Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования тольяттинский государственный университет

Вид материала

Книга

Содержание Бизнес-планирование в вузе Структура затрат фактической себестоимости Расчет фактической себестоимости одного студента дневного отделения Расчет начислений на оплату труда Расходы на текущее содержание Расходы на арендную плату и материальные запасы Расчет расходов на коммунальные услуги Расходы на литературу, оборудование Расходы на учебную мебель Расчет фактической себестоимости на одного студента Новая экономическая политика Содержание блоков Макет бизнес-плана

Подобный материал:

• "Научно-методическое обеспечение инновационного развития образовательного учреждения", 57.38kb.
• Основная образовательная программа подготовки аспиранта по специальности 19. 00., 285.34kb.
• Правительство Российской Федерации Государственное образовательное бюджетное учреждение, 91.24kb.
• Правительство Российской Федерации Государственное образовательное бюджетное учреждение, 344.56kb.
• Правительство Российской Федерации Государственное образовательное бюджетное учреждение, 371.48kb.
• Правила приема в Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального, 799.39kb.
• Погребной Дмитрий Сергеевич Правообладатель : Государственное образовательное учреждение, 13kb.
• Федеральное агентство воздушного транспорта федеральное государственное образовательное, 204.23kb.
• Правительство Российской Федерации Федеральное государственное образовательное учреждение, 172.68kb.
• Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Липецкий, 694.84kb.

Бизнес-планирование в вузе

Важнейшей функцией управления вузом является планирование. План при этом рассматривается как количественное выражение целей развития вуза и разработка путей их достижения. Планирование как процесс становится средством достижения поставленных целей. Следует заметить, что в условиях рынка планирование не отвергается, а наоборот, в условиях конкуренции выходить на рынок с предложениями своего спектра образовательных и иных услуг без заранее продуманного плана развития проблематично.

План должен выполнять возложенные на него функции и обеспечивать экономическую устойчивость вуза.

Основные требования к планированию:

• гибкость, возможность действий механизма корректировок по результатам анализа «план-факт»;
  
• точность, ясность и лаконичность формулировок;
  
• измеряемые результаты (качественные или количественные);
  
• обязательное участие исполнителей в разработке плана;
  
• разграничение в плане прав, обязанностей и ответственности всех руководителей.
  

Результатом процесса бизнес-планирования является система планов. По существу, план – это набор инструкций для руководителей всех уровней, описывающих роль, которую каждая часть организации должна играть в процессе достижения общих целей.

Систему планов можно разделить на следующие элементы:

1. Стратегический план часто составляется на 3–5 лет. Включает в себя видение и миссию, общие цели, определяющие место организации в будущем, выбранные стратегии действий.
   
2. Общеуниверситетские планы (институтов, факультетов, кафедр), составляющие продолжение стратегического плана и определяющие главные задачи. Основой этих планов является бизнес-план.
   
3. Краткосрочные планы, в том числе бюджетные.
   
4. Программы и бизнес-проекты.
   

Бизнес-планирование является основой стабильного функционирования и развития организации и позволяет своевременно реагировать на изменения рынка.

Как показывает практика, система бизнес-планирования создает важные преимущества:

• делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;
  
• проясняет возникающие проблемы;
  
• стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;
  
• улучшает координацию действий в организации;
  
• создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;
  
• увеличивает возможности в обеспечении вуза необходимой информацией;
  
• способствует более рациональному распределению ресурсов;
  
• улучшает контроль.
  

Функция бизнес-планирования для вузов является новой. Опыт планирования в вузах относится в основном к периоду централизованно управляемой экономики. Отсюда планирование носило вторичный характер, отражало плановую деятельность на отраслевом уровне и не предполагало серьезного умения анализировать и предвидеть, определить собственные цели развития. Поэтому вузам необходимо осваивать опыт внутриорганизационного планирования.

Сегодня вузы обладают значительным потенциалом для осуществления приносящей доходы деятельности, которая обеспечивает сохранение и развитие государственного вуза. Внебюджетная деятельность и раньше играла важную роль в системе государственной высшей школы. Однако в условиях переходной экономики ее значение не только возрастает. На определенном уровне внебюджетная деятельность меняет статус вуза, превращая его в субъект экономической деятельности. Это влечет за собой соответствующее изменение методов управления вузом уже как деловым предприятием. П. Друккер наиболее точно сформулировал определение делового предприятия как социального института, созданного людьми «для совместной работы, для сотрудничества и достижения целей, которые они не могут достичь в одиночку». Вузу сегодня жизненно необходимо приобрести черты делового предприятия для более эффективного производства «человеческого» капитала и обеспечения усвоения накопленных обществом знаний, умений и навыков.

Очевидно, что без основной черты делового предприятия – планирования доходов – вузам не обеспечить покрытие необходимых расходов и финансовую устойчивость. Внебюджетную деятельность вузов нельзя больше рассматривать как случайную, временную и несвойственную им деятельность. Эта деятельность в переходных условиях становится для вуза одной из основных. Она требует поиска адекватных экономических и финансовых инструментов, применяемых для управления деятельностью частного или государственного предприятия.

Таким образом, бизнес-план – это документ, который описывает все основные аспекты будущего организации, анализирует все проблемы, с которыми можно столкнуться, а также определить способы решения этих проблем.

Для среднесрочных и долгосрочных проектов составление бизнес-плана является главным элементом процесса бизнес-планирования. Главным следует признать разработку основных компонентов бизнес-проекта и подготовку к реализации.

В условиях быстрых изменений в экономике очень важно своевременно принимать соответствующие меры реагирования. Неоценимую помощь здесь оказывает планирование, позволяющее проанализировать весь комплекс будущих операций.

Именно на основе планирования дальнейшего развития вуза проявляются реальные внутренние и часть внешних рисков организации, сохраняется гибкость управления. Если работа без плана является вынужденной реакцией на уже произошедшее событие, то деятельность на основе плана – управленческая реакция на ожидаемые и запланированные явления.

Обращение к бизнес-планированию, как правило, происходит тогда, когда организации необходимы перемены, и, когда для их осуществления не хватает ресурсов.

Ценность бизнес-планирования имеет важное значение для управленческого персонала, поскольку точно определяет содержание целей предприятия, а также время и пути их достижения. Можно назвать четыре основные причины составления бизнес-плана вузом:

1. Возможность обнаружить проблемы «на бумаге» до того, как они возникли.
   
2. Без бизнес-плана практически невозможно привлечение инвестиций.
   
3. Бизнес-план – это стандартный документ ознакомления с вузом и обязательное требование со стороны цивилизованного рынка.
   
4. Бизнес-план – это инструмент контроля и управления.
   

Итак, подводя итог, следует отметить, что бизнес-план – это стартовая точка и базис плановой исполнительной деятельности вуза, единый источник стратегической информации, воздействующий на все результаты работы.

В практике работы ТГУ бизнес-планирование применяется при принятии решений по открытию новых специальностей, при подготовке и реализации инновационных проектов, а также в целях эффективного функционирования ТГУ и структурных подразделений.

Для обеспечения привлекательности и качества подготовки специалистов, а также для эффективного функционирования ТГУ и структурных подразделений были разработаны основные направления новой экономической политики. Ее реализация основана на новых подходах к системе оплаты труда ППС и на использовании методики расчета фактической себестоимости для определения процента отчисления институтам, факультетам, включая кафедры (выпускающие, обеспечивающие).

Изменение роли преподавателя и характера его труда в условиях информационного общества заставляет по-новому взглянуть на проблемы развития личности педагога, модернизации системы профессиональных знаний и совершенствования его методического мастерства.

Такие элементы его профессионально-педагогической культуры, как постоянное стремление к повышению качества своей деятельности, результативности используемых методов обучения и воспитания, работа по самообразованию рассматриваются сегодня не просто как достижение, но и как требование, способное обеспечить поступательное развитие.

Основные подходы к формированию оплаты труда профессорско-преподавательского состава состоят в стимулировании реализации новых образовательных продуктов и применении новых образовательных технологий через использование коэффициентов стимулирующих доплат при условии проведения экспериментов на кафедрах.

Обеспечение эффективного функционирования университета требует экономически грамотного управления. Деятельность ТГУ анализируется по следующим составляющим:

• анализ подготовки и выпуска специалистов;
  
• анализ использования персонала и фонда заработной платы;
  
• анализ использования основных средств;
  
• анализ использования материальных ресурсов;
  
• анализ себестоимости подготовки специалистов.
  

Следует отметить, что себестоимость продукции – это важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов.

Анализ себестоимости подготовки по специальностям позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, влияние объективных и субъективных факторов на его прирост, резервы снижения, а также дать оценку деятельности университета, факультетов, институтов по использованию возможностей снижения себестоимости.

Чтобы понять, прибыльна или убыточна подготовка студентов по той или иной специальности, необходимо произвести расчет фактической себестоимости.

Для расчета фактической себестоимости обучения студентов в университете определены четыре группы специальностей, по которым распределены институты, факультеты, обеспечивающие подготовку студентов:

1. Технические и естественнонаучные специальности, в состав которых входят:
   

• электротехнический факультет;
  
• архитектурно-строительный факультет;
  
• химико-биологический факультет;
  
• автомеханический институт;
  
• физико-технический институт.
  

2. Гуманитарные и педагогические специальности, в состав которых входят:
   

• факультет экономики, управления и права;
  
• исторический факультет;
  
• педагогический институт;
  
• факультет филологии и журналистики;
  
• факультет психологии.
  

3. Информационные специальности, в состав которых входит:
   

• факультет математики и информатики.
  

4. Особые специальности, в состав которых входят:
   

• факультет изобразительного искусства и дизайна;
  
• факультет физической культуры и спорта;
  
• факультет иностранных языков.
  

Указанные факультеты выделяются в особую группу в связи с тем, что подготовка студентов производится по подгруппам.

1. Структура затрат фактической себестоимости

В структуру затрат фактической себестоимости входят основные статьи:

• заработная плата с начислением на фонд оплаты труда;
  
• расходы на текущее содержание;
  
• коммунальные расходы;
  
• расходы на литературу;
  
• расходы на учебную мебель;
  
• расходы на оборудование.
  

2. Расчет фактической себестоимости одного студента дневного отделения

Фонд оплаты труда по группе специальностей рассчитывается по формуле:

Сфзп = Sн + (Sп * k) + Sу , где

Прн Пр

Сфзп – расходы на фонд заработной платы;

Sн – фонд заработной платы ППС и УВП по группе специальностей;

Sп – фонд заработной платы ППС и УВП прочих дисциплин;

k – коэффициент, определяющий удельный вес циклов дисциплин (естественнонаучных, гуманитарных, информационных, технических) в учебном плане;

Прн – контингент студентов группы специальностей;

Sу – фонд заработной платы АУП и ПОП университета;

Пр – общий контингент студентов.

Расчет начислений на оплату труда производится в соответствии с нормами действующего законодательства в размере 26,2% от фонда оплаты труда по группе специальностей по формуле:

Сн = Сфзп * 26,2% , где

Сн – начисления на фонд заработной платы;

Сфзп – расходы на фонд заработной платы.

Расходы на текущее содержание по группе специальностей рассчитываются исходя из фактических затрат университета за счет бюджетных и внебюджетных средств на одного студента по следующим статьям:

• услуги связи;
  
• транспортные услуги;
  
• услуги по содержанию имущества;
  
• прочие услуги (охрана, вывоз мусора, инкассация и др.).
  

Рассчитывают по формуле:

Ст = S1 + S2 , где

Пр

Ст – расходы на текущее содержание;

S1 – фактические затраты на текущее содержание университета за счет бюджетных средств;

S2 – фактические затраты на текущее содержание университета за счет внебюджетных средств;

Пр – общий контингент студентов.

Расходы на арендную плату и материальные запасы рассчитываются по следующей формуле:

Смз = (S1н + S2н ) + (S1у + S2у) , где

Прн Пр

Смз – расходы на материальные запасы;

S1н – фактические затраты на материальные запасы из бюджетных средств по группе специальностей;

S2н – фактические затраты на материальные запасы из внебюджетных средств по группе специальностей;

S1у – общеуниверситетские затраты на материальные запасы из бюджетных средств;

S2у – общеуниверситетские затраты на материальные запасы из внебюджетных средств;

Прн – контингент студентов по группе специальностей;

Пр – общий контингент студентов.

Расчет расходов на коммунальные услуги производится исходя из площади, занятой институтами, факультетами, по группе специальностей и фактическим затратам на ее содержание по формуле:

Ск = Sк , где

Прн

Ск – расходы на коммунальные услуги;

Sк – фактические затраты на коммунальные услуги по группе специальностей;

Прн – контингент студентов направления.

Расходы на литературу, оборудование рассчитываются исходя из фактических затрат и контингента студентов по группе специальностей.

Расчет производится по формуле:

Сл = Sл + Sул , где

Прн Пр

Сл – расходы на литературу;

Sл – затраты на приобретение литературы для студентов по группе специальностей;

Sул – общеуниверситетские затраты на приобретение литературы;

Прн – контингент студентов по группе специальностей;

Пр – общий контингент студентов.

Со = Sо + Sуо , где

Прн Пр

Со – расходы на оборудование;

Sо – затраты на приобретение оборудования для студентов по группе специальностей с учетом программы развития;

Sуо – общеуниверситетские затраты на приобретение оборудования с учетом программы развития;

Прн – контингент студентов по группе специальностей;

Пр – общий контингент студентов.

Расходы на учебную мебель на одного студента рассчитываются исходя из стоимости комплекта учебной мебели (парта, стул), с учетом нормы амортизации 33% по формуле:

См = Sм * 33% , где

См – расходы на мебель;

Sм – стоимость комплекта учебной мебели.

Расчет фактической себестоимости на одного студента производится по формуле:

С1ст = Сфзп + Сн + Ст + Смз + Ск + Сл + Со + См , где

Сфзп – расходы на фонд заработной платы;

Сн – начисления на фонд заработной платы;

Ст – расходы на текущее содержание;

Смз – расходы на материальные запасы;

Ск – расходы на коммунальные услуги;

Сл – расходы на литературу;

Со – расходы на оборудование;

См – расходы на мебель.

(Расчет фактической себестоимости по заочному отделению произведен с учетом норматива Министерства образования для расчета оплаты труда по соотношению преподаватель–студент 1:35. Текущее содержание, коммунальные расходы, учебная мебель, оборудование рассчитаны с учетом коэффициента 0,1 – по норме расчета приведенного контингента студентов Министерства образования. Литература – по фактическим затратам на одного студента дневного отделения в связи с недостаточностью обеспечения литературой.)

3. Новая экономическая политика

Специфика образования состоит в том, что услуга считается предоставленной по истечении пяти лет. В связи с этим анализ фактической себестоимости и фактических доходов по средней цене за обучение студентов необходимо производить по курсам обучения. Это позволяет принимать решения по нормативам отчислений структурным подразделениям университета.

Анализ себестоимости может использоваться для принятия решений о закрытии подготовки по отдельным убыточным специальностям, для определения методики ценообразования и снижения переменных затрат, а также для выявления резервов снижения затрат.

Поэтому при формировании бюджета был разработан алгоритм реализации Новой экономической политики, состоящий из трех блоков:

1. Справочного. Данные заносятся в программу один раз и корректируются по мере необходимости на основе производимого анализа по истечении расчетного периода;
   
2. Расчетного. Расчеты проводятся по истечении отчетного периода на основе бухгалтерского, финансового и управленческого анализа ;
   
3. Аналитического. На основе произведенных расчетов проводится анализ основных показателей, влияющих на финансовый результат деятельности обособленных подразделений.
   

Следует отметить, что все блоки взаимосвязаны и не могут функционировать обособленно.

1. Содержание блоков

2. Алгоритм реализации основных направлений Новой экономической политики

Алгоритм 1



Алгоритм 2

3. Макет бизнес-плана

В данном разделе приведен макет бизнес-плана, являющегося по своей структуре, наиболее универсальным для использования в вузе.

1. Резюме (раздел должен показать привлекательность проекта):
   

• основная идея проекта;
  
• планируемые результаты от его реализации;
  
• показатели эффективности инвестиций, которые характеризуют соотношение доходов и затрат связанных с проектом (срок окупаемости, норма доходности, чистая текущая стоимость, рентабельность инвестиций).
  

2. Информация о вузе:
   

• история создания, область деятельности, динамика развития;
  
• анализ деятельности за предшествующий период, анализ финансового состояния.
  

3. Информация об отрасли:
   

• общие характеристики объемов и динамика производства услуг в стране, регионе.
  

4. Образовательные услуги:
   

• приводится характеристика услуг, описание аналогов и проводится сравнительный анализ, акцент делается на преимуществах.
  

5. Производственный план:
   

• определение и аргументация выбора производственного процесса и оборудования.
  

6. Потребители, сытовая политика:
   

• приводится прогноз спроса на услуги, география его распределения, структура, прогноз динамики развития различных сегментов;
  
• приводятся характеристики основных потребителей услуг;
  
• протоколы о намерениях, предварительно, заключенные договоры на оказание услуг.
  

7. Ценообразование:
   

• дается характеристика ценообразования – метода установления цены:
  
• определяется себестоимость услуги;
  
• анализируется конкурентоспособность.
  

8. Конкуренция:
   

• приводится характеристика и анализ потенциальных конкурентов, численность персонала, структура затрат, организация сбыта;
  
• производится анализ слабых и сильных сторон конкурентов;
  
• определяются основные факторы конкурентоспособности: внутренние и внешние.
  

9. Организационный план:
   

• приводится характеристика системы управления проектом и описание организационной структуры.
  

10. Рабочий график реализации проекта:
    

• приводится временной график проекта, график осуществления капитальных вложений, производственный график.
  

11. Финансовый план:
    

• раздел предназначен для определения эффективности и финансовой состоятельности проекта;
  
• должны быть определены планируемые доходы, текущие затраты, инвестиционные затраты, планируемые источники финансирования, их структура, график, условия привлечения;
  
• приводятся прогнозные формы финансовой отчетности;
  
• приводится сводная характеристика эффективности проекта, дается краткая интерпретация показателей: показатели эффективности инвестиций и финансовой состоятельности проекта.