработка и реализация мероприятий по обеспечению анализа финансового состояния организаций и контроля соблюдения ими платежно-расчетной дисциплины.

Территориальные органы ФСФО России:

01. Межрегиональный территориальный орган (МТО) в Центральном федеральном округе.

02. МТО в Сибирском федеральном округе.

03. МТО в Северо-Западном федеральном округе.

04. МТО в Южном федеральном округе.

05. МТО в Уральском федеральном округе.

06. МТО в Дальневосточном федеральном округе.

07. МТО в Приволжском федеральном округе.

08. Межрегиональный территориальный контрольный орган (МТКО).

Для более тесного взаимодействия с местными органами исполнительной власти, выполнения возложенных на нее функций Федеральной службой России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению были созданы территориальные органы по областям. Так, приказом от 30 ноября 2000 г. № 463 был образован Территориальный орган ФСФО России в Ивановской области и утверждено Положение о нем.

Территориальный орган в соответствии с возложенными на него задачами и в пределах полномочий:

1) участвует в реализации мероприятий по реструктуризации и финансовому оздоровлению неплатежеспособных организаций, имеющих определяющее значение для экономики страны и региона;

2) организует и обеспечивает работу межведомственных комиссий, создаваемых для решения вопросов о реструктуризации и финансовом оздоровлении организаций-должников;

3) вносит в ФСФО России предложения о ликвидации неплатежеспособных федеральных государственных унитарных предприятий;

4) анализирует финансовое состояние организаций-должников по платежам в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды и оценивает их платежеспособность;

5) направляет в установленных случаях и порядке заявление в арбитражный суд о признании должника банкротом и др.

На основании проведенного анализа структуры баланса предприятия территориальный орган Ивановской области (Федеральная служба) дает письменное заключение о финансовом состоянии предприятия.

В том случае когда структура баланса рассматриваемого предприятия признается неудовлетворительной, а предприятие — неплатежеспособным, территориальным органом (Федеральной службой) оформляется акт и уведомление о признании предприятия неплатежеспособным и имеющим неудовлетворительную структуру баланса.

Акт утверждается в установленном порядке руководителем территориального органа (Федеральной службы). В трехдневный срок с момента его утверждения копия акта вместе с уведомлением направляется территориальным органом (Федеральной службой):

Государственному комитету по управлению имуществом;

Комитету по управлению имуществом, наделенному правами территориального органа Госкомимущества России, по месту расположения неплатежеспособного предприятия;

Органу государственной, исполнительной власти по ведомственной принадлежности неплатежеспособного предприятия;

Органу исполнительной власти субъекта Федерации по месту расположения неплатежеспособного предприятия;

руководителю неплатежеспособного предприятия;

Федеральной службе по финансовому оздоровлению и банкротству (если акт утвержден директором территориального органа);

Территориальному органу по месту расположения неплатежеспособного предприятия (если акт утвержден руководителем Федеральной службы).

Одновременно с актом и уведомлением в Федеральную службу направляются заключение по результатам анализа платежеспособности и структуры баланса предприятия, на основании которого было сделано заключение.

На базе этих документов заполняется учетная карта неплатежеспособного предприятия, которая не позднее чем в двухнедельный срок с момента утверждения акта о признании предприятия неплатежеспособным подлежит внесению в Перечень предприятий, признанных неплатежеспособными и имеющими неудовлетворительную структуру баланса.

Дело о несостоятельности (банкротстве) рассматривается арбитражным судом по месту нахождения предприятия-должника, указанному в учредительных документах. Оно возбуждается согласно заявлению должника, конкурсного кредитора, уполномоченного органа или прокурора.

Арбитражный суд рассматривает дела о банкротстве, а также осуществляет правосудие путем разрешения экономических споров и иных дел, отнесенных к его компетенции Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, введенным в действие 24 июля 2002 г.

К задачам судопроизводства в арбитражном суде относятся следующие:

защита нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов предприятий, учреждений, организаций и граждан в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;

обеспечение доступности правосудия в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;

справедливое публичное судебное разбирательство в установленный законом срок независимым и беспристрастным судом;

укрепление законности и предупреждение правонарушений в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;

формирование уважительного отношения к закону и суду;

содействия становлению и развитию партнерских, деловых отношений, формированию обычаев и этики делового оборота.

В арбитражном процессе по делу о банкротстве принимают участие представители работников должника, собственника имущества должника — унитарного предприятия, учредителей (участников), собрания (комитета) кредиторов и иные заинтересованные лица согласно Арбитражному процессуальному кодексу и новому Федеральному закону.

Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при достижении определенной суммы требований по денежным обязательствам и обязательным платежам, а также наличии признаков банкротства, установленных ст. 3 Федерального закона.

В зависимости от обстоятельств дела арбитражный суд:

1) принимает решение об отклонении заявления, если в ходе разбирательства выявлена фактическая состоятельность должника, требования кредиторов могут быть удовлетворены;

2) при наличии признаков банкротства и возможности восстановления платежеспособности должника и продолжения его деятельности путем реорганизационных процедур, назначает наблюдение, финансовое оздоровление или внешнее управление. Процедура невозможна без ходатайства, которое может подать собственник имущества должника, кредиторы, сам должник;

3) признает должника банкротом и назначает конкурсное производство с принудительной ликвидацией, если вернуть предприятие к жизни невозможно.

В соответствии с новым Федеральным законом в институте банкротства появилась такая структурная единица, как саморегулируемая организация арбитражных управляющих. Эта некоммерческая организация основана на членстве граждан, вносится в единый государственный реестр, нацелена на регулирование и обеспечение деятельности арбитражных управляющих и контролируется федеральным органом исполнительной власти. Постоянно действующий коллегиальный орган управления саморегулируемой организации в составе не менее семи человек утверждает правила деятельности и деловой этики членов этой организации. Саморегулируемая организация арбитражных управляющих осуществляет такие функции, как защита прав и законных интересов, обеспечение информационной открытости и содействие повышению уровня профессиональной подготовки своих членов.